Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП

У бизнесменов на упрощенной системе появился реальный шанс пересчитать личные взносы за три года и вернуть большие суммы из бюджета. Летом судьи во многих регионах приняли решения в пользу ИП и обязали ПФР пересчитать начисления. В итоге ПФР рекомендовал отделениям фонда пересчитывать личные взносы коммерсантам на УСН, которые обратились с заявлениями к чиновникам.

Из-за чего у ИП на упрощенке образовалась переплата

ИП с доходами свыше 300 000 ₽ платят по итогам года дополнительный страховой взнос. Он равен 1% с доходов, превышающих лимит.

Еще весной Верховный суд РФ сделал вывод, что ИП на УСН вправе считать дополнительный взнос по аналогии с коммерсантами на общей системе — с разницы между доходами и расходами.

Однако до сих пор в спорах между ПФР и ИП судьи не ставили окончательной точки — все дела они передавали на новое рассмотрение в первую инстанцию.

И вот летом судьи начали массово принимать решения по пересмотренным и новым делам в пользу ИП. Аргументы у судей такие. Предприниматели на УСН платят упрощенный налог с объектом «доходы минус расходы» так же как НДФЛ на общем режиме. А значит, бизнесмены на общем режиме и на УСН должны считать взносы одинаково — с учетом затрат.

Причем судьи разрешают бизнесменам вернуть взносы за три последних года — с 2014-го по 2016-ой. Некоторые судебные решения уже вступили в силу, то есть ПФР их не стал обжаловать.

Давайте разберемся подробней, как ИП вернуть переплату.

Уменьшить дополнительный взнос на расходы вправе те ИП, которые платят налог по УСН с разницы между доходами и затратами.

Вернет ли ПФР взносы без суда

В связи с тем, что судьи однозначно принимают сторону ИП, специалисты ПФР на днях рекомендовали отделениям пересчитывать взносы коммерсантам, которые обратились с заявлениями. Однако пересчитывать взносы за прошлые годы всем предпринимателям автоматически фонды не станут. Такой срочной информацией с нами поделились в ПФР.

Предприниматели на УСН с объектом «доходы минус расходы» вправе обратиться в ПФР с просьбой пересчитать дополнительный страховой взнос за прошлые годы. Специалисты ПФР применяют в работе новые рекомендации Минтруда, согласно которым ИП на общей и упрощенной системе могут при расчете дополнительного взноса учитывать сумму расходов. Это разъяснение ПФР довел до сведения отделений фонда письмом от 31.08.2017 № НП-09-26/13449. ПФР учитывает в работе судебную практику в пользу ИП. Обращаться в суд предпринимателям придется, только если возникнут разногласия с ПФР.

Наталья Бакулина, начальник отдела персонифицированного учета УПФР в Краснозерском районе Новосибирской области

Впрочем, окончательное решение о пересчете зависит от отделения ПФР. Заявление на возврат в ПФР заполните по рекомендованной форме. Ее ПФР разместил на сайте pfrf.ru в разделе «Страхователям»/«Работодателям»/«Возврат сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов за периоды, истекшие до 1 января 2017 года».

Образец заявления в ПФР смотрите ниже.

К заявлению приложите пояснение в произвольной форме. В нем укажите, почему возникла переплата. Приведите расчет платежа с разницы между доходами и расходами. А еще сошлитесь на свежие судебные решения в пользу ИП. Образец пояснений — ниже.

Вместе с заявлением и пояснениями предоставьте в ПФР копии налоговых деклараций по УСН за прошлые годы. Так вы подтвердите расходы по упрощенке.

Пенсионный фонд рассмотрит заявление и в течение 10 рабочих дней примет решение — о возврате переплаты или отказе. Если фонд согласится уменьшить платежи, то деньги на ваш счет перечислят налоговики. Ведь с 2017 года администратор взносов — ФНС.

Положительное решение фонд направит в ИФНС на следующий день.

Но если ваше отделение ПФР отказывается возвращать деньги, придется обратиться в суд. И суд того стоит. Суммы возврата немаленькие. И судьи однозначно поддерживают ИП.

Как вернуть личные страховые взносы ИП через суд

Есть несколько вариантов, с каким требованием идти в суд. Зависит от того, взыскивают ли с вас взносы, и обращались ли вы сначала в фонд с заявлением о возврате взносов.

  1. Если вы сначала обращались в фонд с требованием пересчитать взносы, а фонд отказал, обжалуйте в суде отказ ПФР.
  2. Обжалуйте в суде требование фонда или ИФНС об уплате взносов или решение о бесспорном списании. Такое заявление подавайте, если не платили взносы, и с вас их взыскивают.
  3. Обратитесь в суд с требованием обязать фонд пересчитать взносы ИП за прошлые годы. Предварительно в фонд можно не обращаться.

У вас есть три месяца, чтобы обжаловать незаконные действия, бездействие или решения ПФР. Срок считают с момента, когда вы узнали или должны были узнать о незаконных действиях. Обжаловать решение управления ПФР в вышестоящем органе ПФР не нужно. Обязательного досудебного рассмотрения жалоб на действия сотрудников ПФР нет.

В исковом заявлении в суд укажите положительные решения по аналогичным спорам. Также попросите суд обязать ПФР возместить расходы на юристов, которые помогали в споре. В этом случае подтвердите расходы документами, которые приложите к заявлению.

При обращении в суд вам придется заплатить госпошлину — 300 руб. (подп. 3 п. 1 ст. 333.21 НК РФ). Эти деньги вам вернет ПФР, если суд примет решение в вашу пользу (ч. 1 ст. 110 АПК РФ).

Если вы выиграете дело, ПФР вправе обжаловать решение суда в течение месяца. Если фонд этого не сделает, решение суда вступит в силу. И ПФР передаст данные о возврате налоговикам. А те уже вернут вам деньги.

Из-за взносов, которые вернут налоговики, пересчитывать налог по УСН не придется. Коммерсанты на УСН с объектом «доходы минус расходы» включают перечисленные взносы в затраты. То есть на все переплаченные взносы ИП уменьшал налоговую базу по УСН. После возврата взносов пересчитывать налог за прошлые периоды и подавать уточненные декларации не надо. Ведь ранее коммерсант правомерно учел уплаченные взносы в расходах. На возвращенные суммы ИП надо скорректировать базу текущего периода. Такой подход поддерживают суды.

Файлы для скачивания

Заявление о возврате страховых взносов

Образец заявления о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов

Скачать

Пояснение к заявлению о возврате страховых взносов

Образец пояснения к заявлению о возврате излишне уплаченных страховых взносов за 2014 год

Скачать

Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП