Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП

Дело в том, что, если вам не удастся на комиссии убедить проверяющих, что вмененщик не занижает НДФЛ и взносы, инспекторы назначат выездную проверку. Тогда фирме или индивидуальному предпринимателю не избежать доначислений и штрафов. Список рискованных ситуаций, из-за которых вас гарантированно вызовут на комиссию по НДФЛ и страховым взносам, мы привели в таблице ниже. Это не исчерпывающий перечень. Налоговая может дополнить список другими ситуациями. Мы расскажем подробно о четырех распространенных.

В этом ответе мы приводим только основную информацию. Читайте подробнее о новых зарплатных комиссиях в отдельной статье «Что ждать предпринимателям от новых налоговых комиссий».

Ситуации, когда вмененщик получит вызов на зарплатную комиссию

Что вызовет подозрение у ИФНС Как налоговики получают информацию
Вмененщик выдает зарплаты ниже среднеотраслевого уровня по региону Среднюю зарплату по компании или ИП налоговики определят по 6-НДФЛ. Инспекторы поделят общую сумму доходов физлиц на численность работников
У вмененщика снизился НДФЛ по сравнению с предыдущим периодом более чем на 10% Налоговики установят снижение по карточкам расчетов с бюджетом и 6-НДФЛ
У вмененщика снизилась сумма взносов по сравнению с предыдущим периодом. При этом количество работников не поменялось Налоговики установят снижение по карточкам расчетов с бюджетом и ЕРСВ
У вмененщика снизилась численность работников более чем на 30% по сравнению с предыдущим периодом Налоговики увидят количество работников в 6-НДФЛ, 2-НДФЛ, ЕРСВ и отчете о среднесписочной численности
Вмененщик рассчитывает взносы по разным тарифам Инспекторы увидят данные о тарифах в ЕРСВ
У вмененщика значительные суммы выплат не облагаются взносами Инспекторы увидят данные в ЕРСВ
ФСС отказался зачесть пособия вмененщика в счет взносов ИФНС проверяет ЕРСВ и информацию от ФСС
Вмененщик считал взносы по доптарифам 9 либо 6%, а сейчас применяет иные ставки Инспекторы увидят данные о тарифах в ЕРСВ
У вмененщика долги по НДФЛ или взносам Налоговики сопоставляют показатели из 6-НДФЛ и ЕРСВ с данными в карточках расчетов с бюджетом
Вмененщик не платит НДФЛ, хотя перечисляет зарплату и взносы ИФНС анализирует банковские выписки, 6-НДФЛ, карточки расчетов с бюджетом
Вмененщик не платит взносы, хотя перечисляет зарплату и НДФЛ ИФНС анализирует банковские выписки, ЕРСВ, карточки расчетов с бюджетом
Различаются доходы, облагаемые НДФЛ и взносами, а также численность работников в разных отчетах вмененщика ИФНС сопоставляет 6-НДФЛ, ЕРСВ и отчет о среднесписочной численности
Налоговая нагрузка у вмененщика ниже среднего уровня по отрасли ИФНС анализирует все отчеты вмененщика
Вмененщик принимает наличные и выдает значительные суммы займов ИФНС анализирует бухгалтерскую отчетность компаний на ЕНВД, данные с онлайн-ККТ
Вмененщик систематически нарушал до 2017 года законодательство о страховых взносах Инспекции узнают о старых ошибках от территориальных отделений ПФР и ФСС
Налоговики отменили прежнее письмо ФНС России о работе комиссий (от 17.07.2013 № АС-4-2/12722). В новом письме налоговики больше не упоминают такой риск, как значительное превышение зарплат сотрудников предпенсионного возраста по сравнению с суммами по остальному персоналу.

Зарплаты в «конвертах»

Налоговая узнает о серых зарплатах из внешних источников, например от сотрудников. Также от персонала инспекторы узнают о том, что вмененщик не оформляет трудовые договоры со всеми работниками.

Чтобы избежать рисков, не забывайте оформлять трудовые договоры и документы на выплаты физлицам. Особенно обращайте внимание на суммы, с которых работодатели часто забывают удержать НДФЛ:

  • арендные платежи;
  • выплаты по договорам подряда;
  • подотчетные суммы, которые работники не подтвердили авансовыми отчетами и иными документами;
  • доходы в натуральной форме.

Зарплаты ниже МРОТ

Зарплата ниже МРОТ незаконна. Вмененщик обязан платить выше «минималки» сотруднику, полностью отработавшему норму времени. Федеральный МРОТ равен 7800 руб. Региональные власти вправе установить «минималку» выше федерального МРОТ. В этом случае работодатели должны ориентироваться на региональный уровень.

Если вмененщик выдает зарплаты ниже МРОТ, объяснениями не отделаться. Налоговики заставят повысить зарплату, доначислят НДФЛ и взносы.

Более того, о таком нарушении налоговики ежеквартально информируют трудовых инспекторов. А трудовые инспекторы оштрафуют компанию на 30 000 ₽ — 50 000 ₽, предпринимателя и должностных лиц — на сумму от 1 000 ₽ до 5 000 ₽.

Добавим, что повышать зарплаты до прожиточного федерального или регионального минимума не требуется.

Надо ли повышать зарплаты сотрудникам до прожиточного минимума

Налоговые инспекторы не требуют, чтобы компании и бизнесмены повышали зарплаты сотрудникам до прожиточного минимума. Несмотря на то, что в статье 133 ТК РФ прописано: «МРОТ должен быть выше прожиточного минимума для трудоспособного населения». Это правило чиновники не выполняют — федеральный МРОТ в настоящее время ниже.

Поэтому если ваш региональный МРОТ не превышает прожиточный минимум, повышать до него зарплаты не обязательно.

Зарплаты ниже отраслевых показателей

В Трудовом кодексе РФ нет требования устанавливать зарплату выше средней по отрасли. Но инспекторы считают, что зарплаты ниже среднеотраслевых показывают, что работодатель выдает часть денег в «конверте».

Поэтому безопаснее начислять зарплаты выше среднеотраслевых.

Данные по отрасли определяет Росстат.

Если вы начисляете зарплаты ниже среднеотраслевых по объективным причинам, представьте ИФНС пояснения. Например, сотрудники получают низкие зарплаты, потому что заняты неполный день. Отраслевые показатели Росстат определяет без учета режима работы.

Просрочка по взносам

Если вы действительно просрочили страховые взносы, вам придется погасить недоимку. Но в базе налоговиков данные об остатках не всегда верные. Например, до сих пор у некоторых фирм числятся долги из-за того, что фонды некорректно передали в ФНС сальдо расчетов по взносам на 1 января 2017 года.

Налоговики не станут без вас разбираться в том, настоящая это задолженность или нет. Поэтому если вы получили приглашение на комиссию из-за несуществующих долгов, то возьмите в фонде справку о состоянии расчетов и акт сверки на 1 января. Поясните налоговикам, что просрочки нет.

Обратитесь в фонд с просьбой передать уточненное сальдо в ИФНС.

Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП