Идеально для УСН, ЕНВД, ОСНО и Патента

Более 50 000 предпринимателей выбрали интернет-бухгалтерию для малого бизнеса «Моё Дело»

Поиск по сайту

Узнайте почему текущие взносы лучше полностью перечислить до конца 2016 года, какие ограничения с 2017 года установлены для пониженного тарифа и сколько отчетов по взносам придется сдавать в будущем году.

Если вы — предприниматель, Вас также касаются изменения по взносам. Прочитайте комментарий, если у вас есть работники. А если сотрудников нет — для вас материал во врезке справа.

Со следующего года страховые взносы передадут под контроль ФНС России. Соответствующий Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ (далее — Закон № 243-ФЗ) подписал Президент РФ. Это значит, что платить взносы вы будете по реквизитам налоговой, отчетность вам придется сдавать также в ФНС. И с проверками придут к вам тоже налоговики. Это лишь малая часть изменений, которые произойдут у вас в работе. О самых важных новшествах поговорим далее.

Платить взносы нужно будет на новые КБК

С 2017 года перечислять взносы нужно будет в инспекцию, где вы состоите на учете. Платежные поручения в разные фонды оформлять вам не придется. В связи с этим власти к декабрю 2016 года примут новые КБК для взносов. Но сколько придется формировать платежек — одну общую или по каждому виду взносов, пока неясно. Как только это станет известно, мы сообщим вам на страницах журнала.

Обратите внимание. С 2017 года платить взносы нужно будет по новым КБК в налоговую инспекцию.

Кроме того, изменится и название получателя, которого вы указываете в поле 16 платежного поручения. Сейчас в этом поле вы пишете свое отделение фонда. Например, для пенсионных взносов в столице — УФК по г. Москве (ГУ — Отделение ПФР по г. Москве и Московской области). Со следующего года будете ставить наименование налоговой инспекции. Какие именно названия можно будет использовать, также станет известно чуть позднее.

Обратите внимание. Из-за смены КБК возможна путаница по взносам. Поэтому суммы за 2016 год лучше перечислить до конца этого года. И заплатите в 2016 году все свои старые недоимки. Чтобы с нового года платить взносы по новым КБК.

Если прошлогодние недоимки вы не перечислите, то с 2017 года их уже будут взыскивать налоговики. А вот возвращать переплату, скорее всего, будут фонды. Поэтому, чтобы в будущем не возникло непонятных ситуаций, закройте долги в этом году.

Как предпринимателям платить личные взносы в 2017 году

Все бизнесмены обязаны перечислять страховые взносы за себя. Причем неважно, есть у них работники или нет. В 2017 году этот порядок сохранится. Взносы, как и в этом году, будут состоять из двух частей.

Первая часть — фиксированная, зависит от величины МРОТ на 1 января 2017 года. Пока «минималка» на 2017 год не установлена. С 1 июля минимум равен 7 500 . Но неясно, будет ли этот минимум действовать с 1 января 2017 года. Поэтому точный размер фиксированных взносов на будущий год пока неизвестен.

Вторая часть зависит от годового дохода. Перечисляйте ее только в ПФР, если доходы за 2017 год у вас превысят 300 000 . Размер допвзноса — 1% от сверхлимитной суммы. Но учтите, что у взносов в ПФР есть свой предел. Максимальная сумма рассчитывается исходя из 8 МРОТ, установленных на 1 января отчетного года. Сюда входит как фиксированный платеж в Пенсионный фонд РФ, так и дополнительный. Если общая величина пенсионных взносов у вас больше, платить в ПФР нужно только максимум.

Все взносы, которые ИП платят за себя, с 2017 года будут считаться фиксированными. В том числе и 1% от доходов свыше 300 000 . Это избавит от споров, можно ли учитывать однопроцентный взнос при расчете УСН.

Разплатеж назван фиксированным, значит можно.

Изменятся предельные базы по взносам

Предельные базы по взносам со следующего года будут другие. Чиновники проиндексируют их с учетом роста средней зарплаты в России. Так, уже известно, что база по взносам в ПФР будет равна средней зарплате, увеличенной в 12 раз. Кроме того, полученную сумму нужно будет еще умножить на повышающий коэффициент, установленный на текущий год. На 2017 год он равен 1,9 (п. 8 ст. 2 Закона № 243-ФЗ). Точные размеры лимитов власти утвердят к декабрю.

На заметку. С 2017 года предельные базы по взносам проиндексируют с учетом средней зарплаты в России. Как и прежде, лимиты будут только у взносов в ПФР и ФСС.

Как и сейчас, предельные базы в следующем году будут только у пенсионных взносов и взносов в ФСС. Взносы в ФФОМС по-прежнему придется перечислять с любого дохода без ограничения.

Будет больше отчетности по взносам

С 2017 года отчетности по взносам прибавится. Будет четыре вида отчетов.

Единый расчет по взносам в налоговую инспекцию

Сдавать его вы будете по всем взносам, кроме взносов на травматизм. Форму расчета специалисты ФНС утвердят к концу 2016 года.

Однако нам удалось  уже сейчас раздобыть проект нового бланка.  И вы  можете оценить все плюсы и недостатки новой отчетности не дожидаясь конца года.

Срок сдачи — не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом. То есть отправлять отчет в налоговую инспекцию вам придется также ежеквартально. На бумаге или через Интернет — зависит от численности.

Если среднесписочная численность ваших работников за предыдущий отчетный (расчетный) период превышает 25 человек, отчитываться следует электронно. Если число работников 25 и меньше — сдать отчет можно на бумаге.

На заметку. Как налоговики будут штрафовать по взносам. За неуплату страховых взносов налоговые инспекторы будут штрафовать на 20% от неперечисленной суммы. А если взносы не заплатили умышленно — штраф составит 40% от суммы, которая должна быть перечислена.

Кроме того, за несвоевременную уплату налоговики, в отличие от фондов, смогут блокировать счета фирм и предпринимателей. Поэтому станет опасно откладывать уплату взносов (подп. «б» п. 31 ст. 1 Закона № 243-ФЗ).

Отчет по форме СЗВ-М в Пенсионный фонд

Как и в этом году, сдавать отчет вы будете каждый месяц. Но вот времени для сдачи будет больше. Отправлять СЗВ-М потребуется не позднее 15-го числа следующего месяца. Сейчас, напомним, вы отчитываетесь до 10-го числа включительно.

Обратите внимание. С 2017 года по взносам у работодателей будет четыре отчета. Это единый расчет по взносам (кроме взносов на травматизм), СЗВ-М, сведения о стаже и расчет по взносам на травматизм.

Сведения о страховом стаже сотрудников в ПФР

Это новый отчет. Его бланк появится позднее. Сдавать отчет нужно будет раз в год — не позднее 1 марта.

Расчет по взносам на травматизм в ФСС

Отчет будет выглядеть как раздел II формы 4-ФСС. Отчитываться вы станете, как и сейчас, ежеквартально. Сроки сдачи такие же. На бумаге — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом. Электронно — не позднее 25-го числа соответственно.

Пониженный тариф взносов при УСН можно применять, если доходы не превышают 79 млн. руб.

Пониженный тариф страховых взносов для упрощенцев означает, что платить взносы нужно лишь в ПФР по ставке 20%.

В 2017 году эта льгота сохранится:

  1. для работодателей на УСН, которые осуществляют определенные виды деятельности. Список льготного бизнеса останется прежним, но теперь он приведен в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 НК РФ. Это производство пищевых продуктов, кожи, оборудования, мебели, работа в образовании, здравоохранении, строительстве и пр.;
  2. для некоммерческих организаций на упрощенке, которые ведут деятельность в области соцобслуживания населения, научных исследований и разработок. А также образования, здравоохранения, культуры и искусства, массового спорта, за исключением профессионального;
  3. для благотворительных организаций.

Для плательщиков УСН, осуществляющих отдельные виды деятельности из подпункта 5 пункта 1 статьи  427 НК РФ, в следующем году появится дополнительное условие. Пониженным тарифом смогут воспользоваться лишь те организации и индивидуальные предприниматели, у которых доходы за текущий год не превысили 79 млн. руб. То есть для пониженного тарифа взносов установлен свой лимит дохода, отличный от дохода по УСН. Сейчас же подобной нормы в законодательстве нет.

Важное обстоятельство. В 2017 году применять пониженный тариф взносов — 20% в ПФР смогут только те упрощенцы, доходы которых не превысили 79 млн. руб.

Кроме того, сохранятся для плательщиков и нынешние условия. Для упрощенцев, которые ведут определенные виды деятельности, доходы от льготного бизнеса должны быть не меньше 70% в общем объеме доходов. Для некоммерческих организаций — не менее 70% должны составлять целевые поступления, гранты, доходы от видов деятельности в сфере образования, здравоохранения и пр. А для благотворительных фирм соответствующая деятельность должна быть прописана в уставе.

Споры по взносам придется решать в досудебном порядке

В отношении взносов начнет действовать обязательный досудебный порядок решения споров, установленный НК РФ. Это даст вам возможность разрешать разногласия с проверяющими без суда. То есть обжаловать решения по страховым взносам нужно будет сначала в вышестоящей инстанции — региональном налоговом управлении (УФНС России). А только потом в суде. Сразу идти в суд нельзя.

Важное обстоятельство. Досудебное обжалование по взносам с 2017 года станет обязательным. Разногласия с проверяющими сначала придется решать в УФНС. И только потом — в суде.

Сейчас же вы в спорах по решениям специалистов Пенсионного фонда и Фонда социального страхования сами решаете, куда обратиться. Обязательного досудебного порядка нет.

Что не изменится по взносам в 2017 году

Тарифы

Ставки взносов в 2017 году останутся прежними. Общий тариф в ПФР — 22%, пониженный — 20%. В ФСС — 2,9% (1,8% — по временно пребывающим иностранцам). В ФФОМС — 5,1%. Такие тарифы будут действовать до 2019 года. В 2019 году общая ставка в Пенсионный фонд увеличится до 26%. То есть суммарный тариф по взносам будет 34%. Об этом — новые статьи 425 и 426 НК РФ.

Облагаемые взносами суммы

Как и сейчас, вы будете платить взносы с выплат в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам.

Перечень необлагаемых выплат

По-прежнему вы не будете перечислять взносы с компенсаций, командировочных, выходных пособий в пределах трех средних заработков, детских и декретных пособий и пр. Весь список необлагаемых сумм приведен в новой статье 422 НК РФ.

Нюансы, требующие особого внимания

  • С 2017 года платить страховые взносы нужно будет на новые КБК. Срок уплаты останется прежним — не позднее 15-го числа следующего месяца.
  • По взносам у работодателей со следующего года будет четыре отчета. Это единый расчет по всем страховым платежам (кроме взносов в ФСС на случай травматизма), его придется сдавать в налоговую инспекцию. СЗВ-М и сведения о стаже — в ПФР. Расчет по взносам на травматизм — в ФСС.
  • Все страховые споры с 2017 года нужно рассматривать сначала в Управлении ФНС. А только потом идти в суд, если позиция налоговиков вас не устроила.
Смотрите также

Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП