Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП

Чтобы работать на патенте с 1 января 2018 года, не позднее 15 декабря подайте в ИФНС заявление. Заполняйте новую форму, которую утвердила ФНС. Мы подготовили срочную информацию о том, что изменилось в бланке и как работать на патенте в 2018 году. Про плюсы патентного режима читайте ниже.

Плюсы патента для индивидуального предпринимателя

Напомним преимущества патентного налогового режима:

  • Не надо платить НДФЛ с доходов от патентного бизнеса, НДС и налог на имущество, которое ИП использует в спецрежиме. Исключение — придется платить налог с недвижимости из кадастрового списка.
  • Налог за патент не зависит от фактических доходов и расходов.
  • Нет деклараций по патентному налогу.
  • Вновь зарегистрированные ИП на патенте имеют право на налоговые каникулы по отдельным видам деятельности. Ставка налога в первые два года работы составляет 0%.
  • ИП на патенте вправе платить по пониженным тарифам страховые взносы за работников, занятых в спецрежиме. Тариф равен 20% вместо обычных 30%.
  • На патентной системе можно работать без онлайн-ККТ до 1 июля 2018 года.

Как заполнить новую форму заявления

Для работы на патенте с 1 января следующего года подавайте в ИФНС новую форму заявления о переходе на спецрежим. Бланк заявления ФНС утвердила в приказе от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@. В новой форме пять изменений. Информация о них — в таблице ниже. Убедитесь, что вы заполняете новый бланк. Скачать его вы сможете в конце статьи.

ИФНС вправе выдать патент с того числа, с которого просит ИП, даже если коммерсант опоздал с заявлением. Но окончательное решение принимает инспектор. Поэтому лучше не рисковать и подавать заявление в срок — за 10 рабочих дней до первого дня работы на патенте.

Как изменилось заявление на патент

Что изменилось
1 Страницы 3, 4 и 5 превратились в листы А, Б и В
2 В заявлении больше не надо отражать ОКТМО
3 ИП теперь отражает код региона, в котором планирует работать на патенте. Код покажите на листах А, Б и В
4 ИП теперь отражает код ИФНС на листах А, Б и В. Сюда впишите код инспекции, в которую подаете заявление о переводе на патент. Поле надо заполнять, если ИП подает заявление не по месту жительства
5 Коммерсанты, которые оказывают услуги общепита без зала обслуживания, вправе не указывать адрес, где ведут бизнес. Воспользуйтесь изменением, если не можете определить точный адрес точки общепита

Титульный лист

На первой странице заявления впишите ФИО и адрес места жительства ИП. Также укажите количество месяцев, на которые запрашиваете патент, и первый день работы на спецрежиме. В патенте укажите количество месяцев от 1 до 12 — в пределах 2018 года. Начать работать на патенте можно с любой даты, не только с начала месяца.

На второй странице заявления впишите название патентного бизнеса по региональному закону. Укажите идентификационный код патентного бизнеса. Этот код состоит из шести знаков:

  • первые две цифры — это номер подпункта в пункте 2 статьи 346.43 НК РФ, который содержит название вашего бизнеса;
  • третий и четвертый знаки — номер региона, где вы планируете работать на патенте;
  • последние два знака — порядковый номер бизнеса по классификатору видов патентной деятельности.

Классификатор вы найдете на сайте ФНС. Например, при покупке патента для услуг по присмотру и уходу за детьми и больными в Москве указывайте код 167701. А для оказания услуг по перевозке пассажиров легковыми автомобилями во Владимирской области — код 113303.

Лист А

Отразите адрес, где собираетесь вести патентный бизнес. Лист заполняйте по всем видам деятельности, кроме автомобильных и водных перевозок, передачи в аренду собственных помещений, розницы и общепита.

Лист Б

Заполняйте лист, если переводите на патент автомобильные или водные перевозки пассажиров и грузов. Отразите сведения о каждом транспортном средстве, которое задействуете в бизнесе. Заполняйте несколько листов Б в одном заявлении, если одной страницы на весь ваш транспорт не хватит.

Лист В

Тут отразите сведения по каждому объекту розничной торговли, общепита или активов для передачи в аренду. Если таких объектов у вас несколько, на каждый из них заполните отдельный лист В.

Как ИП перейти на патентный спецрежим

Рассмотрим пример. ИП Уткин А. С. сдает в аренду нежилое помещение площадью 69 кв. м в г. Реутов Московской области. Бизнесмен ведет бизнес самостоятельно, без сотрудников.

Коммерсант решил купить патент на 2018 год. Для этого Соколов подготовил заявление о переходе на патент по форме № 26.5-1.

Предприниматель заполнил в заявлении титульный лист, страницу 2 и лист В. На титульном листе и странице 2 бизнесмен указал данные о себе — ФИО, адрес прописки, вид патентного бизнеса. На листе В предприниматель вписал данные об объекте недвижимости, который передает в аренду, — адрес, площадь, код вида помещения. Образец заявления — ниже.

Бизнесмен Уткин А. С. подал заявление в ИФНС по месту жительства 11 декабря 2017 года.

Когда налоговики откажут ИП в патенте

Перечень причин, по которым ИФНС откажет коммерсанту в патенте, названы в пункте 4 статьи 346.45 НК РФ. ИФНС не выдаст патент, если бизнесмен:

  • указал в заявлении вид деятельности, по которому в субъекте нельзя применять патентную систему;
  • вписал неверный срок действия патента, например вышел за пределы года;
  • отразил в заявлении неверную дату перехода на патентный спецрежим, например решил перейти на режим задним числом;
  • недоплатил патентный налог за предыдущий период;
  • не заполнил все обязательные поля в заявлении на патент.

Как бизнесмену платить патентный налог

Сроки оплаты патента зависят от того, на сколько месяцев вы его купили (п. 2 ст. 346.51 НК РФ). Сроки мы привели в таблице ниже.

Сроки оплаты патента

Период действия патента Срок уплаты налога за патент
От 1 до 6 месяцев Не позднее последнего дня, до которого действует патент
От 6 месяцев до календарного года 1/3 суммы налога — в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента,
2/3 суммы налога — в срок не позднее даты окончания действия патента

Сумму налога, которую вам надо заплатить, чиновники инспекции укажут в патенте.

До 2017 года за опоздание с оплатой предприниматель лишался права на спецрежим. Теперь, если вы не заплатите за патент в срок, режим менять не придется. Но налоговики выставят вам требование об уплате и начислят пени. А еще за неуплату налога ИФНС оштрафует на 20% от суммы, не перечисленной в срок.

Когда ИП на патенте придется отчитаться по другим налогам

По патентному налогу отчетности нет. То есть декларацию по патенту подавать не нужно. Но на патент вы переводите отдельные виды деятельности. И одновременно с патентом у вас остается основной налоговый режим — общий либо упрощенка. Поясним, надо ли сдавать отчеты по общим налогам и УСН.

ИП не переходил на УСН

В этой ситуации предприниматель применяет общий режим. НДФЛ с доходов от патентного бизнеса и НДС вы платить не должны. Поэтому подавать в ИФНС нулевые декларации по этим налогам не надо. В Минфине неоднократно делали такой вывод для ИП на ЕНВД. Для ИП на патенте таких разъяснений нет. Но логика такая же. Сдавать «нулевки» по НДФЛ и НДС не надо.

ИП переходил на УСН

Тогда вы применяете параллельно с патентом еще и упрощенку. И вы обязаны подавать каждый год нулевую декларацию по УСН. Дело в том, что патентный спецрежим освобождает вас лишь от уплаты НДФЛ и НДС. И вы остались плательщиком налога по УСН. А значит, обязаны отчитываться по упрощенке. За неподачу нулевой декларации по УСН налоговики начислят штраф 1 000 ₽.

Файлы для скачивания

Форма № 26.5-1

Заполните и подайте в ФНС заявление на получение патента, если собираетесь применять этот спецрежим

Скачать

Образец заполнения формы № 26.5-1

Образец заполнения титульного листа, страницы 2 и листа В заявления на получение патента

Скачать

Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП