Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП

Надо ли предпринимателям отражать в 6-НДФЛ за полугодие зарплату за март и июнь, зачем проверять СНИЛС работников до сдачи расчета по взносам за полугодие и когда ИП вправе не сдавать 4-ФСС.

Коммерсантам предстоит в июле сдать на работников четыре отчета. Помимо ежемесячных сведений СЗВ-М, подготовьте 6-НДФЛ, расчет по взносам и 4-ФСС за полугодие. Мы рассмотрели в статье вопросы, которые задают ИП по отчетам.

► Не ошибитесь в регистрационном номере ИП, когда станете заполнять на работников СЗВ-М. С 2017 года ПФР присваивает бизнесменам номера по новым правилам. Подробности —ниже.

ИП без работников также найдут полезную информацию. Вы узнаете, что делать, если инспекция незаконно требует нулевые отчеты.►

Кто заполняет 6-НДФЛ

Сдайте расчет 6-НДФЛ за полугодие, если в 2017 году вы выдавали физлицам облагаемые доходы. В этом случае ИП становится налоговым агентом по НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ).►

► Сдайте 6-НДФЛ за полугодие не позднее 31 июля (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Расчет не заполняйте, если ИП выплачивал в I и II кварталах только доходы, которые не облагаются НДФЛ. Например, работница находится в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет и получает пособие, с которого НДФЛ не удерживают. Инспекторы не требуют 6-НДФЛ с нулевыми показателями (письма ФНС России от 01.08.2016 №  БС-4-11/13984@ и от 04.05.2016 №  БС-4-11/7928).

Куда сдавать форму 6-НДФЛ

Сдавайте 6-НДФЛ в ИФНС по местожительству, если находитесь на общем режиме или УСН (п. 2 ст. 230 НК РФ). Если у вас есть работники, занятые во вмененке или патентном режиме, то отчитывайтесь по адресу, где состоите на учете в связи с применением спецрежима.►

► ИП получают патент в инспекции того региона, где планируют вести бизнес (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).

Рассмотрим ситуацию, когда ИП в середине года сменил местожительство. ИП сдает паспорт на прописку в ФМС. ФМС сообщает новые данные в ИФНС. Инспекторы снимают ИП с учета в старой налоговой и регистрируют в новой ИФНС.

Как только ИФНС вносит изменения в ЕГРИП, сдавать 6-НДФЛ нужно в новую налоговую. В этом случае придется заполнить две формы 6-НДФЛ. В первой укажите старый ОКТМО и выплаты, начисленные до переезда. Во второй форме — новый ОКТМО и выплаты после переезда. Такой порядок установлен в письме ФНС России от 27.12.2016 №  БС-4-11/25114@.

Как отразить в 6-НДФЛ зарплату за март

Зарплату за март вы начислили в 1-м полугодии. Поэтому выплату отразите в разделе 1 формы 6-НДФЛ за полугодие.

+
А вот в раздел 2 мартовская зарплата попадет, только если выдали деньги с 31 марта по 29 июня (письмо от 27.04.2016 №  БС-4-11/7663). В этом случае крайний срок уплаты НДФЛ выпадает на II квартал.

Как отразить в 6-НДФЛ зарплату за июнь

Зарплату за июнь вы начисляете в 1-м полугодии. Поэтому отразите выплату по строке 020 раздела 1 формы 6-НДФЛ за полугодие. НДФЛ с июньской зарплаты включите в строку 040. А вот в строку 070 раздела 1 включайте НДФЛ с июньской зарплаты только в том случае, если рассчитались с работником не позднее 30 июня и удержали НДФЛ в день выплаты. В раздел 2 зарплата попадет, только если вы ее выдали не позже 29 июня и в день выплаты удержали НДФЛ. Тогда крайний срок уплаты налога — 30 июля — выпадает на отчетный период.

Как заполнить 6-НДФЛ, если ИП начислял доходы только в I квартале

Отчет 6-НДФЛ заполняют нарастающим итогом. Поэтому сдавайте расчет, даже если ИП выплачивал доходы работникам в I квартале, а во II квартале — нет. В такой ситуации отразите начисленные доходы и НДФЛ в разделе 1. А вот раздел 2 заполняйте, только если ИП начислял доходы, срок уплаты НДФЛ по которым выпал на апрель — июнь.

Кто заполняет расчет по страховым взносам

Если у вас есть работники, сдавайте расчет по взносам за полугодие. Также отчитывайтесь, если в I квартале вы работали с сотрудниками, а сейчас в одиночку. Ведь расчет вы заполняете нарастающим итогом за год.►

► Крайний срок сдачи расчета по взносам за полугодие — 30 июля (п. 7 ст. 431 НК РФ). День выпал на воскресенье. Поэтому срок переносится на 31 июля.

Предположим, у вас числится работник, но страховые взносы за него вы не платите. Например, сотрудник находится в отпуске за свой счет или по уходу за ребенком до полутора лет. В этом случае все равно сдайте расчет. Сотрудники, которые не получают доходы или получают только пособия, остаются застрахованными лицами. Поэтому в расчете надо заполнить персональные данные — ФИО, ИНН, СНИЛС и т. д. и число застрахованных (письмо Минфина России от 24.03.2017 №  03-15-07/17273).

По строкам 010 подразделов 1.1 и 1.2 приложения 1 расчета укажите, сколько работников у вас числится. В строках 020 проставьте нули, так как доходы вы не выплачивали. В строке 010 приложения 2 также запишите количество сотрудников. На каждого работника заполните персонифицированные данные в разделе 3.1.

Что делать, если налоговики требуют расчет по взносам у ИП без работников

Коммерсанты без работников не отчитываются по страховым взносам (п. 1 ст. 419 и п. 7 ст. 431 НК РФ). Правда, инспекторы стали требовать расчеты у тех бизнесменов, у которых нет работников.

Требуют расчет в двух случаях: если индивидуальный предприниматель состоит на учете в ФСС как работодатель или сдал форму 6-НДФЛ.

Если у вас нет работников, то направьте в ФСС заявление о снятии с учета (приложение 3 к приказу Минтруда России от 25.10.2013 №  575н). А налоговикам поясните, что вы расторгли трудовые договоры со всеми физлицами. Приложите к письму копии приказов на уволенных сотрудников и заявление в ФСС.

Во втором случае поясните, что в расчет 6-НДФЛ вы включили физлиц, которые получили доходы. Но физлица не являются работниками, например они арендодатели. Доход от аренды не входит в базу по взносам.

Налоговая потребовала расчет по страховым взносам. Я не нанимал ни работников, ни подрядчиков. А значит, не являюсь страхователем. Обязан ли я сдать нулевой расчет и что отвечать на требование ИФНС?
Дмитрий Котов, предприниматель, г. Владимир
+
Если вы получили требование из ИФНС, напишите заявление налоговикам по образцу ниже. Сообщите, что у вас нет сотрудников и вы не обязаны сдавать расчет. Не сдавайте нулевой расчет. Иначе налоговики, не разобравшись, могут оштрафовать на 1000 руб. за опоздание с расчетом (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Зачем предпринимателю проверять СНИЛС работников до сдачи расчета по взносам

Многие работодатели не смогли сдать расчет за I квартал с первого раза. Причина — страховые номера сотрудников не соответствуют данным в базе налоговиков.

Поэтому до сдачи полугодового расчета по страховым взносам выясните, по всем ли работникам есть СНИЛС в базе налоговиков. Проверьте номера с помощью нового сервиса — в личном кабинете предпринимателя на сайте ФНС nalog.ru. В сервисе «Проверить данные ФЛ для заполнения расчета по страховым взносам» загрузите сведения о сотрудниках вручную или файлом. Укажите ФИО работников, их даты рождения, СНИЛС, ИНН. Если ИНН у работника нет, укажите паспортные данные. Запрос подпишите электронной подписью и отправьте в ИФНС. Через несколько часов налоговики пришлют ответ в виде pdf-файла с табличкой. В ней напротив фамилии каждого работника сервис напишет, верные у вас данные или нет.

Если сервис выдал ошибки в СНИЛС, уточните неверные страховые номера. Для этого письменно попросите инспекцию исправить персонифицированные сведения сотрудников. К письму приложите копии паспортов работников, их СНИЛС и ИНН. Инспекция направит запрос в фонд, и ПФР передаст уточненные сведения.

Некоторые инспекции отправляют работодателей сразу же разбираться с ПФР. В этом случае напишите в ПФР заявление с просьбой подтвердить СНИЛС работников. Специалисты фонда выдадут письменное подтверждение, которое вы отнесете в налоговую.

Вмененщики обязаны сдать декларацию за II квартал

Коммерсанты на ЕНВД ежеквартально сдают декларацию по вмененке, даже если не вели деятельность. Крайний срок сдачи декларации за II квартал — 20 июля.

В разделе 3 вы считаете налог, который платите в бюджет. Порядок заполнения зависит от того, есть ли у ИП работники.

Есть работники. В строке 020 покажите взносы, которые вы заплатили за работников в апреле — июне. А в строке 030 — личные взносы, которые заплатили до сдачи декларации (письмо Минфина России от 21.11.2016 №  03-11-11/76431). Общая сумма взносов, на которую вы уменьшаете налог, не может превышать 50%.

Нет сотрудников. В строке 030 запишите личные взносы, которые заплатили до сдачи декларации. Уменьшите ЕНВД на всю сумму личных взносов.

Какой код тарифа указывать в приложении 1 расчета по взносам

В приложении 1 к разделу 1 вы рассчитываете пенсионные и медицинские взносы. Тариф по этим взносам зависит от того, чем вы занимаетесь и на каком режиме находитесь. По строке 001 приложения 1 укажите код вашего тарифа.

Так, упрощенцы, которые занимаются льготной деятельностью, вправе платить только пенсионные взносы по ставке 20%. Код тарифа в этом случае — 08.►

► Упрощенцы, которые ведут льготные виды деятельности, применяют пониженный тариф, если общая сумма годовых доходов не больше 79 млн руб. А доходы от льготного бизнеса приносят не меньше 70% поступлений (подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ).

Пониженный тариф распространяется на всех работников упрощенца. Поэтому в этом случае вы заполняете одно приложение 1 к расчету с тарифом 08.

Применять пониженный тариф еще вправе ИП на патенте и вмененщики, которые получили лицензию на фармацевтическую деятельность. Льготники на ЕНВД указывают код тарифа 09. А ИП на патенте, которые платят взносы по тарифу 20%, ставят код 12.

Предприниматели на патенте, которые сдают в аренду помещения, торгуют в розницу и оказывают услуги общепита через объекты с залами обслуживания, платят взносы по общим ставкам. Для таких ИП нет отдельного кода тарифа. В этом случае укажите код:

01 — соответствует обычному тарифу при общей налоговой системе;
02 — соответствует обычному тарифу при УСН, если бизнесмен переходил ранее на упрощенку.

Пониженные тарифы для патентной системы применяйте только по работникам, занятым в льготной деятельности. В этом случае вы можете применять несколько тарифов. Например, по работникам, занятым в патентной сфере , применяете пониженный тариф. А по сотрудникам, занятым в УСН, — обычный тариф. Тогда заполняйте два приложения 1 к расчету по взносам. В первом пишите код 12. А во втором — код 02.

Все коды тарифов предпринимателей мы привели в таблице ниже.

Коды тарифов взносов работников ИП

Режим налогообложения ИП Код тарифа
ИП исчисляет взносы по основным ставкам
Общая система 01
УСН 02
ЕНВД 03
Патент 01 или 02 (если переходили на УСН)
ИП исчисляет взносы по пониженным ставкам
УСН 08
ЕНВД по фармацевтической деятельности 09
Патент 12

Сдает ли ИП расчет 4-ФСС, если нанял работников

Расчет по взносам на травматизм сдают все предприниматели, которые заключили трудовые договоры. Если вы не выдавали заработную плату, сдайте нулевой отчет 4-ФСС.

С доходов внештатников взносы на травматизм перечисляют, только если вы предусмотрели такой пункт в договоре подряда. ►

► Расчет 4-ФСС за полугодие сдайте не позднее 20 июля.

Какие таблицы расчета 4-ФСС заполнить

В 4-ФСС включайте данные о страховых взносах на травматизм. Расчет состоит из шести таблиц, из которых обязательные три — 1, 2 и 5.

В таблице 1 рассчитайте базу по взносам на травматизм. Укажите выплаты сотрудникам, необлагаемые доходы и размер страхового тарифа.

В таблице 2 рассчитайте взносы в ФСС. В строке 2 покажите начисленные взносы с начала года, за I квартал и отдельно за апрель, май и июнь. Если были расходы по травматизму, заполните строку 15. В строке 16 укажите, сколько заплатили взносов. В конце сравните показатели строк 8 и 18. Если цифра в строке 8 больше, чем в строке 18, отразите задолженность за коммерсантом по строке 19. Задолженность за фондом покажите по строке 9, если показатель из строки 18 больше, чем из строки 8.

В таблицу 5 занесите сведения о результатах спецоценки или аттестации рабочих мест по состоянию на 01.01.2017. Заполните таблицу, даже если вы эти мероприятия не проводили. В графе 3 укажите общее количество рабочих мест, а в графах 4, 5 и 6 поставьте прочерки.

Остальные таблицы включайте в расчет, только когда есть нужные показатели. Например, таблицу 3 нужно заполнить, если вы выплачивали пособия в связи с производственными травмами. А таблицу 4 сдайте, если у вас были на производстве несчастные случаи.

Три главных совета

1. Если применяете вмененку или патент, сдайте 6-НДФЛ в инспекцию, где встали на учет как налогоплательщик ЕНВД или патента.
2. Включите в расчет даже тех работников, за которых вы не платите страховые взносы.
3. Сдайте нулевой 4-ФСС, если работники не получали доходы.

Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП