Идеально для УСН, ЕНВД, ОСНО и Патента

Более 50 000 предпринимателей выбрали интернет-бухгалтерию для малого бизнеса «Моё Дело»

Поиск по сайту

С 10 апреля 2016 года начала действовать новая форма декларации по УСН. Отчитываться по упрощенному налогу за 2015 год предприниматели могут до 4 мая включительно (перенос с 30 апреля, субботы). По­этому тем, кто отложил сдачу отчетности на крайний срок, предстоит определиться, по какой форме — новой или старой — заполнять декларацию. Тот же вопрос возникает у тех, кому нужно сдать уточненную декларацию по УСН.

Новая форма декларации по упрощенному налогу утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016. Бланк начал действовать уже после того, как закончился налоговый период по УСН — 2015 год.

Тем индивидуальным предпринимателям, которые успели отчитаться до 10 апреля 2016 года по старой форме, пересдавать налоговую декларацию за 2015 год по УСН на новом бланке не нужно. Ведь в этом случае бизнесмены на упрощенке заполнили отчетность на действующем до 10 апреля бланке. Ошибки индивидуального предпринимателя в этом нет. И оштрафовать за несдачу декларации по упрощенной системе налоговые инспекторы не могут.

За несдачу декларации по УСН в срок предпринимателю грозит штраф в размере 5% от налога к уплате за каждый месяц просрочки. Но не менее 1000 руб. И не более 30% от суммы налога к уплате.

Если ИП еще не отчитался или сдает «уточненку», то непонятно, какую форму выбрать. Давайте разберемся.

Почему лучше сдать новую форму декларации по УСН

Если коммерсант собирается отчитываться по УСН, то лучше применять новую форму. Это связано с двумя обстоятельствами. Во-первых, формально сейчас действует новый бланк, а старый отменен. Во-вторых, в новом бланке учтены изменения 2015 и 2016 годов. Поэтому рассчитывать налог по  новой форме удобнее, чем по  старой (о том, что изменилось в форме, читайте ниже).

Но сдавать старую форму декларации также не запрещено. В настоящее время налоговики принимают оба бланка: и новый, и старый. Такое разъяснение дали специалисты ФНС России.

Налоговики в новом письме ссылаются на судебную практику. Она показывает: новую форму декларации следует заполнять с того периода, который закончится после введения нового бланка. Так как новая декларация по УСН действует с 10 апреля 2016 года, то инспекторы не вправе требовать, чтобы бизнесмены ее заполняли по итогам 2015 года.

Выбрать, какую форму сдавать, ИП могут в двух случаях:

  1. если сейчас сдают первоначальную декларацию за 2015 год;
  2. при сдаче уточненной отчетности за 2015 год.

Уточним, что индивидуальным предпринимателям, которые перешли на налоговые каникулы по упрощенному налогу, также надо сдавать декларацию по УСН. Дело в том, что декларацию сдают те бизнесмены, которые считаются налогоплательщиками по УСН. А это ИП, перешедшие на упрощенную систему и применяющие ее. Предприниматели, которые воспользовались налоговыми каникулами, применяют упрощенку, используя ставку 0%.

Поэтому бизнесменам, которые в 2015 году воспользовались налоговыми каникулами, также нужно сдать отчетность. За несдачу декларации индивидуального предпринимателя, который воспользовался каникулами, могут оштрафовать на   1000 руб., если сумма налога по УСН равна нулю.

Что поменялось в форме упрощенной декларации

В декларации по упрощенному налогу появился новый раздел и новые строки. Но теперь в отчетности не предусмотрены коды объектов по УСН.

Строки с кодом объекта

В старой форме в разделах 1.1, 1.2, 2.1 и 2.2 стоял код объекта по УСН. По объекту «доходы» — значение 1. По объекту «доходы минус расходы» — значение 2. В новой форме таких строк нет.

Строки со ставками налога по УСН

До 2016 года ставка для объекта «доходы» равнялась 6%. Поэтому в разделе 2.1, где считали налог с доходов, ставку упрощенцы не отражали. По строке 120 стояло значение 6%. Теперь региональные власти вправе эту ставку снижать. Поэтому упрощенцы заносят ставку в декларацию. У раздела 2.1 поменяли номер. Теперь это раздел 2.1.1. Ставку за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год отражают по строкам 120—123 раздела 2.1.1 новой формы отчетности.

Новый раздел

В декларации по упрощенной налоговой системе появился новый раздел 2.1.2. Его заполняют упрощенцы с объектом «доходы», которые платят в столице торговый сбор. В основном это предприниматели, которые занимаются розничной торговлей.

Сумма сбора уменьшает налог по УСН, рассчитанный с доходов (п. 8 ст. 346.21 НК РФ). Причем налог можно уменьшить на всю сумму сбора — даже до нуля. Единственное условие: торговый сбор уменьшает только упрощенный налог, который бизнесмен платит в тот же бюджет. Поэтому если бизнесмен платит налог по УСН в Москве, то при расчете его суммы учесть торговый сбор можно. А вот если коммерсант прописан в другом регионе и туда же платит налог, то его нельзя уменьшить на столичный сбор.

Новый раздел предусмотрен для того, чтобы бизнесмен рассчитал сумму торгового сбора, уменьшающего упрощенный налог.

Файлы

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения

Утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

Скачать

Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП