Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП

Новая статья 54.1 НК РФ запретила компаниям учитывать мнимые сделки. Поэтому, если руководитель хочет забрать деньги из бизнеса, все должно быть легально. Мы расскажем какие хитрые способы можно использовать, чтобы передать деньги собственникам и не платить лишних налогов. Безопасность способов оценили налоговики, эксперты и практики.

Самый привычный способ отдать прибыль учредителям — выплатить дивиденды. А если учредитель работает в фирме директором, то можно увеличить зарплату и снизить прибыль. Но оба способа невыгодны, так как в каждом случае надо удержать НДФЛ 13%, а с зарплаты еще и начислить взносы — по ставке 30% или 20%. Но коллеги выкручиваются и находят другие способы пополнить кошельки владельцев, не переплачивая налоги и взносы.

Рейтинг способов вывода денег из фирмы

Суть способа Оценка
1 Вместо аренды перечислить учредителю компенсацию за имущество 5 баллов
2 Платить директору-учредителю максимальные суточные за командировки 5 баллов
3 Заключить с учредителем договор на услуги по руководству фирмой 4 баллов
4 Выдать учредителю процентный заем до востребования 3 балла
5 Распределить дивиденды, но вместо них дать заем и не зачитывать долги 3 балла
6 Выдать деньги под отчет на много лет 3 балла
7 Увольнять директора-учредителя раз в три месяца и платить компенсацию 3 балла
8 Оплатить личные покупки учредителя за счет компании 2 балла
9 Оформить на неучтенную выручку заем от учредителя, а потом вернуть деньги 1 балл
10 Вывести средства через обнальные конторы как будто за работы и услуги 1 балл

Перечисляем учредителю компенсацию за имущество

Налоговые риски минимальны, так как суммы компенсаций незначительные и не пересматривались уже 15 лет. Поэтому претензий от инспекторов не будет.

Способ подходит, если надо вывести мелкие суммы. Если решили использовать такой способ, размер выплаты обоснуйте, а для этого сделайте расчет. Например, посчитайте компенсацию исходя из норм амортизации.

Подтвердите, что имущество принадлежит учредителю и вы использовали активы в бизнесе на упрощенной системе. Если платите компенсацию за машину, то запросите у работника копию свидетельства о регистрации автомобиля, а после поездок всегда составляйте путевые листы с подробным маршрутом движения. Записи типа «поездки по городу» не используйте. Если калькуляции суммы и подтверждающих документов нет, а выплаты значительно выше заработной платы работника, налоговые инспекторы доначислят НДФЛ и страховые взносы.

Включить в расходы упрощенец вправе только компенсацию за автомобиль. За другое имущество — не может. Сумма автомобильной компенсации ограниченна, и норма включает в себя бензин. 1 200 ₽ в месяц — для машины с объемом двигателя до 2 000 см² и 1 500 ₽ в месяц — свыше 2 000 см².

Если платите за использование машины сверх норм, то от НДФЛ освобождена вся сумма, но сверхнормативные расходы списать не получится.

Платим максимальные суточные за командировки

Способ абсолютно легален. Если директор часто в разъездах, фирма может выдать еще больше денег без лишних расходов, если установит для работника разъездной характер работы. А за каждый день в разъездах будет платить компенсацию. Такая компенсация не облагается НДФЛ и взносами в размере, который определил сам руководитель в приказе. Это подтверждают чиновники.

Если работник может ежедневно возвращаться домой, суточные ему не положены. Но компания вправе выплатить их, если работодатель не против. Такие суммы не облагаются НДФЛ и взносами, так как это компенсация из-за деятельности вне места работы. Согласны с этим и судьи.

Причем платить НДФЛ и страховые взносы не надо, даже если вы дважды выдали суточные за день. Например, когда работник успел в две командировки. Аргумент — выплаты в однодневных командировках — не суточные, но они могут компенсировать расходы на проезд и иные траты работника в служебной поездке.

Чтобы избежать споров, закрепите в положении о командировках или приказе руководителя сумму компенсации за однодневную поездку сотрудника. А на потраченные суммы возьмите подтверждающие документы.

А вот под вымышленные командировки работников суточные давать опасно, особенно если гендиректор подписывал во время псевдопроверки какие-то документы в офисе. Инспекторы могут снять расходы и доначислить НДФЛ и страховые взносы в полном объеме.

Вместо зарплаты платим участнику вознаграждение за услуги

Налоговики, которых мы опросили, считают, что в таком способе нет ничего противозаконного. Учредитель со статусом ИП может оказывать услуги по руководству, юридические, вести учет, давать консультации. Главное, чтобы учредитель реально оказывал услуги и платил налоги с доходов.

Если используете такой способ, то снизить риски помогут такие правила:

  1. Расшифруйте в договоре/акте виды услуг, которые оказал ИП. Иначе налоговики заподозрят, что сделка фиктивная.
  2. Проверьте, чтобы в договоре на услуги не было признаков трудового контракта. То есть договор не должен содержать фиксированного оклада, должности, привязки к трудовому распорядку. Иначе инспекторы посчитают, что вы скрыли трудовые отношения, и доначислят НДФЛ и социальные взносы. Безопаснее также, чтобы учредитель раньше не занимал должность директора.
  3. Не завышайте цены на услуги ИП-учредителя. Они не должны сильно отличаться от рыночных в сделках между взаимозависимыми лицами.
  4. Проверьте, что учредитель-ИП внес в реестр код ОКВЭД, который соответствует тем услугам, которые он оказывает. Например, 70.22 «Консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления».

Способ безопасен, но его минус в том, что услуги по руководству не названы в списке расходов на УСН, поэтому списать их не получится. Если учтете затраты, налоговики их снимут.

Выплачиваем дивиденды под видом займов

На проверках инспекторы обращают внимание на займы, которые фирма выдала сразу же после того, как распределила дивиденды. Такие сделки могут посчитать формальными, доначислить НДФЛ и оштрафовать на 20% от неудержанной суммы. Чтобы снизить риски, придерживайтесь четырех правил:

  • Заем выдавайте под проценты не меньше 5,67, чтобы не возникло материальной выгоды, с которой надо посчитать НДФЛ.
  • Выдайте заем учредителям до того, как собственники приняли решение распределить себе прибыль в организации.
  • Безопаснее, чтобы сумма займа отличалась от суммы дивидендов.
  • Потребуйте, чтобы участник частично погасил долг и заплатил проценты.

При таких обстоятельствах налоговики не смогут доказать, что сделка мнимая. А если спор возникнет, судьи встанут на вашу сторону.

Споры с ИФНС возможны, если заем будет беспроцентный. Если заем процентный, то фирма сможет доказать, что сделка направлена на получение дохода и не было цели получить необоснованную выгоду по НДФЛ.

Выдаем займы на долгий срок

Сделка по документам соответствует закону. Компания вправе выдавать займы на условиях «до востребования». По такому договору учредитель должен вернуть деньги в течение 30 дней после того, как компания предъявит требование. Если фирма ничего не требует, то долг может бесконечно висеть на балансе. Если в учете висит долг, а заем процентный, то доходов у физика не возникает.

Поэтому если решили использовать этот способ, проверьте, что в учете висит остаток задолженности по дебету счета 58. Если фирма спишет долг с баланса, то вся списанная сумма увеличит доход физлица и инспекция доначислит НДФЛ.

Споры с налоговиками не исключены. Если инспекторы предъявят претензии, поясните, что не заключали соглашение о прощении долга. А раз так, то дохода у физлица не возникает. В судах такие аргументы помогают отменить решение о начислении НДФЛ.

Сомнительные способы обналички

Выдавать деньги под отчет на много лет

С 19 августа Центробанк разрешил выдавать подотчетные, пока работник не отчитался за прошлый подотчет. Но если выдавать под отчет директору бесконечно большие суммы на несколько лет, есть риск, что проверяющие признают невозвращенные суммы доходом физлица, доначислят взносы и НДФЛ. Отменить суммы можно в суде, доказав, что работник не получал доход. К примеру, если частично вернул суммы или потратил деньги на нужды фирмы.

Увольнять директора-учредителя раз в три месяца и платить компенсацию

Сумма «золотого парашюта» не облагается НДФЛ и взносами в пределах трех средних заработков. Кроме того, выходное пособие можно списать в расходы. Но если суммы значительные и фирма злоупотребляет приемом/увольнением, то инспекторы доначислят налог и взносы. Отменить решение получится, если выплата была разовой, а компания обоснует, почему учредитель вновь занял должность. Например, новый руководитель не справлялся с обязанностями.

Оплачивать личные покупки учредителя за счет компании

Фирма покупает на себя автомобиль и оплачивает все расходы на него — транспортный налог, техосмотр, КАСКО, ОСАГО и т. п. А машину использует директор для своих личных целей. На проверке налоговики по документам поймут, что автомобиль не использовали в бизнесе, снимут расходы и доначислят упрощенный налог, НДФЛ и взносы. Некоторые фирмы маскируют личные траты руководителя под представительские. Например, оплачивают поездки за границу, обеды в ресторанах, покупку дорогих гаджетов и одежды. Списать эти расходы на упрощенке все равно нельзя, поэтому компании считают, что ничем не рискуют. Но если инспекторы выяснят, что компания оплачивала расходы не для себя, а для «физиков», то на проверке начислят НДФЛ и взносы.

Берут займы на неучтенную выручку, а потом возвращают

Многие фирмы работают с наличкой, но не всю выручку проводят в учете. Чтобы скрыть дневную выручку, на неучтенные суммы в тот же день оформляют договор займа от учредителя. А потом накопленную сумму ему возвращают. Если налоговики обнаружат такие операции, досчитают налог с неучтенных доходов. Сейчас особенно опасно использовать такой способ, потому что компании обязаны применть онлайн-ККТ и передавать данные о продажах в инспекцию через Интернет.

Выводить средства через конторы по обналичке

В Интернете масса объявлений — меняем наличку на ваш безналичный платеж. То есть вы перечисляете деньги как будто за выполненные работы и услуги, а обнальные конторы выдают наличные за минусом 7% — 10% за услуги. Такие операции сейчас особенно рискованны, так как обналичку контролируют и налоговики, и банки. Не только инспекторы снимут расходы, доначислят налоги, но еще и банки заблокируют счет.

Что платить и как учесть расходы, если забираете деньги из фирмы

Способ вывода денег Что платит компания Учитывать ли в расходах при УСН
Налоги Взносы
Дивиденды НДФЛ по ставке 13%
Выдача займа вместо дивидендов
Передача руководства фирмой учредителю-ИП Фирма не платит налоги, а учредитель платит УСН с дохода ИП Фирма не платит взносы, а учредитель-ИП заплатит пенсионные взносы 1% с доходов сверх 300 000 руб. в год Нет
Компенсация за использование имущества Только компенсацию за авто
Возмещение затрат по чекам Да
Суточные НДФЛ и взносы с выплат, которые превышают: 700 ₽ в день — по российским командировкам и 2500 ₽ в день — по зарубежным поездкам Да, если командировка не однодневная

 

Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП