Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП

В этой статье мы расскажем, когда ИП может уменьшить налог на личные страховые взносы, при каких налоговых режимах это возможно и когда отражать взносы в расходах по УСН.

Как ИП уменьшить налоги на личные страховые взносы

Эта статья поможет избежать ошибок и штрафов многим предпринимателям, которые платят личные страховые взносы в течение года по частям.

С 1 января 2017 года ИП перечисляют взносы в налоговую инспекцию, а значит, у налоговой появилось больше возможностей проверить, правильно ли ИП уменьшил налоги на личные страховые взносы. В этом году при расчете налогов внутри года будьте особенно внимательны, в налоговой станут чаще находить ошибки в расчете налогов, а также доначислять их.

Предприниматели, использующие патентную систему налогооблажения, не вправе уменьшить налог на страховые взносы. ИП, которые совмещают этот спецрежим с иными режимами, вправе выбрать, на какую налоговую систему отнести взносы. Поэтому если вы совмещаете патент с упрощенкой или вмененкой, уменьшайте ЕНВД и налог по УСН на всю сумму личных взносов.
Налоговый режим Порядок Комментарий
Общая система Уменьшайте на личные страховые взносы НДФЛ по итогам года. Авансовые платежи, которые вы платите по налоговым уведомлениям, уменьшать на взносы нельзя. Включайте уплаченные личные взносы ИП в профессиональный вычет по НДФЛ при одном условии. А именно: вы определяете профессиональный вычет в сумме фактических затрат, которые подтвердили документами. Если вы считаете профвычет в пределах норматива — 20% от суммы доходов, то взносы не учитывайте. Нельзя одновременно уменьшать НДФЛ на подтвержденные расходы и вычет в размере 20%. Выберите что-то одно.
ЕНВД ЕНВД уменьшите на личные страховые взносы, которые вы заплатили в налоговом периоде и  следующем квартале, но до сдачи декларации. ИП с работниками уменьшают налог не более чем наполовину. Если работников нет, спишите взносы полностью без ограничения.
УСН с объектом «доходы» Уменьшайте авансовый платеж по УСН на взносы, которые вы заплатили в отчетном периоде.
УСН с объектом «доходы минус расходы» Взносы, которые вы заплатили в отчетном периоде, включайте в расходы по УСН. В расходы по УСН включайте всю сумму уплаченных взносов без ограничения.
УСН + Вмененка Распределите личные взносы между УСН и ЕНВД или отнесите полностью к одному режиму. Вы вправе выбрать, какой налог уменьшить на взносы, если работаете в одиночку. Если работники есть, ведите раздельный учет взносов ИП.

Уменьшение налога на УСН с объектом «доходы»

Уменьшайте аванс по упрощенке на страховые взносы, которые вы заплатили в отчетном периоде. Учтите даже те платежи, которые относятся к предыдущим периодам. Например, задолженность по взносам за 2016 год, которую вы погасили во II квартале 2017 года, уменьшит упрощенный налог за полугодие текущего года.

Предприниматели с персоналом уменьшают налог на страховые взносы не более чем наполовину. Если работников нет, взносы за себя спишите полностью без ограничения.

Если вы работаете в одиночку и совмещаете УСН и ЕНВД, уменьшайте тот налог на страховые взносы, который вам выгоднее. Раздельный учет взносов нужен только ИП с наемным персоналом.

Пример уменьшения авансового платежа по УСН за полугодие

Предприниматель А. К. Проныркин работает в одиночку и применяет УСН с объектом «доходы». У него получается аванс за полугодие исходя из доходов — 14 890 ₽.

ИП заплатил личные страховые взносы:

  • 6 990 ₽ — 15 мая;
  • 7 000 ₽ — 10 июля.

А. К. Проныркин уменьшил авансовый платеж только на страховые взносы, которые заплатил в отчетном периоде — 15 мая.

Платеж в размере 7 000 ₽ он перечислил в III квартале. Поэтому ИП эту сумму не учел при расчете упрощенного налога за полугодие. 7 000 ₽ уменьшат аванс за 9 месяцев.

Итоговая сумма аванса за полугодие равна 7 900 ₽:

14 890 ₽ – 6 990 ₽ = 7 900 ₽

Уменьшение налога на УСН с объектом «доходы минус расходы»

Фиксированные взносы списывайте на расходы по УСН в день, когда вы их перечислили в бюджет. Учтите в расходах и те платежи, которые относятся к прошлым отчетным или налоговым периодам.

Как учесть фиксированные взносы в расходах по УСН

ИП Е. Г. Жуков применяет упрощенную систему с объектом «доходы минус расходы». Он работает в регионе со ставкой налога 15%.

12 июня 2017 года ИП заплатил личные взносы в размере 13 995 ₽. Эту сумму Е. Г. Жуков полностью учтет в расходах за полугодие.

Остальные затраты составили 680 600 ₽.

Доходы за полугодие равны 890 300 ₽.

Налоговая база за полугодие — 195 705 ₽:

890 300 ₽ – 680 600 ₽ – 13 995 ₽ = 195 705 ₽

Аванс за отчетный период равен 29 356 руб:

195 705 ₽ × 15% = 29 356 ₽

Авансовый платеж за I квартал составил 12 000 ₽.

Тогда по итогам полугодия коммерсанту нужно доплатить 17 356 ₽:

29 356 ₽ – 12 000 ₽ = 17 356 ₽

Уменьшение налога на ЕНВД

ЕНВД уменьшайте не только на личные взносы, которые вы заплатили в течение квартала. Вы вправе также учесть платежи, перечисленные в следующем налоговом периоде, — до сдачи квартальной декларации по ЕНВД. Ведь пункт 2.1 статьи 346.32 НК РФ позволяет уменьшать ЕНВД на любые уплаченные взносы ИП, не только те, которые перечислены в налоговом периоде.

Крайний срок сдачи декларации по ЕНВД — 20-е число месяца, следующего за истекшим кварталом. Например, ЕНВД за II квартал вы сдадите 14 июля. Тогда налог в декларации вы вправе уменьшить на страховые взносы, уплаченные в апреле — июне, а также с 1 по 14 июля.

Предприниматели без сотрудников уменьшают налог полностью, а ИП с работниками — не более чем на 50% от ЕНВД.

Пример уменьшения ЕНВД на личные взносы

ИП А. С. Кремов работает без сотрудников и платит ЕНВД. Вмененка за II квартал 2017 года составил 17 400 ₽. А. С. Кремов заплатил личные взносы:

  • 6 990 ₽ — 15 мая;
  • 7 000 ₽ — 10 июля 2017 года.

Декларацию по ЕНВД за II квартал предприниматель планирует сдать 17 июля.

А. С. Кремов вправе уменьшить вмененный налог в декларации на страховые взносы, уплаченные как 15 мая, так и 10 июля.

ЕНВД к уплате за II квартал составит 3 410 ₽:

17 400 ₽ – 13 990 ₽ = 3 410 ₽

  1. ЕНВД уменьшайте на личные страховые взносы, которые вы заплатили до сдачи налоговой декларации.
  2. Авансовый платеж по УСН уменьшайте только на взносы, которые вы заплатили в отчетном периоде.
  3. Если вы работаете с работниками на УСН или вмененке, то уменьшайте налог на взносы не более чем на 50%. ИП-одиночки вправе учесть при расчете налогов всю сумму взносов.

Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП