Идеально для УСН, ЕНВД, ОСНО и Патента

Более 50 000 предпринимателей выбрали интернет-бухгалтерию для малого бизнеса «Моё Дело»

Налоговики проверяют предпринимателей по тем же правилам, что и организации. Ознакомьтесь с материалом. Он поможет подготовиться к проверке.

С лета 2016 года налоговики начали проверять компании и предпринимателей по обновленным правилам. Новшества ввел Федеральный закон от 01.05.2016 года № 130-ФЗ.

В рамках выездной налоговой проверки ревизоры могут затребовать любые первичные документы, которые подтверждают уплату и исчисление налогов. Это договоры, платежные документы, товарные накладные, товарные и кассовые чеки, бланки строгой отчетности.

За какой период нужно представлять документы? Документы могут запросить в пределах «глубины проверки». Это текущий год и три предшествующих года.

Как собирать документы для проверки

Документы на бумаге представляют в виде копий, заверенных самой фирмой. Без нотариуса. Но по новым правилам со 2 июня 2016 года листы нужно пронумеровывать и прошивать. Сшивать можно не более 150 листов. Каждый из них следует пронумеровать арабскими цифрами начиная с единицы.

Все листы в пачке нужно сшить прочной нитью в два — четыре прокола. А концы нити вывести на оборотную сторону последнего листа и связать их. Затем на оборотной стороне наклеить бумажный прямоугольник размером примерно 4 × 5 см или 4 × 6 см, который закроет место сшива. На наклейке нужно сделать надпись:

«Верно, всего пронумеровано, прошнуровано, скреплено печатью…»

Затем записать число листов (цифрами и буквами) и поставить дату. Заверяет эту информацию руководитель организации или индивидуальный предприниматель своей личной подписью.

Нужно ли заверять печатью такую подшивку

Если BG использует печать, ее поставьте, чтобы она захватывала край наклейки. А когда ИП печать не применяет, ничего проставлять не нужно (Федеральный закон от 06.04.2015 № 82-ФЗ).

На заметку. Со 2 июня 2016 года документы для налоговой проверки нужно пронумеровывать и прошивать.

Теперь налоговикам можно отправлять отсканированные копии документов

Отправить такие копии в инспекцию можно по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России. То есть относить в ИФНС бумажные копии, как раньше, не обязательно. Главное, чтобы на отсканированной копии сохранились все реквизиты оригинала.

Однако, чтобы это заработало на практике, нужно дождаться утвержденных форматов.

Нужно ли заверять сканы электронной подписью

Документы-сканы должны обязательно заверяться усиленной квалифицированной электронной подписью проверяемого лица.

Инспекторы по-прежнему вправе ознакомиться и с подлинниками документов . Поэтому если у упрощенца их запросят, оригиналы придется привезти в инспекцию.

Предположим, у организации нет в наличии документа, который нужен для проверки. Что грозит компании и бизнесмену?

Обратите внимание. Если утрачен большой объем документов, компанию могут оштрафовать на сумму от 10 000 до 30 000  за грубое нарушение правил учета доходов и расходов (ст. 120 НК РФ).

В общем случае это штраф в размере 200  за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ). Если не подан расчет по форме 6-НДФЛ, штраф — 1000 (п. 1.2 ст.126 НК РФ).

А если документы не представлены в инспекцию из-за того, что утрачены или пришли в негодность? Большинство судей говорят, что в этом случае нельзя привлечь фирму или бизнесмена к ответственности.

Но есть решения арбитров, в которых сказано, что налогоплательщик должен был восстановить утраченные документы.

Когда назначают дополнительную проверку

Если руководитель налоговой инспекции или его заместитель решат, что нарушения по выездной налоговой проверке у фирмы или ИП есть, но доказательств недостаточно. Тогда могут назначить дополнительную проверку. А вообще налоговики вправе провести дополнительную проверку при любых обстоятельствах по своему усмотрению.

Что будут смотреть

При таких проверках запрашивают документы, допрашивают свидетелей или проводят экспертизу. Срок проведения дополнительных мероприятий налогового контроля — один месяц.

После того как дополнительные мероприятия налогового контроля завершены, упрощенца знакомят с их результатами. Проверяемый может визуально знакомиться с материалами проверки, делать выписки, снимать копии. После чего налоговики составляют протокол. Если предприниматель с чем-то не согласен, он вправе подать свои письменные возражения. Такое право согласно Налоговому кодексу РФ появилось у фирм и бизнесменов со 2 июня 2016 года (п. 6.1 ст. 101 НК РФ).

В чем часто ошибаются налоговики

Налоговики склонны трактовать письменные ответы фирм-контрагентов либо показания свидетелей на допросе не буквально, а в свою пользу. Например, свидетель в протоколе указал «не помню», а в акте налоговики отметили «не подтвердил» или даже «опроверг». Кроме того, часто инспекторы игнорируют документы либо показания свидетелей, которые подтверждают правоту фирмы или бизнесмена.

В какой срок упрощенцу нужно подать свои письменные возражения по результатам дополнительной проверки

В течение 10 рабочих дней после того, как закончился месячный срок дополнительной проверки. Допустим, дополнительные мероприятия налоговой проверки назначены с 1 июля 2016 года и длятся по закону один месяц. Значит, до 15 августа упрощенцу нужно ознакомиться с результатами проверки и подать в этот срок свои возражения (примерный образец письменных возражений по результатам дополнительной проверки ИФНС приведен ниже).

Что делать упрощенцу после того, как он направит свои возражения по результатам проверки

Руководитель инспекции или его заместитель принимают решение, привлекать компанию к налоговой ответственности или нет. Если упрощенец не согласен с решением ИФНС, он вправе его обжаловать. Сначала нужно обратиться в вышестоящую инспекцию — УФНС своего региона. На это отводится 30 дней, если вы хотите приостановить — блокировать действие решения. Или один год, если вы хотите обжаловать уже исполняемое решение инспекции. Если УФНС не удовлетворит жалобу, тогда уже можно обжаловать решение инспекции в суде.

Смотрите также

Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП