Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП

Узнайте  в чем преимущества работы на патенте в 2017 году, как бизнесменам на патенте отказаться от ККТ и изменится ли налог, если у индивидуального предпринимателя растет прибыль.

С 2017 года у патентного спецрежима стало больше плюсов, чем раньше. Считать такой налог несложно. Налоговая нагрузка у ИП на патенте стабильна. А теперь бизнесмены, которые работают на патенте, получили еще и отсрочку по переходу на онлайн-кассы. Все преимущества налогового режима мы привели в таблице ниже.

Онлайн-кассу можно не покупать в 2017 году

Бизнесмены на УСН и общем режиме переходят на новые ККТ до 1 июля 2017 года. Но для ИП на патентном режиме действует отсрочка до 1 июля 2018 года.

Не использовать в работе контрольно-кассовую технику вправе бизнесмены на патенте, которые выдают по требованию покупателей вместо кассовых чеков иные документы об оплате. Например, квитанцию, товарный чек или другой документ. Единственное условие: в документ об оплате нужно включить все обязательные реквизиты. Они перечислены в пункте 2.1 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54‑ФЗ в прежней редакции. Обязательные реквизиты документа об оплате товаров наличными мы привели в таблице ниже.

Обязательные реквизиты документа об оплате

Реквизит
1 Наименование документа
2 Порядковый номер и дата выдачи документа
3 ФИО индивидуального предпринимателя
4
ИНН индивидуального предпринимателя
5
Наименование и количество оплачиваемых товаров (работ, услуг)
6
Сумма оплаты в рублях
7
Должность, фамилия, инициалы и подпись того, кто выдал документ об оплате

Крайний срок, до которого можно работать на старых кассовых аппаратах без передачи данных в ИФНС через Интернет, — 1 июля 2017 года. Если сейчас вы пробиваете чеки, но не хотите переходить на онлайн-ККТ, полностью откажитесь от кассы в своей работе. Причем сделать это надо на более раннюю дату из двух:

  • когда закончится срок действия ЭКЛЗ на старой кассе;
  • к 1 июля 2017 года.
С 1 февраля текущего года налоговые инспекторы не регистрируют кассы с ЭКЛЗ. Поэтому если срок ленты на старой ККТ истекает до 1 июля 2017 года, то отказаться от кассы придется раньше крайнего срока.

Если вы совмещаете патент с упрощенкой или общим режимом, вам придется использовать новые кассы уже в 2017 году. Но применять новые правила в текущем году вы вправе только по деятельности, с которой платите налоги по упрощенной или общей системе. А наличную выручку от патентного бизнеса вы можете принимать без кассовой техники до 1 июля 2018 года. Либо при желании вы можете работать по новым правилам по всей своей деятельности. То есть принимать всю наличную выручку с применением онлайн-кассы.

Если вы решите отказаться от кассового аппарата, выполните три несложных шага.

Разработайте и утвердите документ об оплате, который заменит кассовый чек

Форму документа разработайте самостоятельно. Назвать бланк вы вправе как угодно: квитанцией, товарным чеком или по-другому. Включите в форму все обязательные реквизиты — они указаны в таблице ниже.

Преимущества патентного налогового режима

Пояснение
1 Бизнесмены на патенте не платят НДФЛ с доходов от патентного бизнеса, НДС и налог на имущество, задействованное в деятельности (за исключением активов из «кадастрового» перечня).
2 Сумма налога за патент не зависит от фактических доходов и расходов. На стоимость патента влияет потенциальный доход, который определяют региональные власти.
3 При работе на патенте коммерсант не оформляет счета-фактуры при реализации товаров.
4 Не надо отчитываться по патентному налогу.
5 Власти в регионах устанавливают для впервые зарегистрированных ИП на патенте налоговые каникулы по отдельным видам деятельности. Если ваш бизнес подпадает под налоговые каникулы, ставка патентного налога в первые два года работы составляет 0%.
6 ИП на патенте вправе платить страховые взносы за работников по пониженным тарифам — 20% вместо 30%. Льгота распространяется на все виды патентного бизнеса, кроме розничной торговли, услуг общепита и сдачи в аренду помещений.
7 Бизнесмен на патентной системе вправе работать без онлайн-ККТ до 1 июля 2018 года.
8
Дополнительный платеж по личным страховым взносам предпринимателя на патенте зависит от потенциального дохода. Если реальная выручка бизнесмена значительно выше, он экономит на личных взносах.

Сформируйте бланк документа об оплате на обычном компьютере. Экземпляры готовой формы распечатайте на обычном принтере. Образец документа мы привели ниже. Воспользуйтесь им или разработайте собственную форму бланка.

Вы вправе выписывать документ об оплате всем клиентам, не только по требованию. Это поможет вам вести учет реализованного товара (работ, услуг) и поступившей выручки. В таком случае делайте себе копию каждого выданного документа. Другой вариант — предусмотрите в бланке отрывную часть.

Издайте приказ об отказе от ККТ

Приказ составьте от имени индивидуального предпринимателя в произвольной форме. В нем укажите, с какого числа вы перестаете работать с ККТ и выписываете документ об оплате вместо кассового чека.

Снимите кассовый аппарат с учета

Старую ККТ снимите с регистрационного учета в налоговой инспекции. После этого работайте без кассовых чеков.

Патентный налог не увеличивается, если растет прибыль

На патентном спецрежиме вы не платите НДФЛ, НДС и налог на имущество физических лиц. При расчете патентного налога надо брать не фактический, а потенциально возможный доход по вашему виду деятельности. Его размер определяют власти субъекта Российской Федерации. Поэтому вы можете заранее рассчитать стоимость патента и спрогнозировать налоговую нагрузку. И если ваш бизнес прибыльный, патентная система сэкономит налоги.

Заметим, что у фиксированной стоимости патента есть и отрицательная сторона. Если вы получите убыток от деятельности, платить налог все равно придется. Ведь реальные доходы и расходы на патентном спецрежиме значения не имеют.

Бизнесмены на патенте платят страховые взносы по пониженным тарифам

Если вы ведете патентный бизнес, вы вправе платить страховые взносы за персонал по пониженному тарифу. Так, вместо 30% платежей по каждому виду страхования можно платить лишь 20%, причем только на пенсионное страхование. А взносы на медицинское и социальное страхование перечислять вообще не нужно.

Право на пониженный тариф по взносам зависит от вида предпринимательской деятельности, которую вы ведете. Платить страховые взносы за наемных работников в меньшем размере можно коммерсантам, которые ведут почти все виды патентного бизнеса. Исключения всего три — розничная торговля, услуги общепита и передача в аренду помещений.

Так, вы можете платить взносы с выплат работникам по ставке 20% только на пенсионное страхование, если занимаетесь ремонтом жилья и других построек. Или если оказываете парикмахерские и косметические услуги. Занимаетесь грузовыми или пассажирскими перевозками. Но учтите, что воспользоваться льготой можно только в отношении работников, непосредственно занятых в патентном бизнесе.

Для предпринимателей на патенте регионы вводят налоговые каникулы

Если вы зарегистрировались в качестве индивидуального предпринимателя менее двух лет назад, то проверьте, нет ли у вас права на налоговые каникулы.

Бизнесмены на каникулах применяют нулевую ставку по патентному налогу в первые два года работы. Но учтите, что не всем бизнесменам на патенте доступны налоговые каникулы.

Право не платить патентный налог есть у индивидуальных предпринимателей, которые ведут бизнес в производственной, социальной, научной сферах или оказывают бытовые услуги населению. Список льготируемых видов деятельности определяют власти каждого региона, когда вводят на территории субъекта РФ налоговоые каникулы для ИП. Чтобы узнать, не подпадает ли ваш бизнес под льготу, изучите региональный закон по нулевой ставке для патентного налога.

Если оказалось, что у вас есть право на налоговые каникулы, стоимость патента платить не придется.

Из-за просрочки с уплатой налога права на спецрежим коммерсант не теряет

До 2017 года индивидуальные предприниматели утрачивали право на патентный спецрежим, если не платили в срок налог. Инспекторы лишали бизнесменов права работать на патенте и переводили на общую систему налогообложения с даты начала действия документа. Платить НДФЛ и НДС приходилось даже тем коммерсантам, которые совмещали патент с упрощенной системой. С нового года подобных санкций можно не опасаться. Такой нормы в главе 26.5 НК РФ больше нет.

Теперь, если не заплатите за патент в срок, налоговики направят требование о погашении задолженности, а также об уплате пеней и штрафа. Его размер составит 20% от суммы патентного налога.

Изменились и правила уплаты налогов при утрате права на патент, если этот спецрежим ИП совмещал с упрощенкой. Теперь за весь срок действия патента вы должны заплатить налог по УСН.

В заключение добавим, что у патентного спецрежима есть и минусы. Их список мы привели в таблице ниже. Изучите отрицательные стороны патента, чтобы понять, подходит ли вам этот спецрежим.

Недостатки патентного налогового режима

Пояснение
1 Применять патентную систему можно, только если регион ввел этот режим. И на патент власти вправе перевести лишь 63 вида деятельности из пункта 2 статьи 346.43 НК РФ.
2 Средняя численность работников по всем видам патентной деятельности не превышает 15 человек.
3 Для ИП на патенте действует лимит по доходам от бизнеса. Так, если в 2017 году ваши доходы превысят 60 млн. рублей, право на патент вы утратите.
4 Сумму патентного налога нельзя уменьшить на страховые взносы за ИП и его работников.
5 Налог нужно платить в фиксированной сумме, даже если бизнес вы временно не вели и доходы отсутствуют. Ведь реальные доходы и расходы на патентный налог не влияют.
6
ИП на патенте обязан вести ежедневный учет доходов и расходов в Книге учета (ст. 346.53 НК РФ). Форма Книги — в приказе Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

Три главных совета:

  1. Патент выгоден для прибыльной деятельности, когда доходы большие, а расходы невелики.
  2. Для бизнеса на патенте в производственной, социальной и научной сферах, а также для некоторых бытовых услуг власти регионов вводят налоговые каникулы. Проверьте, есть ли у вас возможность не платить налог два года.
  3. Минусы патентного спецрежима незначительны. Для малого бизнеса эта система чаще всего подходит.

Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП