Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП

До конца декабря предприниматели платят личные страховые взносы за 2016 год. Если бизнесмен отработал весь год, перечисляет фиксированную величину: 19 356,48 ₽. в ПФР и 3 796,85 ₽. в ФФОМС. А если зарегистрировался недавно, взносы уменьшает и платит сумму, приходящуюся на отработанное время. Расчеты ИП делает самостоятельно.

Подставив значения в формулы, вы определите, сколько взносов платить. 56% предпринимателей, участвовавших в нашем опросе сообщили о сложностях с расчетом взносов, если год отработан не полностью.

Незаменим бланк и для тех бизнесменов, кто заработал более 300 000 ₽ за год. Им потребуется перечислить дополнительный взнос в ПФР с годовой выручки. А все расчеты удобно сделать в регистре, который мы разработали. По результатам опроса 20% предпринимателей сложно определить доход на упрощенке. А 24% не знают, можно ли сократить его на расходы.

На заметку. Личные взносы за 2016 год заплатите не позднее 30 декабря. С 2017 года страховые взносы перейдут под контроль ФНС России. И начиная с января перечислять их нужно будет в налоговую инспекцию на новые КБК.Последний день уплаты фиксированного платежа за год — 31 декабря. В 2016 году это суббота, поэтому крайний срок переносится на 9 января 2017 года, когда КБК станут уже другими.

Чтобы ваши деньги поступили вовремя по назначению, советуем заплатить личные взносы за 2016 год до нового года. Крайний срок — 30 декабря. Тогда их получит ПФР и передаст в ИФНС информацию, что у вас нет долгов по взносам на начало года.

Что касается второго платежа с суммы дохода свыше 300 000 руб., то его тоже можете перечислить 30 декабря. Это не запрещено. В то же время крайний срок — 1 апреля, и если будете платить второй платеж в 2017 году, отследите изменение КБК.

Когда ИП уменьшают фиксированный платеж

Предприниматель должен платить фиксированные взносы с момента государственной регистрации и до закрытия статуса ИП. Ведется бизнес или нет, неважно. Этот факт становится неприятной новостью для недавно зарегистрированных бизнесменов. Вроде еще ничего не заработали, но бюджету ПФР уже задолжали.

Однако есть ситуации, когда при отсутствии деятельности личные взносы не уплачивают. Например, предприниматель не работает, потому что ухаживает за ребенком либо проходит военную службу. Тогда в Пенсионный фонд РФ нужно представить документы, которые освободят от начислений. Перечень всех случаев, когда взносы можно не платить, смотрите в таблице ниже.

Обстоятельства, при которых ИП не платят личные взносы

Ситуация Подтверждающие документы
Уход за ребенком до достижения им возраста полутора лет. Но не более шести лет в общей сложности на всех детей.
  • Свидетельство о рождении ребенка.
  • Паспорт бизнесмена.
  • Свидетельство о браке (если ребенок рожден в браке).
  • Справки жилищных органов о совместном проживании с ребенком до достижения им полутора лет.
  • Другие документы, подтверждающие данные сведения.
Призыв на военную службу.
  • Военный билет.
  • Справки военкоматов, воинских подразделений, архивных учреждений.
  • Другие документы, содержащие сведения о времени военной службы.
Уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет.
  • Заявление по форме из приложения № 3 к постановлению Правительства РФ от 02.10.2014 № 1015.
  • Свидетельство о рождении ребенка или паспорт инвалида, престарелого.
  • Письменное подтверждение лица об уходе за ним Акт обследования ПФР об уходе.
  • Выписка из акта освидетельствования инвалида, выдаваемая федеральными учреждениями медико-социальной экспертизы Другие документы.
Проживание с супругом/супругой — военнослужащим по контракту в местностях, где не мог трудиться. Но не более пяти лет.
  • Справки воинских частей, военных комиссариатов по форме из приложения № 4 к постановлению № 1015.
Проживание за границей с супругом/супругой — дипломатическим или консульским работником в постоянных и торговых представительствах РФ в иностранных государствах.
  • Справка госструктур (компаний) по форме согласно приложению № 5 к постановлению № 1015.

Чтобы заплатить взносы за неполный год, сделайте расчет сумм на отдельном бланке по образцу ниже.

Расчет взносов ИП, временно не работающего в течение года

Пример. Предприниматель с 06.04.2016 по 31.12.2016 находилась в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет. До 6 апреля занималась бизнесом. Взносы уплачивает единовременно в конце года. Посмотрим, как рассчитать фиксированные взносы за 2016 год.

Бизнесмен в 2016 году вела деятельность три полных месяца — с января по март. И один неполный — апрель, с 1-го по 5-е число включительно. Поэтому суммы обязательных взносов получились следующие:

  • в ПФР — 5 113,34 ₽:
    6204 ₽ × 26% × (3 мес. + 5 дн. : 30 дн)
  • в ФФОМС — 1 002,99 ₽:
    6204 ₽ × 5,1 % ×  (3 мес. + 5 дн : 30 дн)

Если документы в Пенсионный фонд не подадите, сотрудники фонда будут продолжать отсылать в ваш адрес требования на уплату взносов, начислят пени. В конечном итоге начнут принудительное взыскание взносов. До такой ситуации лучше дело не доводить.

Обратите внимание: со следующего года взносы перейдут в ФНС России. Поэтому заявление об отмене взносов за 2017 год вам придется подавать уже в налоговую инспекцию.

К заявлению приложите документы, перечисленные в таблице, приведенной выше. А также справку из банка о том, что у вас не было операций по счету. Либо копию Книги учета, если расчетного счета у вас нет. Ведь многие ИП работают без него. Это подтвердит, что бизнес вы не вели. Потому как при ведении бизнеса платить взносы необходимо.

Если в 2016 году деятельности не было, сдайте в ИФНС единую упрощенную декларацию в последний рабочий день года. И ее приложите к заявлению в ПФР. А когда деятельность велась несколько месяцев в году, в фонд необходимо представить Книгу учета доходов и расходов.

Как рассчитать второй платеж в ПФР

Дополнительный взнос в ПФР составляет 1% от дохода, превышающего 300 000 ₽. Заплатить его нужно не позднее 1 апреля следующего года. Рассчитывают взнос со всех доходов, установленных для налогового режима. При упрощенной системе это выручка от реализации и внереализационные доходы. Суммы, не облагаемые упрощенным налогом, в расчет не включайте. Что будет доходом на других режимах, смотрите в таблице ниже.

Как считать дополнительный платеж при ЕНВД и патенте

ЕНВД В расчет возьмите величину вмененного дохода за год с учетом коэффициентов К, и К2. Сумму фактически полученных доходов и расходов не учитывайте. Чтобы найти годовой доход, суммируйте все квартальные величины вмененного дохода. Их вы можете посмотреть по строке 100 раздела 2 декларации по ЕНВД. То есть сложите суммы из всех деклараций по ЕНВД за 2016 год.
Патентная система Ориентируйтесь на потенциально возможный доход за год. Его посмотрите в патенте. Фактические доходы и расходы не учитывайте.
Совмещениережимов Определите взносы исходя из доходов по всем спецрежимам. Затраты не принимайте во внимание.

Чтобы обосновать сумму дохода, подготовьте Книгу учета и декларацию по упрощенке. Расчет дополнительного взноса оформите отдельным документом по нашему образцу (смотрите ниже).

Расчет дополнительного взноса при совмещении УСН и ЕНВД

Пример. Предприниматель совмещает упрощенку и ЕНВД. За 2016 год бизнесмен получил следующие доходы:

  • выручка от бизнеса на УСН — 700 000 ₽;
  • вмененный доход с учетом коэффициентов К1 и К2 за четыре квартала — 500 000 ₽.

Посмотрим, как ИП рассчитал дополнительный взнос в ПФР.

Для подсчета взноса предприниматель нашел суммарный доход от двух видов деятельности — 1 200 000 ₽:

700 000 ₽ + 500 000 ₽ = 1 200 000 ₽

Дополнительный взнос в ПФР за 2016 год равен 9 000 ₽:

(1 200 000 ₽ – 300 000 ₽) ×  1% = 9 000 ₽

Обратите внимание: для взносов в ПФР есть предел. Максимальная сумма рассчитывается исходя из дохода 8 МРОТ, установленных на 1 января отчетного года. 1 января 2016 года МРОТ составлял 6 204 ₽.

Значит, сколько бы вы ни заработали за этот год, максимальный платеж в ПФР это 154 851,84 ₽:

6 204 ₽ × 8 × 26% ×  12 мес.

Причем сюда входит и фиксированный платеж в ПФР, и дополнительный.

Когда ИП отменяли начисленные взносы через суд

В некоторых случаях через суд можно отстоять неуплату взносов, даже если ИП вы не закрывали и деятельность официально не приостанавливали (п. 1 информационного письма Президиума Высшего арбитражного суда РФ от 11.04.2006 № 107). Отметим два распространенных случая.

Предприниматель лежал в больнице

Вам нужно будет доказать арбитрам, что не могли своевременно обратиться в ИФНС с заявлением о закрытии бизнеса из-за того, что находились в стационарном учреждении. Придется представить подтверждающие документы. Это справки из больницы, пояснения врача. Тогда за время нахождения в лечебном учреждении разрешат не платить взносы (апелляционные определения Сахалинского областного суда от 31.03.2015 по делу № 33-708/2015, Верховного суда Республики Дагестан от 30.08.2016 по делу №  33а-3602/2016, постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 15.03.2016 № Ф07-3877/2015).

Бизнесмен находился под стражей или отбывал наказание

Судьи отменят взносы, если докажете им, что не могли фактически оформить заявление о прекращении деятельности. Для этого потребуются подтверждающие документы. В частности, приговор суда о наказании (Апелляционное определение Верховного суда Республики Карелия от 18.04.2016 по делу № 33а-1352/2016 и Определение Приморского краевого суда от 17.12.2014 по делу № 33-11098/2014).

Как определить доход посреднику на УСН

У комиссионеров и агентов, применяющих упрощенную систему налогообложения, доходом является их вознаграждение. Другие суммы, поступившие на счет в связи с исполнением посреднического договора, доходом не являются. Поэтому платить 1% вам нужно только с размера вознаграждения, превышающего 300 000 ₽ за год. Все деньги, поступившие на счет, принимать во внимание не нужно.

Подтвердить доход вам помогут посреднический договор и отчеты агента (комиссионера). Без них у вас не будет оснований включать в доходы при УСН только вознаграждение.

Расчет дополнительного взноса посредником-турагентом

Пример. Предприниматель на упрощенке является посредником-турагентом. Объект УСН — доходы. В 2016 году ИП реализовал туры стоимостью 7 000 000 ₽. Вознаграждение турагента по агентскому договору — 7% от стоимости туров. Кроме того, ИП получил еще дополнительную выгоду по договору за счет того, что продал клиентам туры по завышенной цене. Размер выгоды определен в договоре. И общая сумма за 2016 год составляет 120 000 ₽. Посмотрим, как бизнесмен рассчитал дополнительный взнос в ПФР.

Доход предпринимателя за 2016 год, рассчитанный по правилам налогового учета, — 610 000 ₽:

7 000 000 ₽ × 7% + 120 000 ₽ = 610 000 ₽

Дополнительный взнос — 3 100 ₽:

610 000 ₽ – 300 000 ₽ = 3 100 ₽

Нужно ли считать дополнительный взнос при убытке

Дополнительный взнос в ПФР зависит только от выручки. Прибыль значения не имеет. Поэтому если доходы превысили 300 000 ₽, взнос потребуется уплатить даже при убытке. А все потому, что затраты при расчете дополнительного взноса не учитывают, даже если у вас упрощенка с объектом «доходы минус расходы».

Идти в суд и оспаривать страховые взносы индивидуального предпринимателя при убытке бесполезно. Судьи вас не поддержат (постановления ФАС Волго-Вятского округа от 09.09.2016 по делу №  А39-6230/2015 и Западно-Сибирского округа от 29.07.2016 по делу №  А27-24352/2015).

Подведем итоги

Мы советуем полностью перечислить в ПФР фиксированный платеж за 2016 год не позднее 30 декабря. Если будете перечислять взносы в 2017 году — будьте внимательны с КБК, они изменятся. И получатель взносов тоже станет другим — ИФНС. Все расчеты прежде оформите на бланках, которые мы привели в статье. И сохраните их на случай проверки.

Если вы только зарегистрировались в 2016 году, фиксированный платеж уменьшите пропорционально времени пребывания в качестве ИП. В остальных случаях уменьшить фиксированный взнос можно только по причинам, прописанным в части 6 статьи 14 Закона № 212-ФЗ. Тогда в Пенсионный фонд необходимо подать заявление и приложить документы, которые подтвердят ваше право не платить страховые взносы.

Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП