Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП

Узнайте из-за каких ошибок налоговики не примут расчет по взносам, как заполнить расчет, если расходы за счет ФСС превысили взносы и надо ли сдавать нулевой отчет, если компания не начисляла зарплату.

В апреле вы впервые сдаете расчет по страховым взносам. Кто должен его представлять, куда и в какие сроки, смотрите в памятке. Но прежде чем отправлять расчет в ИФНС, проверьте его по методике налоговиков. Ниже мы привели показатели, которые инспекторы будут сравнивать в расчете.

Как отчитаться по взносам

Кто сдает

Все компании и ИП, которые начисляли в отчетном периоде выплаты и вознаграждения «физикам». Если выплат не было, безопаснее сдать нулевой расчет.

Куда сдавать

Компании: в налоговую инспекцию по месту учета. Если подразделение само начисляет выплаты, то в инспекцию по месту учета подразделения.

ИП: в инспекцию по месту жительства.

Сроки сдачи

Не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. За I квартал — не позднее 2 мая (30 апреля — выходной).

В каком виде сдавать

Электронно: компании и предприниматели, у которых среднесписочная численность сотрудников за предыдущий расчетный (отчетный) период больше 25 человек.

На бумаге: остальные страхователи.

Какие разделы заполнять

Все страхователи на упрощенке, которые сдают расчет: титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 и приложение 2 к разделу 1, раздел 3.

Если применяли льготный тариф: еще приложение 6 к разделу 1.

Если выдавали пособия работникам: еще приложение 3 к разделу 1.

Если платили взносы по дополнительным тарифам: еще подразделы 1.3.1, 1.3.2 и 1.3.4 приложения 1 к разделу 1.

Если выдавали доходы временно пребывающим иностранцам: еще приложение 9 к разделу 1.

Некоммерческие организации на УСН вместо приложения 6 заполняют приложение 7 к разделу 1.

Начисленные пенсионные взносы в разных разделах

Что сверят налоговики. Сводные пенсионные взносы за последние три месяца в подразделе 1.1 и сумму взносов за этот же период по каждому работнику в разделах 3. Значения должны совпадать до копейки.

Если соотношение не выполняется. Налоговики не примут расчет. Вас уведомят:

  • на следующий день, если вы сдали расчет через Интернет;
  • в течение 10 рабочих дней, если вы отчитались на бумаге.

Что делать. Пересчитайте общую сумму взносов в разделе 1. Для этого умножьте базу на тариф. Если все верно, проверьте:

  • правильно ли вы рассчитали взносы по каждому работнику в разделе 3;
  • на всех ли работников заполнили раздел 3.

После корректировки представьте форму заново:

  • в течение 5 рабочих дней, если получили электронное уведомление;
  • в течение 10 рабочих дней, если налоговики уведомили вас на бумаге.

Если уложитесь в сроки, датой сдачи расчета будет день, когда вы подали первоначальную форму. То есть даже если вы подали исправленный расчет после 2 мая, штрафа получится избежать. Поясним на примере.

Как повторно сдать непринятый расчет

Пример. ООО «Салют» 27 апреля 2017 года прислало в ИФНС электронный расчет по страховым взносам за I квартал. 28 апреля инспекция прислала сообщение о том, что отчет не принят. Взносы в графе 2 строки 061 подраздела 1.1 не совпали с суммарным показателем по графе 4 строке 250 по всем подразделам 3.2. Бухгалтер ООО «Салют» исправил ошибку и отправил заново расчет 3 мая. Штрафа за опоздание не будет, поскольку бухгалтер уложился в 5 рабочих дней.

Число застрахованных и лиц, за которых начислили взносы

Что сверят налоговики. Количество застрахованных лиц и число лиц, с выплат которым вы начислили пенсионные взносы. Первое значение не может быть меньше, чем второе за тот же период. Соотношение за каждый месяц также должно совпадать.

Если соотношение не выполняется. Налоговики примут расчет, но потребуют пояснить расхождения или сдать «уточненку».

Что делать. Если нашли ошибку, сами решите, пояснять разницы или сдать уточненный расчет.

Проверьте, что вы включили в число застрахованных уволенных, подрядчиков и тех, с выплат кому не начисляли взносы. Например, женщин в отпуске по уходу за ребенком.

Рассчитанная база по пенсионным взносам

Что сверят налоговики. Инспекторы выяснят, как компания посчитала базу по страховым взносам. Она должна быть равна разнице между общими выплатами и необлагаемыми суммами. Важно, чтобы совпадали показатели за каждый месяц и с начала года.

Если соотношение не выполняется. Налоговики примут расчет по взносам, но потребуют пояснения или «уточненку».

На заметку. Инспекторы сверят также базу по медицинским и социальным взносам. База должна быть равна разнице между общими выплатами и необлагаемыми суммами.

Что делать. Если вы занизили или завысили базу, то уточните расчет.

Так, занизить базу вы можете, если:

  • записали в строке 030 только облагаемые выплаты, а затем вычли из них необлагаемые и посчитали базу как разницу;
  • записали в строке 040 выплаты, которые облагаются взносами, например вознаграждения по договорам подряда, компенсации отпускных при увольнении и т. п.

Завысить базу вы можете, если:

  • записали в строке 030 суммы, которые не относятся к объекту обложения взносами. Например, выплаты по договорам аренды или купли-продажи;
  • забыли вписать в строку 040 необлагаемые выплаты, например пособия.
Сдавать ли нулевой расчет по взносам. Как мы выяснили, в Минфине считают, что компании и ИП обязаны сдать расчет, если у них есть работники. Из НК РФ это четко не следует. Расчет сдают плательщики, то есть фирмы и ИП, которые начисляли выплаты. Если компания весь квартал не начисляла зарплату, то нет оснований сдавать отчет. Но если не готовы спорить, сдайте отчет с нулями. Включите титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2, приложение 2 к разделу 1 и подраздел 3.1 на каждого работника.

Социальные взносы к уплате и возмещению

Что сверят налоговики. Инспекторы сверят сразу несколько показателей по взносам на соцстрахование:

  • за один и тот же период взносы могут быть либо к уплате, либо к возмещению;
  • взносы к уплате или к возмещению в разделе 1 и приложении 2 должны совпадать;
  • если взносы к уплате, то в приложении 2 должен быть признак 1, если расходы превысили начисленные взносы — признак 2.
На заметку. В графе 1 строки 090 приложения 2 поставьте 1, если сумма начисленных взносов больше расходов за счет ФСС. И укажите признак 2 в обратной ситуации.

Если соотношение не выполняется. Налоговики примут расчет. Но если компания запуталась с показателями, стоит подать «уточненку».

Что делать. Определите, какой показатель записали неверно: признак, взносы к уплате или возмещению.

В приложении 2 вы записываете один показатель — взносы к уплате или превышение расходов. Знак «минус» не ставьте, если расходы больше взносов. В разделе 1 вы отражаете взносы к уплате и сумму превышения в разных строках. Одно из значений должно быть нулевым.

Как записать в расчете взносы в ФСС к уплате

Пример. ООО «Василек» за I квартал 2017 года начислило взносы в ФСС на сумму 4 350 ₽. А сумма пособий за счет средств фонда равна 7 350 ₽. Расходы превысили взносы на 3 000 ₽:

7 350 ₽ – 4 350 ₽ = 3 000 ₽

Сумму бухгалтер запишет в строке 120 раздела 1 и в графе 2 строки 090 приложения 2. В графе 1 строки 090 поставит признак 2, а в строке 110 раздела 1 укажет ноль.

  • Инспекторы не примут расчет, если сводные пенсионные взносы не совпадают с суммой взносов по всем работникам.
  • Вы ошиблись, если разница между общими и необлагаемыми выплатами не равна базе по взносам. Налоговики примут расчет, но попросят пояснения.
  • Социальные взносы за один и тот же период могут быть либо к уплате, либо к возмещению.

Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП