Идеально для УСН, ЕНВД, ОСНО и Патента

Более 50 000 предпринимателей выбрали интернет-бухгалтерию для малого бизнеса «Моё Дело»

Поиск по сайту

Более 30 изменений, влияющих на работу упрощенцев, законодатели приняли этим летом. Мы сгруппировали новшества в таблицу. Те изменения, что уже вступили в силу, размещены вверху таблицы. А те, что начнут действовать в следующем, 2017 году находятся в конце. Информация поможет вам сориентироваться в новых правилах и подскажет, как применять их в работе.

Что изменилось Пояснение Когда вступает в силу
Бухучет
Организации малого бизнеса смогут делать меньше проводок. Новшества затрагивают бухучет материалов, основных средств и нематериальных активов.

Изменение № 1. Фирмы, у которых небольшие остатки ценностей на складе, могут списывать оприходованные материалы и товары на расходы сразу, в день покупки. Такое же право получили микропредприятия — те, у которых в прошлом году среднесписочная численность была не более 15 человек.

Изменение № 2. Амортизацию основных средств можно начислять одной проводкой сразу за весь год.

Изменение № 3. НМА больше не надо амортизировать.

20 июня 2016 года
Минимальный размер оплаты труда
МРОТ вырос и составляет 7 500 . С 1 июля 2016 года начисляйте зарплату работникам не ниже 7 500 . Если в вашей местности действуют коэффициенты, умножайте 7 500 . на районный коэффициент. А вот на размер личных взносов бизнесмена новый МРОТ не повлиял. Потому как ИП считают взносы исходя из минимума, установленного на начало года, — 6 204 . 1 июля 2016 года
Налоговый контроль
Определен перечень документов, которые проверяющие не могут требовать. Во время проверок ревизоры не могут требовать у организации и предпринимателей выписки из ЕГРН, ЕГРЮЛ, ЕГРИП. А еще сведения о среднесписочной численности, справки о задолженности по налогам и сборам и другие документы, перечисленные в распоряжении Правительства РФ от 19.04.2016 № 724-р. Эти бумаги проверяющие будут сами запрашивать у государственных служб. Например, выписку из ЕГРЮЛ — у ФНС, сведения из бухгалтерской отчетности — у Росстата. 1 июля 2016 года
Расходы при УСН
Владельцы большегрузов смогут уменьшить транспортный налог на дорожный сбор. Владельцы большегрузов с 2016 года платят дорожный сбор. Если при этом они применяют УСН с объектом «доходы минус расходы», то вправе включать дорожный сбор в расходы. Новые поправки можно применять задним числом — с 1 января 2016 года. Льготы будут действовать до конца 2018 года. 3 июля 2016 года
Субъекты малого предпринимательства
Фирмы и предприниматели малого бизнеса могут нарушить законодательство и обойтись без штрафа. За первое нарушение будет выдано предупреждение. Даже если предупреждение как вид наказания не предусмотрено КоАП РФ. А вот за повторное нарушение уже будет штраф.

Допустим, вы нарушили порядок ведения кассовых операций — выдали сотруднику деньги под отчет. Хотя он не отчитался еще по предыдущим авансам. Это административное нарушение. Бизнесмена за него могут оштрафовать на 4 000 — 5 000 , а фирму — на 40 000 — 50 000 . Но с 4 июля 2016 года за подобный проступок вместо штрафа будет предупреждение. При условии, что индивидуальный предприниматель или фирма совершили нарушение впервые. А еще не причинили имущественный ущерб, вред жизни и здоровью людей, вред окружающей среде, объектам культурного наследия, безопасности государства. И при этом не было угрозы чрезвычайной ситуации.

Получив предупреждение, нужно устранить нарушение. Иначе будет штраф.

4 июля 2016 года
Изменились критерии для малого бизнеса.

С 1 августа 2016 года изменились два критерия малого бизнеса.

Доходы. Теперь, чтобы определиться, относится ли ваш бизнес к малому, ориентируйтесь не на выручку от реализации, а на общие доходы. В доход включайте поступления от реализации и внереализационные доходы. Для малого бизнеса доходы за прошлый календарный год должны быть в пределах 800 млн. руб.

Численность работников. Ориентируйтесь не на среднюю численность персонала, а на среднесписочную. То есть в расчет не включайте среднюю численность внешних совместителей и внештатников. Чтобы относиться к малому бизнесу, среднесписочная численность не должна превышать 100 человек за прошлый год.

1 августа 2016 года
ОКВЭД
Введен новый ОКВЭД. Если вы добавляете новые виды деятельности или регистрируете компанию или ИП, то используйте новые коды. Они содержатся в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) (ОКВЭД 2 КДЕС Ред. 2). Тем, кто зарегистрировался по старым ОКВЭД, вносить изменения не нужно. Налоговики переведут вас на новые коды автоматически. 11 июля 2016 года
Штрафы за неприменение ККТ
Установлены новые штрафы за неприменение ККТ.

С 15 июля 2016 года штраф зависит от стоимости покупки — чем больше чек, тем больше штраф. За непробитый чек оштрафуют предпринимателя или кассира (должностное лицо). Размер санкции — от 25 до 50% от суммы покупки, но не менее 10 000 . А фирму оштрафуют на сумму от 75 до 100% цены покупки, но не менее 30 000 .

За повторное нарушение должностное лицо ждет дисквалификация от одного года до двух лет. Наказание для бизнесмена и организации — административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.

15 июля 2016 года
Выплата заработной платы
Зарплату за месяц нужно платить не позднее 15-го числа следующего месяца.

Выдавайте зарплату в течение 15 календарных дней после окончания месяца. Допустим, зарплату за август заплатите не позднее 15 сентября.

В договоре с работником или локальном акте работодателя обычно прописана конкретная дата выплаты зарплаты. Посмотрите свои документы. И если необходимо, внесите в них изменения. Как оформить перенос срока выдачи зарплаты, читайте в следующем номере журнала.

3 октября 2016 года
Увеличен размер компенсации за задержку выдачи зарплаты, отпускных и иных трудовых выплат. Компенсация за задержку заработной платы составит 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ в день от задержанной суммы. Это нижняя граница, то есть вы как работодатель вправе выплатить компенсацию работнику и в повышенном размере, например исходя из 1/100 ставки. До 3 октября 2016 года компенсации рассчитывайте исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. 3 октября 2016 года
Увеличены штрафы за задержку зарплаты.

О том, что вы задерживаете зарплату, инспекция труда может узнать при проверке. Ревизия может быть плановой или незапланированной — например, по жалобе сотрудника. И за задержку предусмотрен штраф. Директора оштрафуют на 10 000 — 20 000 . До 3 октября штраф руководителю назначат в сумме 1 000 — 5 000 .

Для предпринимателя и фирмы штрафы не изменились. Бизнесмен заплатит 1 000 —5 000 , а организация — 30 000 — 50 000 . За повторное нарушение штрафы увеличены для всех.

Так, руководителя фирмы оштрафуют на сумму от 20 000 до 30 000 или дисквалифицируют на срок от одного года до трех лет. Ранее штраф составлял 10 000 —20 000 .

Бизнесмен заплатит за задержку зарплаты работникам от 10 000 до 30 000 , а фирма — 50 000 — 100 000 . До 3 октября 2016 года штрафы составляют 10 000 — 20 000 и 50 000 — 70 000  соответственно.

3 октября 2016 года
Установлен штраф за низкую зарплату. Работодателя, который платит зарплату ниже МРОТ, оштрафуют на сумму от 30 000 до 50 000 . Минимальный размер оплаты труда с 1 июля составляет 7 500 . 3 октября 2016 года
Упрощенная система налогообложения
Лимит для перехода на УСН равен 90 млн. руб. Если компания решит сменить общую систему на упрощенку с 2017 года, то должна ориентироваться на ныне действующий лимит — 59 805 000 . Новый предельный доход — 90 000 000 . — надо применять в 2017 году, если вы решите перейти на спецрежим с 2018 года. Для ИП не установлены ограничения по размеру доходов, позволяющих перейти на УСН. 1 января 2017 года
Лимит для применения УСН — 120 млн. руб. Фирмы и ИП вправе в 2017 году применять УСН, пока доходы начиная с 1 января 2017 года не превысят 120 млн. руб. 1 января 2017 года
Стоимость основных средств, которыми можно владеть на упрощенке, — 150 млн. руб. На 1 января 2017 года и в течение налогового периода остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150 млн. руб. Если же на конец отчетного или налогового периода стоимость окажется больше указанной величины, нужно перейти на общий режим с начала квартала, в котором лимит превышен. В 2016 году лимит составляет 100 млн. руб. 1 января 2017 года
КБК
КБК по минимальному налогу на 2016 год отменили. Если по итогам 2016 года вы выйдете на минимальный налог, то перечисляйте его на КБК 182 1 05 01021 01 1000 110. Раньше для упрощенцев на УСН с объектом «доходы минус расходы» действовали два КБК. На КБК 182 1 05 01021 01 1000 110 платили авансы и налог. А на КБК 182 1 05 01050 01 1000 110 — минимальный налог. Из-за этого возникала путаница и налоговики начисляли пени и штрафы за недоплату минимального налога. Чтобы устранить проблему, в 2017 году минимальный налог платите на тот же КБК, что установлен для единого налога по УСН с объектом «доходы минус расходы». 1 января 2017 года
ЕНВД
ЕНВД можно применять до 2021 года. Если вы совмещаете УСН и ЕНВД, отказываться от вмененки не нужно. Действие спецрежима продлили до конца 2020 года. Ранее предполагалось, что ЕНВД после 2018 года оставят только для фирм, оказывающих бытовые услуги населению. Однако принятый Закон № 178-ФЗ сохранил все прежние виды деятельности по ЕНВД. И оставил право платить этот налог как фирмам, так и предпринимателям. 1 января 2017 года
Все предприниматели на ЕНВД смогут уменьшить налог на личные страховые взносы.

С 2017 года бизнесмены с работниками смогут снижать ЕНВД не более чем на 50%, в том числе и на личные взносы (абз. 2 п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ). Коммерсанты-одиночки снижают налог без ограничений.

До конца 2016 года личные страховые взносы учитывают при расчете ЕНВД только предприниматели, работающие в одиночку.

1 января 2017 года
Применение ККТ
Продавцы на УСН обязаны использовать в работе онлайн-кассы. Для упрощенцев вводятся онлайн-кассы с 1 февраля 2017 года. Если вы используете в работе обычную ККТ, зарегистрированную до 1 февраля 2017 года, то можете применять ее до 1 июля 2017 года. После 1 июля 2017 года вам нужно либо модернизировать старую ККТ, либо купить новый аппарат. Это нужно, чтобы передавать данные о продажах в онлайн-режиме в ИФНС. Если вы подаете заявление о регистрации ККТ после 31 января 2017 года, то сразу применяйте онлайн-кассу. Для этого заключите договор с оператором фискальных данных. Он будет передавать информацию о продажах в ИФНС в электронной форме. Есть исключение: в местностях, которые отдалены от сетей связи, можно использовать обычную ККТ. Перечни таких местностей разрабатываются региональными властями. 1 февраля 2017 года
Некоторые виды деятельности освобождены от ККТ, в том числе от онлайн-касс Не применять какие-либо ККТ можно тем, кто:

  • продает газеты, мороженое, билеты на проезд в транспорте, овощи и фрукты (вразвал в сезон);
  • обеспечивает питанием учащихся в учебных заведениях;
  • торгует на розничных рынках, ярмарках;
  • занимается мелкими бытовыми услугами: ремонтом обуви, металлоремонтом, изготовлением ключей, присмотром и уходом за детьми, престарелыми, инвалидами;
  • торгует продовольственными и непродовольственными товарами в пассажирских вагонах поездов, с ручных тележек, велосипедов, корзин, лотков;
  • продает из автоцистерн квас, молоко, растительное масло, живую рыбу, керосин;
  • принимает от населения стеклопосуду и утильсырье;
  • реализует изделия народных художественных промыслов;
  • занимается вспашкой огородов и распиловкой дров;
  • оказывает услуги носильщиков на вокзалах. Предприниматели при сдаче в аренду жилых помещений, принадлежащих им на праве собственности, также освобождены от использования касс.
1 февраля 2017 года
Вмененщики и предприниматели на патенте могут перейти на онлайн-кассы позднее В 2016 и 2017 годах продавцы на ЕНВД и патенте могут работать без онлайн-касс. Однако с 1 июля 2018 года они должны зарегистрировать интернет-кассу. 1 июля 2018 года
Страховые взносы
Перечислять взносы и сдавать отчетность по ним нужно в ФНС. Контролировать страховые взносы будет ФНС. Но не все взносы перейдут налоговикам. Взносы на случай травматизма останутся в ведении ФСС РФ. 1 января 2017 года
Новая отчетность по взносам. Формы РСВ-1 и 4-ФСС отменят. Вместо них нужно будет сдавать новый единый отчет по страховым взносам. Налоговая служба уже начала разрабатывать такой отчет. 1 января 2017 года
Расчет взносов на случай травматизма. Расчет взносов на случай травматизма вы будете сдавать в отделения ФСС. Бланк отчета утвердит фонд. Новый расчет будет аналогичен разделу II формы 4-ФСС. Срок сдачи отчета по взносам на случай травматизма останется прежним. В электронном виде представьте расчет не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, на бумаге — не позднее 20-го числа. 1 января 2017 года
Срок сдачи новой отчетности по страховым взносам. Новый единый отчет по страховым взносам сдавайте ежеквартально 30-го числа следующего месяца в инспекцию по месту регистрации. 1 января 2017 года
Новые КБК для уплаты взносов. КБК по страховым взносам изменятся. Так как получателем взносов будет ФНС России, а не фонды. Новые коды утвердят к концу 2016 года. 1 января 2017 года
Введен новый отчет о стаже работника. Компании и индивидуальные предприниматели-страхователи будут отчитываться в Пенсионный фонд РФ о стаже каждого работника ежегодно до 1 марта. 1 января 2017 года
Суточные сверх лимита облагаются взносами. До 1 января 2017 года суточные не облагаются взносами. Размер суточных закрепляют во внутренних документах — в трудовом, коллективном договоре, соглашении или ином локальном нормативном акте. После 1 января 2017 года суточные будут освобождены от налогообложения лишь в пределах лимита. От взносов освободят суммы до 700  в день для командировок по России и до 2 500  в день для загранпоездок. 1 января 2017 года
Индивидуальные сведения в ПФР
Срок сдачи СЗВ-М изменили. С 1 января 2017 года форму СЗВ-М сдавайте не позднее 15-го числа каждого месяца. До конца 2016 года форму СЗВ-М представляйте не позднее 10-го числа следующего месяца. 1 января 2017 года
Установлен срок выдачи работнику копии формы СЗВ-М. Не позднее пяти дней со дня обращения выдайте работнику копию формы СЗВ-М. Ранее конкретного срока выдачи расчета не было. 1 января 2017 года
Основные средства
Введен новый классификатор ОКОФ 013-2014 (СНС 2008) по основным средствам. Коды ОКОФ вы указываете в документах на основные средства. По ним вы определяете срок полезного использования. С 1 января 2017 года вступает в силу новый классификатор ОКОФ 013-2014. И с этого времени действующий сейчас классификатор ОК 013-94 утратит силу. Срок службы основных средств, которые вы будете вводить в эксплуатацию в 2017 году, устанавливайте по новому классификатору. 1 января 2017 года
Трудовые отношения
Упрощен кадровый учет для микропредприятий. С 1 января 2017 года всем, кто относится к микропредприятиям, не нужно выпускать кадровые локально-нормативные акты. Например, не потребуются правила внутреннего трудового распорядка, положение об оплате труда, премировании, аттестации и другие документы. Все условия работы можете прописывать в трудовом договоре. Правительство РФ утвердит его типовую форму. Если вы потеряете статус микропредприятия, то в четырехмесячный срок вам нужно будет оформить кадровые документы. 1 января 2017 года
Критерии, которым должны соответствовать фирма или предприниматель, чтобы относиться к микропредприятию, перечислены встатье 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ. Критериев всего три. Первый — размер дохода фирмы или бизнесмена за прошлый календарный год — 120 млн. руб. Второй — состав учредителей. Доля участия в уставном капитале компании РФ, субъектов РФ, муниципальных образований, общественных, религиозных организаций, фондов не должна превышать 25%, а доля участия сторонних организаций должна составлять не более 49%. Третий — среднесписочная численность работников организации или предпринимателя за предшествующий календарный год не должна превышать 15 человек включительно.
Смотрите также

Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП