Идеально для УСН, ЕНВД, ОСНО и Патента

Более 50 000 предпринимателей выбрали интернет-бухгалтерию для малого бизнеса «Моё Дело»

Из этой статьи вы узнаете какой МРОТ учитывать при расчете среднего заработка, из какой суммы оплатить декрет женщине со стажем меньше шести месяцев и каким работникам нужно доплатить в июле.

Если вы — предприниматель, своим работникам вы обязаны начислять больничные, декретные и детские пособия в том же порядке, что и организации. Поэтому прочитайте про изменения.

С 1 июля 2016 года МРОТ вырос с 6 204 до 7 500 . Это повлияло на расчет социальных пособий, выплачиваемых некоторым работникам. Новый минимум в 7500 руб. применяйте при расчете больничных, декретных и детских пособий тем сотрудникам, у кого был низкий заработок за два последних года. Еще из обновленного МРОТ считайте максимальные суммы больничных и декретных для работников со стажем меньше шести месяцев.

Как считать пособия из МРОТ работникам с низким заработком

Если сотрудник за два предыдущих года заработал совсем мало, начислите ему пособие из дохода, равного МРОТ. Объясним подробнее.

Больничные, декретные и детские пособия вы считаете исходя из среднего заработка. А заработок этот определяете за два года, предшествующих началу болезни, декрета или отпуска по уходу за ребенком. Формула следующая:

Среднедневной заработок = Выплаты за 2 года : Количество дней

Выплаты следует учитывать только облагаемые страховыми взносами.

Для больничных пособий в формулу подставляйте количество дней — 730. А для декретных и детских пособий количество дней может быть меньше. Из расчетного периода исключите дни болезни, декрета, детского отпуска и освобождения от работы с сохранением заработка.

При этом средний заработок не может быть меньше суммы, рассчитанной из МРОТ. Минимальный средний заработок вычислите так:

Минимальный заработок = МРОТ × 24 : 370

МРОТ берите на начало болезни, декрета или отпуска по уходу за ребенком. Так, если работник заболел или женщина ушла в декрет в 2016 году до 1 июля, вы включаете в расчет МРОТ 6 204 . Аналогично действуйте, если болезнь или декретный отпуск продолжается после 1 июля. А вот если первый день болезни или декретного отпуска —1 июля либо позднее, включайте в расчет 7 500 .

Если в вашей местности действует районный коэффициент, умножьте на него минимальное пособие, рассчитанное из МРОТ.

Фиксированные суммы пособий не поменялись. С 1 июля 2016 года фиксированные суммы пособий остались прежними. Выплачивайте в 2016 году пособие за раннюю постановку на учет при беременности в сумме 581,73 , а при рождении ребенка — 15 512,65 . Минимальные суммы ежемесячных пособий по уходу за детьми такие: за первого ребенка — 2 908,62 , а за второго и последующих — 5 817,24 в месяц.

Правда, если отпуск начался после 1 июля, сумма пособия по уходу за первым ребенком по новому МРОТ будет не ниже 2 998,41 :

7 500 × 24 мес. : 730 дн. × 30,4 дн. × 40%

Расчет больничного пособия из МРОТ, если средний заработок меньше минимума

О.В. Синицына трудится в ООО «Сапфир» с декабря 2014 года. До этого нигде не работала. Выплаты за 2014 и 2015 годы составили 167 000 . О.В. Синицына болела со 2 по 10 июля включительно. Покажем, как бухгалтер рассчитает сумму больничного пособия.

Вначале бухгалтер вычислит средний заработок из выплат в пользу сотрудницы. Он составит 228,77 :

167 000  : 730 дн.

Затем определит минимальный средний заработок. Поскольку О.В. Синицына заболела 2 июля, минимум будет равен 246,58 :

7 500 × × 24 мес. : 730 дн.

Реальный средний заработок меньше, поэтому бухгалтер начислит пособие из «минималки».

Страховой стаж сотрудницы меньше пяти лет, значит, пособие равно 60% от среднего заработка. Сумма пособия за 9 календарных дней болезни — 1 331,53 :

246,58 × 9 дн. × 60%

Как начислять пособия из МРОТ работникам со стажем меньше шести месяцев

Если страховой стаж сотрудника меньше шести месяцев, вначале рассчитайте ему пособие из среднего заработка. Если же реальный средний заработок меньше минимума, примените в расчетах МРОТ. Затем определите максимум. Больничное или декретное пособие сотрудника со стажем меньше шести месяцев не может быть больше суммы, рассчитанной из МРОТ. Максимальную величину пособия в день определите по формуле:

Величина пособия = МРОТ : Количество дней

Берите МРОТ, действовавший в месяце, за который вы считаете пособие. Если сотрудник болел в июле, в расчет включайте 7 500 . Если в июне — 6 204 . А при переходящих больничных или декретных отпусках максимум за дни июня и июля считайте отдельно. Если в местности действует районный коэффициент, примените его к максимуму. Если сумма пособия за день превышает максимум, в расчет включайте максимальную сумму из МРОТ. Если нет, начисляйте пособие из среднего заработка.

Один момент. Работникам со стажем меньше пяти лет полагается больничное пособие в размере 60% среднего заработка. Это относится и к тем, кто трудится меньше шести месяцев и не имеет выплат за прошлые годы. Так что больничное пособие в таких случаях вряд ли будет больше максимума.

А вот декретные пособия, даже рассчитанные из МРОТ, вполне могут быть больше максимума. Ведь эти пособия для всех сотрудниц равны 100% среднего заработка. Как сравнивать декретные суммы с максимумом, покажем на примере.

Вы можете проверить, правильно ли рассчитали сумму пособия. Зайдите на сайт ФСС portal.fss.ru и выберите раздел «Пособия». Введите ваши данные, и сервис рассчитает сумму больничного, декретного или детского пособия.

Расчет декретного пособия из МРОТ при стаже меньше шести месяцев

А.С. Зайцева трудится в ООО «Рассвет» с февраля 2016 года. 4 июля 2016 года сотрудница собирается в декретный отпуск на 140 дней. К началу декрета стаж А.С. Зайцевой — 4 месяца и 25 дней. Районные коэффициенты ООО «Рассвет» не применяет. Покажем, как бухгалтер вычислит сумму пособия.

Поскольку в 2014 и 2015 годах А.С. Зайцева не имела выплат, средний заработок рассчитывается из МРОТ. Он будет равен 246,58 :

7 500 × 24 мес. : 730 дн.

Декретное пособие равно 100% среднего заработка.

Далее бухгалтер сравнит средний заработок с максимумом. Декретный отпуск А.С. Зайцевой длится с 4 июля по 20 ноября 2016 года включительно. Максимальная сумма пособия за дни июля, августа и октября равна 241,94 :

7 500  : 31 дн.

Для сентября и ноября максимум в день составит 250 :

7 500 : 30 дн.

Таким образом, пособие за 28 дней в июле, 31 день в августе и 31 день в октябре бухгалтер начислит из максимальной суммы — 241,94 . А за 30 дней в сентябре и 20 дней в ноябре — из минимального среднего заработка — 246,58 . Общая сумма декретного пособия составит 34 103,6 :

241,94 × (28 дн. + 31 дн. + 31 дн.) + 246,58  × (30 дн. + 20 дн.)

А для ежемесячных пособий по уходу за ребенком максимум из МРОТ не рассчитывайте. Выплатите сотруднице сумму, равную 40% среднего заработка, но не меньше минимальной. С 1 февраля 2016 года минимальные пособия такие: 2 908,62 на первого ребенка и 5 817,24  на второго и последующего. Правда, названный минимум на первого ребенка с 1 июля не актуален. Ведь если отпуск начинается после 1 июля, по новому МРОТ средний заработок не может быть меньше 246,58 :

7 500 × 24 мес. : 730 дн.

Значит, минимальное пособие по уходу за первым ребенком — 2 998,41 :

246,58 × 30,4 дн. × 40%

Как заполнить больничный лист

Если реальный средний заработок сотрудника меньше суммы из МРОТ, в расчет пособия включайте «минималку». А если у работника неполный график, МРОТ пересчитайте пропорционально рабочему времени. Например, для тех, кто трудится на полставки, МРОТ умножайте на 50%. В больничном листке указывайте средний заработок, из которого будете начислять пособие.

Какие пособия, начисленные из МРОТ, нужно пересчитать в июле

Пересчитайте больничные или декретные пособия работникам со стажем меньше шести месяцев. Это нужно, если вы начислили пособие за период после 1 июля в июне или раньше.

Если страховой стаж сотрудника меньше шести месяцев, пересчитайте больничное или декретное пособие, начисленное в июне либо раньше. Это необходимо, если дни болезни или декретного отпуска приходятся на период с 1 июля. Ведь максимальная сумма пособия за июль по старому МРОТ была 200,13 :

6 204 руб. : 31 дн.

А по новому МРОТ равна 241,94 :

7 500 : 31 дн.

Важный момент. Пособия вы начисляете сотрудникам, которые принесли листки нетрудоспособности. Но в случае болезни или травмы эти листки приносят сотрудники, которые уже выздоровели и готовы к работе. То есть больничные пособия вы обычно начисляете за прошедшие дни. Когда уже точно знаете МРОТ. Так что пересчитайте только те больничные пособия, которые вы выдали авансом за дни июля. А вот декретные пособия вы начисляете в начале отпуска сразу за 140 дней или больше. Поэтому вычислите заново пособия за дни декрета после 1 июля. И доплатите разницу сотруднице.

Пособия из МРОТ полагаются нарушителям лечебного режима

Если работник нарушал лечебный режим, в его листке нетрудоспособности будет заполнена строка «Отметки о нарушении режима». В ней врач поставит дату нарушения и код с 23-го по 28-й. Например, нарушителем считается сотрудник, который не явился в назначенный день на прием к врачу.

В таком случае за этот день сотруднику полагается пособие в сумме, не превышающей ту, что рассчитана из МРОТ. Максимум считайте так же, как для работников со стажем меньше шести месяцев. Правда, вы можете пойти на уступки сотруднику. Если ваш руководитель посчитает, что работник нарушил режим по уважительной причине, вы вправе начислить за этот день обычное пособие.

Пособие не больше суммы из МРОТ полагается еще тем сотрудникам, которые заболели или получили травму в результате опьянения. Тогда в строке больничного «Причина нетрудоспособности» врач поставит дополнительный код 021. Если в больничном листе сотрудника стоит такой код, пособие из МРОТ начислите за весь период болезни или травмы.

Нюансы, требующие особого внимания:

  1. Средний заработок для пособий не может быть меньше суммы, рассчитанной из МРОТ, действующего в первый день болезни, декрета или детского отпуска.
  2. Для работников со стажем меньше шести месяцев максимальная сумма больничного или декретного пособия не должна превышать МРОТ за месяц.
  3. Если больничное или декретное пособие работнику со стажем меньше шести месяцев вы начислили в июне или раньше, пересчитайте его сумму за дни нетрудоспособности в июле и следующих месяцах.
Смотрите также

Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП