Идеально для УСН, ЕНВД, ОСНО и Патента

Более 50 000 предпринимателей выбрали интернет-бухгалтерию для малого бизнеса «Моё Дело»

Выросли лимиты по выручке и основным средствам, расширен перечень учитываемых расходов, взносы предпринимателей назвали фиксированными.

Больше компаний смогут работать на упрощенке. Чиновники повысили лимиты по доходам и стоимости имущества. С какими активами у вас получится перейти на упрощенку в 2017 году, а с какими удержаться на ней в дальнейшем, расскажет эта статья. Также читайте, с какого числа можно учесть плату за вред дорогам и затраты на экзамены по бухгалтерскому профстандарту. Выгодная поправка есть и для предпринимателей.

Выросли лимиты по выручке и имуществу

Новые лимиты по доходам и стоимости имущества установил Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ.

Предельные доходы. Лимиты доходов для упрощенки увеличились вдвое, но начнут действовать лишь с 1 января 2017 года. Доходы тех, кто захочет перейти на спецрежим с 1 января 2018 года, не должны будут превышать 90 000 000  за 9 месяцев 2017 года. А те, кто захочет удержаться на упрощенке в 2017 году, за 2017 год должны заработать максимум 120 000 000 . Умножать эти лимиты на коэффициент-дефлятор не придется. До 1 января 2021 года предельные значения не поменяются.

Стоимость имущества. Предельная стоимость основных средств выросла в полтора раза — со 100 000 000  до 150 000 000 . В Минфине нам подтвердили, что на новый лимит можно ориентироваться, если хотите перейти на упрощенку со следующего года.

Переход на упрощенку с 2017 года. Чтобы работать на упрощенке в 2017 году, ориентируйтесь на прежние лимиты по выручке. Перейти на спецрежим можно, если доходы за 9 месяцев 2016 года не превысят 59 805 000 . А те, кто сейчас уже на упрощенке, в 2016 году останутся на спецрежиме с выручкой в 79 740 000 .

По основным средствам ориентируйтесь уже на новый лимит — 150 000 000  по состоянию на 1 января 2017 года.

Как перейти на упрощенку с 2017 года

Доходы компании за январь—сентябрь 2016 года составили 55 430 000  без НДС. Это меньше предельной суммы в 59 805 000 :

55 430 000 < 59 805 000

С учетом ежемесячной амортизации компания рассчитала, что остаточная стоимость основных средств на 1 января 2017 года не превысит лимит в 150 000 000 . Покупки нового имущества организация не планирует.

Компания может перейти на упрощенку с 1 января 2017 года. Для этого ей надо сдать в инспекцию специальное уведомление по форме № 26.2–1 (утв. приказом ФНС России от 2 ноября 2012 г. № ММВ-7-3/829). Срок — до 31 декабря 2016 года включительно.
Остальные условия по спецрежиму не поменялись. Для упрощенки по-прежнему нельзя иметь филиалы, среднюю численность сотрудников более 100 человек и долю участия других компаний в уставном капитале более 25 процентов.

Невыгодная поправка для компаний с льготной деятельностью

В 2017 году появится новое ограничение для компаний на упрощенке, которые платят страховые взносы по пониженному тарифу. Применять льготу они смогут только до тех пор, пока их доходы с начала года не превысят 79 000 000 . Сохранится и прежнее условие по выручке от основной деятельности. Она, как и сейчас, должна будет составлять как минимум 70 процентов от всех доходов.

Расширен перечень учитываемых расходов по фурам

Важная деталь. Плату за вред дорогам можно списать в расходы. Но только ту часть, которая превышает транспортный налог.

Теперь компании на упрощенке с объектом «доходы минус расходы» при расчете налога вправе списывать плату за вред дорогам. Но есть ограничение по сумме. Списать можно только разницу между платой за большегрузы и величиной транспортного налога. Ведь платежи по «Платону» теперь зачитывают в счет транспортного налога. Поэтому и в расходах разрешили учитывать только те суммы, которые в счет транспортного налога не пошли.

Этот новый расход компаниям на упрощенке разрешает Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 249-ФЗ. Поправки утвердили задним числом: их можно применять с 1 января 2016 года. Сама же льгота будет действовать до конца 2018 года.

Плату за вред дорогам, которую можно включать в расходы, определите так. В конце квартала рассчитайте авансы по транспортному налогу по каждому из большегрузов, которые зарегистрированы в системе «Платон». Платить эти авансы не нужно — большегрузные автомобили от них освободили. Эти суммы нужны только для расчетов. Посмотрите, сколько списали с вашего расчетного счета платежей за вред дорогам.

Дальше сравните эти две суммы по каждому из большегрузов в отдельности. Всю сумму платы, которая превышает аванс по транспорту, включите в расходы по упрощенке. Остальная сумма платежей пойдет по итогам года в зачет транспортного налога.

Какими документами подтвердить расходы. Из документов вам понадобится отчет оператора «РТ-Инвест Транспортные Системы», в котором есть маршрут, дата и время начала и окончания движения. Но на практике оператор эту бумагу не выдает. Поэтому вместо отчета можно распечатать из личного кабинета системы «Платон» выписку по лицевому счету. В ней приведены аналогичные данные. В Минфине считают, что этот документ тоже подходит для учета расходов.

Кроме того, компании нужна первичка, которая подтвердит, какую сумму платы за вред дорогам компания вправе включить в расходы. Подойдет бухгалтерская справка в произвольной форме. За основу можно взять наш образец ниже. К справке приложите путевые листы и транспортные накладные.

59 805 000 ₽ — доход за 9 месяцев 2016 года, чтобы перейти на упрощенку c 2017 года.
90 000 000 ₽ — доход для перехода на упрощенку с 2018 года.

Расходы на бухгалтерию снизят налог

С 1 января 2017 года компании на упрощенке с объектом «доходы минус расходы» смогут списывать затраты на экзамены работников по профстандартам. С 1 июля 2016 года профстандарт обязателен для главбухов некоторых организаций, например публичных акционерных обществ или страховых компаний. Но и другие компании по желанию тоже могут его применять. Это касается в том числе организаций на упрощенке.

Важная деталь. Расходы на экзамен по профстандарту можно будет списать и на общей системе. Появятся и льготы по НДФЛ.

Чтобы подтвердить, что сотрудник соответствует стандарту, он должен сдать специальный экзамен, который проводят центры оценки квалификации. Оплату этого экзамена и разрешили включать в расходы на упрощенке (Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 251-ФЗ). Не важно, обязан был сотрудник соответствовать профстандарту или сдавал экзамен добровольно. Ограничений на этот счет закон не устанавливает.

Как обычно, затраты придется подтверждать документально. Перечень необходимых бумаг, при наличии которых безопасно списывать расходы на экзамен по профстандарту, мы привели ниже.

Какими документами подтвердить расходы на экзамен по профстандарту:

  1. Договор с центром оценки квалификации.
  2. Приказ директора о направлении сотрудника на учебу.
  3. Акт на услуги.
  4. Программа обучения.
  5. Платежка, выписка банка.
  6. Документ о результатах учебы или экзамена

Все взносы предпринимателей станут фиксированными

Предприниматели на объекте «доходы» смогут без риска уменьшать налог на все взносы, которые они платят за себя. В том числе и взносы по тарифу 1 процент, которые предприниматели перечисляют с доходов свыше 300 000 . С 1 января 2017 года они официально станут называться фиксированными.

До конца 2016 года опасно включать 1-процентные взносы в расчет налога.

Сейчас это спорный вопрос. Инспекторы зачастую исключают 1-процентные взносы из расчета налога. Объяснение такое. По закону предприниматели вправе вычитать из налога фиксированные взносы. Но сейчас фиксированные платежи упоминаются в законодательстве отдельно от взносов с доходов свыше 300 000 . Значит, их учесть нельзя.

 

Смотрите также

Файлы

Бухгалтерская справка

Пример заполнения по расчету учитываемой платы за причинение вреда автодорогам за полугодие 2016 года

Скачать

Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП