Идеально для УСН, ЕНВД, ОСНО и Патента

Более 50 000 предпринимателей выбрали интернет-бухгалтерию для малого бизнеса «Моё Дело»

Поиск по сайту

Специалисты ФНС России пояснили, как в форме 6-НДФЛ отразить зарплату, которую начислили в одном квартале, а выдали в другом.

Раздел 1

По строке 020 раздела отразите доход, начисленный за полугодие. В том числе включите сюда и заработок за июнь, выданный в июле. Ведь доход в виде зарплаты считается полученным в последний день месяца. Значит, заработок за июнь нужно включить в отчет за полугодие (п. 2 ст. 223 НК РФ).

По строке 040 покажите весь НДФЛ, начисленный за полугодие. В том числе и налог с июньской зарплаты. А вот в строках 070 и 080 НДФЛ с зарплаты за июнь не отражайте. Ведь работодатели показывают в этих строках суммы удержанного НДФЛ и налога, который не удалось удержать. Вы же удержите налог в июле. Поэтому в отмеченные строки отчетности за полугодие его заносить не нужно.

Раздел 2

Занесите в раздел суммы, которые вы выплатили в апреле, мае и июне 2016 года. А вот зарплату за июнь, выданную в июле, в разделе 2 не показывайте. Эту выплату вы отразите уже в следующем отчете — за 9 месяцев 2016 года.

Наглядно информацию о том, как отразить в расчете 6-НДФЛ переходящую зарплату, мы показали в примере ниже.

Пример заполнения формы 6-НДФЛ. ООО «Успех» зарегистрировалось 1 июня 2016 года. В этот же день в организацию на должность генерального директора был принят О.Л. Голубев. Других работников в фирме нет. По итогам месяца гендир начислил себе зарплату в сумме 60 000 . НДФЛ с заработка — 7800 . Зарплату руководитель выплатил 5 июля и в этот же день удержал с нее НДФЛ.

Выплаченный доход и начисленный налог О.Л. Голубев отразил в разделе 1 формы 6-НДФЛ за полугодие. Доход (60 000

руб.

) записал по строке 020, НДФЛ (7800 ) — по строке 040. В строках 070 и 080 раздела 1 формы 6-НДФЛ за полугодие директор поставил 0. Так как удержал налог лишь при выплате дохода в июле. В разделе 2 расчета за полугодие зарплату за июнь руководитель также не отразил. Ее он покажет в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев.

Смотрите также

Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП