Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП

В чем преимущества работы ИП на вмененке в 2017 году, когда бизнесменам на ЕНВД переходить на онлайн-кассы и надо ли ИП на вмененке контролировать доходы и стоимость имущества, чтобы не «слететь» со спецрежима.

В 2017 году бизнесменам выгодно работать на вмененке. Дело в том, что вмененщики переходят на онлайн-кассы позже, чем коммерсанты на упрощенном спецрежиме и общей системе. А еще у ИП с сотрудниками в 2017 году появилась возможность уменьшать ЕНВД на личные страховые взносы. Стабильная налоговая нагрузка, простой расчет ЕНВД также добавляют вмененному спецрежиму привлекательности.

Перейти на вмененку с общего режима ИП вправе с любой даты в течение года. Все плюсы работы на ЕНВД мы привели в таблице ниже.

Плюсы вмененного спецрежима

В чем преимущество ЕНВД Пояснение
1 ЕНВД заменяет несколько налогов Вмененщики не платят НДФЛ с доходов от вмененного бизнеса, НДС и налог на имущество, задействованное в бизнесе. ИП на вмененке платят только налог на имущество с недвижимости из «кадастрового» перечня.
2 ЕНВД не зависит от фактических доходов и расходов коммерсанта ИП платят ЕНВД исходя из вмененного дохода. Этот доход зависит от физпоказателя и базовой доходности по виду деятельности.
3 Бизнесмены на ЕНВД не выставляют счета-фактуры Вмененщики вправе по просьбе клиента выставить счет-фактуру с НДС. Тогда придется заплатить НДС в бюджет и сдать декларацию в электронном виде.
4 Не надо вести налоговый учет реальных доходов и расходов Вмененщикам только нужно следить за изменением физпоказателей. Для удобства можно составлять налоговый регистр
5 Для ИП на ЕНВД нет лимитов по доходам от бизнеса и стоимости имущества Вмененщик вправе заработать большие доходы и приобрести имущество любой стоимости. Право на спецрежим ИП не утратит.
6 Предприниматели на ЕНВД вправе работать без онлайн-ККТ до 1 июля 2018 года Вмененщики вместо кассовых чеков вправе выдавать БСО или иные документы об оплате — квитанции, товарные чеки и т. д.
7 Власти муниципалитетов вправе снизить ставку ЕНВД Ставка ЕНВД равна 15%. Но местные власти вправе снизить ее до 7,5%.
8 Дополнительный платеж по личным страховым взносам ИП не зависит от реальных доходов Дополнительный платеж по личным взносам нужно считать, если вмененный доход с учетом коэффициентов К1 и К2 выше 300 000 ₽.
9 ИП вправе уменьшить вмененный налог на взносы, уплаченные за себя и работников Коммерсанты с работниками вправе уменьшать ЕНВД на взносы не более чем на 50%. ИП без работников уменьшают налог на всю сумму личных взносов.

Вмененщики переходят на онлайн-кассы к 1 июля 2018 года

В 2017 году вы можете не покупать для вмененного бизнеса онлайн-ККТ. Крайний срок перехода на новые кассы для вас — 1 июля 2018 года. Для сравнения: бизнесмены на УСН и общем режиме переходят на работу с онлайн-кассой уже к 1 июля этого года.

Чтобы не переходить на новые онлайн-ККТ в 2017 году, выдавайте вместо кассовых чеков по требованию покупателей иные документы об оплате. Например, квитанции или товарные чеки. Предусмотрите в этих документах все обязательные реквизиты:

  • наименование документа;
  • номер и дату документа;
  • ФИО коммерсанта;
  • ИНН предпринимателя;
  • наименование и количество товаров;
  • сумма оплаты в рублях;
  • должность, ФИО, подпись человека, выдавшего документ.

Вы вправе предусмотреть в документах, заменяющих чек ККТ, дополнительные реквизиты. Например, адрес торговой точки, ваш налоговый режим.

Если сейчас вы работаете на ККТ, продолжайте выбивать кассовые чеки покупателям до даты, которая произойдет раньше:

  1. или 1 июля 2017 года;
  2. или день окончания срока ЭКЛЗ.

Если у вас несколько магазинов, вы вправе выбрать удобный для вас порядок работы. Например, в одной торговой точке применяйте ККТ. А во второй точке — откажитесь от кассы и выдавайте покупателям документы об оплате, заменяющие кассовые чеки. Также вы можете принимать наличные по единым правилам во всех магазинах: с кассой или без.

С 1 февраля 2017 года налоговики не поставят на учет кассу с ЭКЛЗ. Если у вас заканчивается лента, то откажитесь от кассы или переходите на интернет-ККТ.

Документы об оплате, заменяющие кассовые чеки, вы можете составлять так:

  • выписывать вручную;
  • печатать на компьютере;
  • выбивать на старой ККТ, которую снимите с учета в ИФНС.

Если вам удобно печатать документы на старой ККТ, то модернизируйте ее так, чтобы она включала в бланки все обязательные реквизиты.

Также вы вправе выдавать документы об оплате всем покупателям, а не только по требованию. Так вы сможете контролировать продажи и выручку. Внутренний учет вы сможете вести по Z-отчетам с ККТ.

Если вы совмещаете ЕНВД с УСН или общим режимом, вам придется использовать онлайн-ККТ уже в 2017 году. Обязательно применяйте онлайн-кассу при наличных расчетах по деятельности на УСН или общем режиме. А наличную выручку от вмененного бизнеса вы вправе принимать по старым правилам до 1 июля 2018 года.

ЕНВД не зависит от реальных доходов

Вы платите ЕНВД исходя из вмененного дохода. А ваша реальная выручка или прибыль от бизнеса значения не имеет.

На размер вмененного дохода влияют физический показатель и базовая доходность по вашей деятельности. Поэтому вы можете заранее рассчитать ЕНВД и спрогнозировать налоговую нагрузку.

Если вы не поменяете физический показатель — количество работников, транспорта, площадь магазина — налоговая нагрузка не изменится. Вмененный налог предпринимателя не вырастет, даже если ваши реальные доходы существенно увеличатся.

Сравнение ЕНВД и УСН

Пример. Коммерсант А.В. Мальцев в 2016 году вел розничную торговлю и работал на УСН с объектом «доходы минус расходы». В 2017 году коммерсант решил перейти на вмененку. Но прежде сравнил оба спецрежима, чтобы понять, какой выгоднее. Для этого ИП рассчитал единый налог по УСН и ЕНВД по своим показателям за IV квартал 2016 года.

Доходы бизнесмена за IV квартал составили 16 000 000 ₽. Расходы за тот же период — 9 000 000 ₽. В регионе, где работает ИП, для розничной торговли действует общая ставка по УСН — 15%. Налог к уплате за IV квартал составил 1 050 000 ₽:

(16 000 000 ₽ – 9 000 000 ₽) ×  15% = 1 050 000 ₽

Для расчета ЕНВД по розничной торговле предприниматель А.В. Мальцев взял в расчет физпоказатель по своему бизнесу — площадь торгового зала магазина — 140 м². Базовая доходность по этой деятельности равна 1 800 ₽ в месяц.

К1 в 2016 году равнялся 1,798. К2 в муниципалитете, где работает ИП, составляет 1.

ЕНВД по данным IV квартала составил 203 893 ₽:

1 800 ₽ × 1,798 × 1 ×  (140 м² + 140 м² + 140 м²) ×  15% = 203 893 ₽

Эту сумму ИП еще может уменьшить на страховые взносы.

Очевидно, что ЕНВД коммерсанту выгоднее, чем УСН.

У вмененщиков нет лимита по доходам и стоимости активов

Работать на вмененке вы вправе при любых доходах. Ограничений по сумме поступлений нет. А вот коммерсанты на УСН или патенте обязаны контролировать свои доходы.

Вести бизнес на патенте можно только до тех пор, пока доходы ИП не превысят 60 млн. рублей. А упрощенку в 2017 году ИП может применять до тех пор, пока доходы не превысят 150 млн. рублей.

Стоимость имущества вмененщика тоже не влияет на возможность платить ЕНВД.

Например, бизнесмены на УСН вправе владеть активами, остаточная стоимость которых не превышает 150 млн рублей. Если это ограничение превысить, ИП утратит право на УСН с начала того квартала, в котором допущено превышение.

ИП уменьшает ЕНВД на страховые взносы

С 2017 года ИП с сотрудниками получили право уменьшать ЕНВД на личные страховые взносы. Теперь вы можете учесть при расчете вмененного налога взносы:

  1. уплаченные за сотрудников;
  2. перечисленные за свое страхование — причем как платежи исходя из МРОТ, так и в виде 1% с доходов свыше 300 000 ₽.

Ранее бизнесмены с персоналом уменьшали ЕНВД только на взносы с выплат подчиненным. Теперь вмененщиков уравняли с коммерсантами на УСН с объектом «доходы». Упрощенцы тоже вправе учитывать личные взносы при расчете единого налога. А вот ИП на патенте вообще не уменьшают налог на страховые взносы — ни за себя, ни за работников.

ИП с персоналом вправе уменьшить сумму вмененного налога не более чем на 50%. Самозанятые ИП учитывают при расчете ЕНВД всю сумму уплаченных личных страховых взносов без ограничений. ЕНВД за I квартал вы вправе уменьшить на личные взносы не только 2017 года, но и на платежи за 2016 год. Крайний срок уплаты взносов исходя из МРОТ за 2016 год выпадал на 9 января 2017 года, поскольку 31 декабря — выходной день. И если этот платеж вы перечислили в 2017 году, учтите суммы при расчете ЕНВД за I квартал.

Дополнительный платеж по взносам за 2016 год с доходов свыше 300 000 ₽ платите до 3 апреля включительно. Значит, суммы личных взносов в виде 1%, уплаченные до апреля, учтите при расчете ЕНВД за I квартал. А взносы, уплаченные в апреле, учтите при расчете налога за I или II квартал.

Расчет ЕНВД предпринимателем с работниками за I квартал 2017 года

Пример. Бизнесмен И. М. Широков оказывает услуги по ремонту и мойке автомобилей и платит ЕНВД. У коммерсанта работают три сотрудника. Предположим, ЕНВД за I квартал 2017 года составил 105 600 ₽. А 50% от суммы налога — 52 800 ₽.

В I квартале ИП перечислил страховые взносы за 2017 год:

  • с выплат работникам — 32 400 ₽;
  • за свое страхование — 7 000 ₽.

Кроме того, в I квартале ИП перечислил еще дополнительный платеж по взносам за 2016 год в сумме 8 250 ₽.

В 2017 году бизнесмен И. М. Широков вправе уменьшить ЕНВД на взносы за работников и за себя. Общая сумма взносов, перечисленная ИП в I квартале, равна 47 650 ₽:

32 400 ₽ + 7 000 ₽ + 8 250 ₽ = 47 650 ₽

Это меньше 50% от суммы ЕНВД:

(47 650 ₽ < 52 800 ₽

Поэтому бизнесмен вправе уменьшить вмененный налог за I  квартал на всю сумму страховых платежей, перечисленных в том же периоде. Итоговая сумма налога к уплате составит 57 950 ₽.

Минусы ЕНВД

Добавим, что у ЕНВД есть минусы, но их немного. Изучите все стороны спецрежима, чтобы понять, выгоден он для вас или нет.

Пояснение
1 На уплату ЕНВД можно перевести ограниченный перечень видов бизнеса. При этом работать на вмененке можно, только если местные власти ввели этот спецрежим на территории муниципалитета.
2 Платить ЕНВД вам придется, даже если за квартал получили убыток или доходов не было вовсе.
3 Декларацию по ЕНВД надо подавать в ИФНС каждый квартал не позднее 20‑го числа следующего месяца. Для сравнения: бизнесмены на УСН и общем режиме отчитываются только один раз в год, а коммерсанты на патенте вообще не подают декларацию.
4 У бизнесменов на ЕНВД мало возможностей платить страховые взносы по пониженным тарифам. ИП на вмененке платят меньше взносов за работников, только если ведут фармацевтическую деятельность и имеют на нее лицензию.

 

  • Если реальный доход от вашей вмененной деятельности растет, на сумму ЕНВД это не повлияет. Налог вы платите с вмененного дохода.
  • Работать на вмененке можно при любых доходах — ограничений, как при УСН или патенте, нет. Лимита по стоимости основных средств для предпринимателей на ЕНВД тоже не установлено.
  • У вмененки немного минусов. Малому бизнесу этот налоговый режим чаще всего подходит.

Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП