Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП

ФНС пояснила, как инспекторы будут определять контролирующее должника лицо (КДЛ), чтобы привлечь его к субсидиарной ответственности. Теперь наличие юридической связи с организацией необязательно.

Помимо прямых признаков контролирующего лица приводятся и неформальные личные отношения с руководством фирмы. Например:

  • совместное проживание (в том числе гражданский брак);
  • длительная совместная служебная деятельность (военная и гражданская служба);
  • совместное обучение (одноклассники, однокурсники).

Как устанавливают связь? Признаки контролирующего лица не изменились: оно дает указания, обязательные для исполнения должником, или иным образом определяет его действия. Ответственным становится директор. С внесением изменений в Федеральный закон от 26.10.2002 №  127‑ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» налоговики начали проверять родственников, друзей и приближенных к руководству лиц.

Для привлечения к субсидиарной ответственности налоговики должны доказать причинно-следственную связь между КДЛ и невозможностью компании погасить долги. Например, могут привлечь за контроль над фирмой в течение трех лет до появления признаков банкротства.

Цель ФНС — поступления в бюджет, а значит, те лица, с которых можно взыскать деньги. Инспекции будут искать бенефициаров, поэтому использование фиктивных руководителей станет менее эффективным. За сделку со следствием номинальных директоров и вовсе освободят от ответственности. Им достаточно будет сдать реальных бенефициаров и схемы вывода активов.

Что предпринять? Привлечь к субсидиарной ответственности можно лицо, связанное с фирмой-должником. Это действует, если лицо получило доход от должника без равноценного встречного предоставления. Субсидиарным ответчиком может быть контрагент должника.

Директор не понесет субсидиарную ответственность, если докажет, что компания не может погасить долги не по его вине. Но презумпция невиновности в таких делах не работает. Доказывать отсутствие экономической выгоды и непричастность к долгам директору придется самому.

Правоприменительная практика по новым нормам пока не сложилась. Рекомендуем осмотрительно взаимодействовать с компаниями с большой кредиторской задолженностью. Кроме того, если Вы подпадаете под критерии признания КДЛ, заранее подготовьте доказательную базу.

Подтвердите отсутствие выгоды, полученной сверх того, что можно получить при обычном обороте. Доказательством послужат: отчеты оценщика при получении крупных активов; документы, подтверждающие фактическую оплату, передачу товара, оказание услуги; анализ соответствия цены рыночному уровню и иные документы. Это позволит избежать привлечения к субсидиарной ответственности даже при признании Вас КДЛ.

Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП