Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП

Поиск по сайту

Из этой статьи вы узнаете какую выгоду получает фирма или коммерсант, перейдя на ЕНВД, можно ли вмененщику отказаться от интернет-ККТ и надо ли на вмененке вести налоговый учет.

У ЕНВД много преимуществ: стабильная налоговая нагрузка, нет лимитов по доходам и основным средствам, перейти на онлайн-ККТ можно позже. Но на спецрежим могут перейти не все. Ограничения вмененки мы привели в таблице ниже.

Требования к вмененщикам в 2017 году

Показатель Пояснение
Численность работников Средняя численность работников за 2016 год не превышает 100 человек
Доля участия в уставном капитале сторонних фирм Доля участия других юридических лиц в уставном капитале не превышает 25%
Виды деятельности ЕНВД вы можете применять только по видам деятельности, для которых местные власти ввели спецрежим. Муниципалитеты вправе вводить вмененку только для видов бизнеса, перечисленных в пункте 2 статьи 346.26 НК РФ. Например, по услугам общепита, ремонту и мойке автомобилей, ветеринарным и бытовым услугам, розничной торговле
Требование о доли участия в уставном капитале сторонних фирм предусмотрено только для организаций на ЕНВД.

Если вы соответствуете всем критериям спецрежима, ознакомьтесь с его плюсами (ниже). А подробнее о каждом преимуществе ЕНВД читайте в статье.

Плюсы вмененной налоговой системы

Преимущество
1 ЕНВД освобождает от уплаты нескольких налогов общей системы
2 Рассчитывать ЕНВД и заполнять по нему декларацию проще, чем по другим налоговым режимам
3 Налоговая нагрузка стабильна и обычно меньше, чем на общем налоговом режиме
4 Вмененщик ведет небольшое число налоговых документов
5 Нет лимита по доходам от вмененного бизнеса
6 Можно не применять онлайн-ККТ до 1 июля 2018 года
7 Не нужно оформлять счета-фактуры при реализации товаров

Для прибыльного бизнеса налоговая нагрузка меньше, чем при других режимах

ЕНВД заменяет несколько налогов общей системы. Организация на вмененке не платит налог на прибыль, НДС и налог на имущество с бухгалтерской стоимости основных средств. А предприниматели платят ЕНВД вместо НДФЛ, НДС и налога на имущество физлиц (за исключением налога с кадастровой стоимости имущества).

Получается, что вместо трех основных налогов вы платите только один — ЕНВД. Но учтите, что не платить налоги общей системы вы вправе только по той деятельности, которую перевели на вмененку.

Другой специальный режим — упрощенка — тоже освобождает от уплаты налогов общей системы. Но преимущество вмененки в том, что для расчета ЕНВД нужно брать не фактический, а вмененный доход. Поэтому вы можете заранее определить сумму к уплате в бюджет, спрогнозировать налоговую нагрузку. И если ваши доходы или расходы в течение года колеблются, то ЕНВД остается стабильным.

При общей системе налог зависит от доходов и расходов. На сумму упрощенного налога влияют или только доходы, или прибыль — разница между выручкой и затратами. В зависимости от объекта.

На налоговую нагрузку также влияет ставка налога. Так, базовая ставка ЕНВД — 15%. И местные власти вправе снизить ставку вмененного налога до 7,5%. Это меньше, чем общая ставка по налогу на прибыль организаций — 20%. Ставку по налогу на прибыль регионы также вправе снижать. Но все равно минимальная ставка составит 15,5%. И это выше, чем максимальная ставка по ЕНВД.

Ставка по УСН зависит от объекта. Для объекта «доходы» ставка — 6%. Для объекта «доходы минус расходы» — 15%. Регионы вправе снижать ставки.

Еще плюс: ЕНВД к уплате фирмы и ИП вправе уменьшить на перечисленные страховые взносы, но не более чем на 50%. Все бизнесмены также уменьшают налог на личные взносы. Причем самозанятые ИП уменьшают ЕНВД на личные взносы вплоть до нуля — без ограничения в 50%. В таком же порядке взносы уменьшают упрощенный налог.

Учтите, что ЕНВД и налог по УСН не освобождают от транспортного и земельного налогов.

У фирм и ИП, получающих прибыль, часто ЕНВД оказывается меньше суммы налогов общей системы или по УСН.

Рассчитать налог и заполнить декларацию при вмененке проще, чем по другим системам

Поскольку ЕНВД заменяет налог на прибыль организаций, НДФЛ коммерсантов, НДС и налог на имущество, то количество деклараций тоже сокращается. Отчитываться по налогам общей системы не придется.

Вмененщики заполняют декларацию по ЕНВД четыре раза в год — по итогам каждого квартала. Отчет включает три раздела. Платить ЕНВД тоже надо по итогам квартала.

Рассчитывать ЕНВД и заполнять отчет по нему гораздо проще, чем по общим налогам и даже по УСН. Например, упрощенцам нужно не только считать налог по УСН, но и при объекте «доходы минус расходы» определять минимальный платеж.

Вмененщику необязательно вести учет фактических доходов и расходов

При вмененке нужно вести налоговый учет только физических показателей. То есть контролировать, не изменилась ли площадь магазина, количество транспорта, число работников. Ведь сумма налога зависит от величины вмененного дохода. А рассчитывать этот доход вы должны исходя из базовой доходности по вашему бизнесу и физического показателя. Налоговый учет фактических доходов и расходов на ЕНВД вести не надо.

А вот на упрощенке приходится ежедневно вести Книгу учета доходов и расходов. На общей системе вести регистры учета доходов и расходов тоже обязательно.

У вмененщиков нет ограничений по доходам от бизнеса и стоимости имущества

Перейти на вмененку можно при любых доходах. Ограничений по сумме поступлений нет. Для сравнения: на УСН с 2017 года могут перейти фирмы, у которых доходы за 9 месяцев 2016 года не превысили 59,805 млн. рублей.

Для тех, кто уже работает на ЕНВД, лимита по доходам тоже нет. Работая на вмененке, вы можете получать любые доходы, при этом право на спецрежим не утратите. А вот на упрощенке можно работать в 2017 году до тех пор, пока ваши доходы не превысят 120 млн. рублей.

При УСН еще есть лимиты по стоимости основных средств. В 2017 году применять упрощенку нельзя, если основные средства стоят больше 150 млн. рублей. А у вмененщиков нет таких ограничений. Применять вмененку можно с любой стоимостью имущества.

Аптеки и предприниматели-фармацевты платят взносы по пониженным тарифам. После перехода на ЕНВД аптеки и коммерсанты с лицензией на фармацевтическую деятельность получают возможность сэкономить на страховых взносах. С выплат сотрудникам, которые заняты в фармацевтической деятельности, вы вправе платить взносы по пониженному тарифу.

Так, вы сможете платить за сотрудников только пенсионные страховые взносы по ставке 20% вместо 22%. Взносы на медицинское страхование и от несчастных случаев перечислять не нужно.

Общая ставка взносов с выплат работникам в 2017 году составит 30%, как и в 2016 году.

Вмененщики не переходят на онлайн-ККТ в 2017 году

Если в 2017 году вы переведете бизнес на ЕНВД, сможете не применять онлайн-кассу с фискальным накопителем до 1 июля 2018 года. Компании на общей системе и УСН переходят на новые ККТ с передачей данных налоговикам до 1 июля 2017 года.

Отказаться от ККТ вправе вмененщики, которые выдают по требованию покупателей документы об оплате в произвольной форме. Это может быть квитанция, товарный чек или любой другой документ. Главное, чтобы документ об оплате содержал все обязательные реквизиты: название бланка, кто выдал, ИНН, наименование товаров, дату и сумму платежа. И не забудьте указать должность, ФИО, личную подпись, кто выписал документ.

С 1 июля 2017 года вмененщикам нельзя работать на старых кассах с ЭКЛЗ. Если вы не хотите работать на онлайн-кассе и перешли на ЕНВД, то откажитесь от ККТ до 1 июля 2017 года.

Как перейти на ЕНВД в 2017 году

Для перехода на вмененку с 1 января 2017 года подайте налоговикам заявление. Срок — не позднее 13 января.

Если у вас организация, заполните заявление по форме № ЕНВД-1. А ИП заполняют бланк № ЕНВД-2. Обе формы вы найдете в приказе ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@.

Заявление о постановке на вмененный учет подавайте в ИФНС по месту нахождения фирмы или по месту жительства предпринимателя, если:

  • ведете развозную или разносную розничную торговлю;
  • оказываете услуги по размещению рекламы на транспорте;
  • перевозите пассажиров или грузы на автотранспорте.

По другим видам бизнеса подавайте заявление в ИФНС по месту ведения этой деятельности. Например, по адресу автосервиса, мастерской по ремонту обуви или бытовой техники, ветеринарной клиники.

В заявлении укажите код вмененной деятельности. Все значения приведены в приложении № 5 к Порядку заполнения налоговой декларации. Например:

  • 01 — при оказании бытовых услуг;
  • 05 — для услуг по перевозке грузов;
  • 10 — для развозной и разносной розничной торговли;
  • 16 — при размещении рекламы на транспорте.

Заявление о переходе на ЕНВД подайте в ИФНС лично, направьте по почте или в электронном виде. Прикладывать к заявлению какие-либо документы, подтверждающие право на вмененный спецрежим, не нужно. Получив заявление, налоговики в течение пяти рабочих дней поставят фирму или ИП на учет в качестве плательщика ЕНВД. После этого инспекторы направят в ваш адрес уведомление с датой постановки на вмененный учет.

Итоги:

  1. ЕНВД не зависит от фактических доходов и расходов. Поэтому вы можете точно рассчитать вмененный налог и принять решение, выгодно ли вам платить ЕНВД.
  2. Если не хотите работать с онлайн-кассами в 2017 году, переходите с 1 января на вмененку. Плательщики ЕНВД вправе работать без ККТ до 1 июля 2018 года.
  3. Чтобы перейти на ЕНВД с 1 января 2017 года, подайте налоговикам заявление в течение первых пяти рабочих дней. Крайний срок — 13 января.
Смотрите также

Файлы

Форма № ЕНВД-1

Заявление о постановке на учет организации в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Скачать

Форма № ЕНВД-2

Заявление о постановке на учет индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Скачать

Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП