Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП

Из этой статьи вы узнаете новые коды вычетов на детей, почему премии показывают отдельно от зарплаты и когда налоговики примут справки 2-НДФЛ без ИНН.

Если вы — предприниматель. Оформляйте справки, если хотя бы раз в 2016 году начислили доходы работникам.

С 26 декабря 2016 года действуют новые коды доходов и вычетов по НДФЛ. Изменения вам нужно учесть при подготовке налоговой отчетности за 2016 год. Не заполняйте годовые справки, пока не прочитаете данную статью.

Обновили коды детских вычетов

В справках 2-НДФЛ новые коды вычетов на детей вписывайте в разделе 4. Налоговики отменили коды 114—125. И ввели 24 новых значения — 126—149 (смотрите таблицу ниже).

Новые коды вычетов на детей

Кому вычет и на какого ребенка Первый ребенок (1 400 ₽) Второй ребенок (1 400 ₽) Третий и последующий (3 000 ₽) Инвалид (12 000 ₽ или 6 000 ₽)
Родителю, супругу, усыновителю
В одинарном размере (обычный вычет) 126 127 128 129
В двойном размере
Единственным родителям 134 136 138 140
Если второй родитель отказался от вычета 142 144 146 148
Приемному родителю, опекуну и попечителю
В одинарном размере (обычный вычет)
130 131 132 133
В двойном размере
Единственному приемному родителю, опекуну, попечителю
135 137 139 141
Если второй приемный родитель отказался от вычета
143 145 147 149

С 2016 года размер стандартного вычета на ребенка-инвалида различается в зависимости от того, кому его предоставляют. Если родителю, его супругу, супруге, усыновителю, то вычет равен 12 000 ₽. Приемный родитель, его супруг, супруга, опекун, попечитель получают по 6 000 ₽. Чтобы различать вычеты, потребовались отдельные коды.

Пример того, как отразить вычеты на детей в 2-НДФЛ

У работницы Смирновой А. Л. двое родных детей в возрасте до 18 лет. Второй — инвалид.

Код вычета на первого ребенка — 126, сумма вычета за 2016 год — 16 800 ₽:

1 400 ₽ × 12 мес. = 16 800 ₽

Код вычета на ребенка-инвалида — 129, сумма вычета за год — 144 000 ₽:

12 000 ₽ × 12 мес. = 144 000 ₽

Плюс за инвалида сотруднице полагается вычет как за второго ребенка. Код вычета — 127, сумма вычета за год — 16 800 ₽:

1 400 руб. × 12 мес. = 16 800 ₽

Бухгалтер заполнила раздел 4 справки 2-НДФЛ за 2016 год, как показано в конце статьи.

Ввели отдельные коды для премий

Производственные премии теперь показывайте отдельно от зарплаты в разделе 3 справки с новым кодом 2002. Раньше бонусы за эффективную работу вы отражали вместе с заработком по коду 2000.

Суть вопроса. Зарплату записывайте в разделе 3 справки с кодом 2000. Производственную премию — с кодом 2002.

Для премий из прибыли также ввели специальный код — 2003. Ранее, напомним, вы записывали их в справке с кодом 4800 «Иные доходы».

Как показать производственные премии в форме 2-НДФЛ

Ежемесячный оклад Петровой Р. Г. в течение 2016 года — 50 000 ₽. В июне и декабре Петрова получила премию за эффективную работу в компании — 20 000 ₽. Вознаграждение отнесли на текущие расходы. Образец заполнения раздела 3 справки 2-НДФЛ за 2016 год смотрите в конце статьи.

ИНН сотрудника разрешили не указывать

Налоговики принимают справки 2-НДФЛ без ИНН сотрудников. Поскольку ИНН — не обязательный реквизит. Если номера нет, поле «ИНН в Российской Федерации» раздела 2 справки не заполняйте. Санкций за это не будет.

Если вы сдаете справки электронно, получите протокол: «Предупреждение. Не заполнен ИНН для гражданина РФ». Но это не страшно, формы 2-НДФЛ все равно поступят в налоговую.

А вот вымышленный или чужой номер в отчетности не отражайте. За каждую неверную справку вас могут оштрафовать на 500 ₽.

Важное обстоятельство. Проверьте ИНН в справках. За неверный номер штраф 500 ₽.

Раньше, напомним, налоговики не брали у работодателей справки без ИНН сотрудников. И рекомендовали самим нанимателям узнавать номера на сайте ФНС России. А если номера в базе нет, требовали отправлять сотрудников получать ИНН в налоговой.

Ввели поля для социальных вычетов

С 2016 года работник может обращаться к вам за вычетом на лечение или обучение. Такие вычеты вы впервые покажете в разделе 4 формы 2-НДФЛ по аналогии со стандартными. Запишите сумму вычета и его код. Если работник оплатил обычное лечение (медуслуги, медикаменты), поставьте код 324, если дорогостоящее — 326. Код вычета на свою учебу — 320, на образование детей — 321.

Обратите внимание. У вас обязательно должно быть заявление от работника и уведомление из инспекции. Без этих документов предоставлять вычет вы не вправе.

Дату и номер уведомления покажите в поле «Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет». И поставьте код ИФНС, которая выдала документ. Если уведомление работник получал неоднократно, реквизиты всех бумаг впишите отдельными строками.

Стало проще писать адрес иностранных работников

В справках 2-НДФЛ поле «Адрес места жительства в Российской Федерации» раздела 2 заполняйте в двух случаях:

  • сотрудник постоянно живет в России;
  • у работника есть временная регистрация в РФ.

В отношении иностранных граждан адрес места жительства в России можете не указывать. Например, мигрант не представил вам документ о регистрации в РФ. Тогда заполните только поле «Адрес» — по паспорту мигранта. И поставьте «Код страны проживания». Его возьмите из Общероссийского классификатора стран мира, утвержденного постановлением Госстандарта России от 14.12.2001 № 529-ст.

Важное обстоятельство. Не указывайте в справке адрес места жительства иностранца в РФ. При условии, что заполнили код страны и краткий адрес из паспорта.

Разъяснили статус граждан ЕАЭС

Статусы работников вы указываете в разделе 2 справки. Всего статусов шесть:

  • 1 — налоговые резиденты. То есть граждане, которые пребывают в России 183 дня и больше в течение 12 месяцев, следующих подряд;
  • 2 — нерезиденты, кто пребывает в РФ меньше 183 дней;
  • 3 — высококвалифицированные специалисты;
  • 4 — переселенцы, которые живут за рубежом;
  • 5 — беженцы или граждане, получившие убежище в России;
  • 6 — иностранцы, которые работают на патенте, независимо от того, резиденты они или нет.

Для иностранцев из стран ЕАЭС — Белоруссии, Армении, Казахстана и Киргизии — специального статуса нет. Поэтому ФНС рекомендует отражать их в общем порядке. То есть ставьте код 2, если работник — нерезидент. И код 1, когда сотрудник — резидент. Ставка 13% для мигрантов сохранится. А то, что иностранец приехал из страны ЕАЭС, инспекторы поймут из поля «Гражданство (код страны)». И по тарифу 30% налог не пересчитают.

Как заполнить раздел 2 справки 2-НДФЛ на иностранца

В организации работает гражданин Молдовы — Петренко А.С. ИНН в России у работника нет. Документ о регистрации в РФ сотрудник не представил. Бухгалтер заполнил на Петренко раздел 2 справки за 2016 год, как показано ниже.

Нюансы, требующие особого внимания

  • В справках 2-НДФЛ за 2016 год ставьте новые коды детских вычетов. Они различаются для родных и приемных родителей. На первого своего ребенка код 126, на приемного — 130.
  • Зарплату и премии показывайте отдельно в справках. Заработок — с кодом 2000. Для бонусов за производственные результаты код 2002, для премий из прибыли — 2003.
  • Если у вас нет ИНН сотрудника, сдайте форму 2-НДФЛ без идентификационного номера. Штрафа не будет. А вот за несуществующий и ошибочный ИНН контролеры накажут на 500 ₽.

Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП