Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП

Узнайте какие доходы освобождены от взносов, но облагаются НДФЛ и как заполнять отчетность, если взносы и НДФЛ вы начисляли по разным правилам.

Многие считают, что базы по взносам и по НДФЛ в отчетности должны совпадать, и недоумевают, почему они отличаются. Объясняется все просто. НДФЛ и взносы вы считаете по-разному. Одни и те же выплаты в базу по налогу попадают, а по взносам нет, и наоборот. И с переходящих доходов вы начисляете налог и взносы в разных кварталах. Разобраться помогут таблицы-шпаргалки.

Взносы и НДФЛ — в разных кварталах

С зарплаты вы начисляете НДФЛ и взносы одинаково — в последний день месяца(п. 1 ст. 424 и п. 2 ст. 223 НК РФ). Но с некоторых выплат взносы считаете в одном месяце, а НДФЛ — в другом. Подробности — в табл. 1. Во всех случаях из таблицы доход покажите в расчете по взносам за полугодие. В расчет 6-НДФЛ включите выплаты, когда будете отчитываться за 9 месяцев.

Как начислять взносы и НДФЛ с переходящих выплат

Какие выплаты получил работник Когда посчитать На примере
Взносы НДФЛ
Разовую премию к празднику В день, когда начислили премию В день, когда выплатили премию Бухгалтер начислил премию 29 июня, а выплатил 3 июля. Взносы начислите в июне, а НДФЛ — 3 июля.
Отпускные В день, когда начислили отпускные В день, когда выдали отпускные Бухгалтер начислил отпускные 30 июня, а выдал деньги 3 июля. Взносы он начислит в июне, а НДФЛ — 3 июля.
Вознаграждение по договору подряда В день, когда начислили доход В день, когда выдали деньги Компания подписала акт приема-передачи работ 28 июня. В этот же день начислила вознаграждение. Подрядчик получил деньги 3 июля. Взносы он начислит в июне, а НДФЛ — 3 июля.
Сверхнормативные суточные В день выплаты аванса на командировку. Так рекомендуют налоговики В последний день месяца, в котором директор утвердил авансовый отчет работника Работник поехал в командировку в РФ, получил деньги под отчет 19 июня. Вернулся из командировки 3 июля, в тот же день руководитель утвердил авансовый отчет. Взносы с суточных свыше 700 ₽ начислите 19 июня, НДФЛ — 31 июля.

Какие доходы облагаются только взносами или НДФЛ

База по взносам и база по НДФЛ отличаются, если работники получают доходы, которые облагаются только НДФЛ. А для взносов выплаты относятся к освобожденным (ст. 422 НК РФ) или вообще не входят в объект. С отдельных доходов, наоборот, вы начисляете только взносы, а НДФЛ — нет. Примеры подобных выплат смотрите в табл. 2.

Какие выплаты облагаются только взносами или НДФЛ

Вид выплаты Взносы НДФЛ Как отражать в отчетах
Больничные Не облагаются Облагаются В ЕРСВ включите пособие в необлагаемые выплаты. В 6-НДФЛ отразите в доходах.
Подарки работникам Не облагаются Облагаются В ЕРСВ не отражайте. В 6-НДФЛ отразите в доходах.
Материальная выгода от экономии на процентах, прощенный долг по займу
Арендная плата физлицу
Дивиденды
Компенсация за задержку зарплаты Облагается Не облагается В ЕРСВ включите в общие выплаты и облагаемую базу. В 6-НДФЛ доходы не отражайте.
Санаторно-курортные путевки работнику

 

Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП