Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП

Истекают сроки, когда компания может выбрать налоговый режим на будущий год. Нужно посчитать итоги за девять месяцев и решить, какую систему выгоднее применять в 2018 году.

Компания вправе выбрать выгодную налоговую систему. У каждого режима налогообложения есть плюсы и минусы. Чтобы вам было проще определиться, мы собрали их в одной статье.

Контрольные даты для смены системы

Общая система → упрощенка

  • 30 сентября 2017 года — выручка не должна превышать 112, 5 млн рублей.
  • 1 октября 2017 года — остаточная стоимость основных средств на эту дату не должна превышать 150 млн рублей.
  • 9 января 2018 года — крайний срок, когда можно подать уведомление о переходе на упрощенку или уточнить его.

Общая система → вмененка

  • 31 декабря 2017 года — средняя численность работников на эту дату не должна превышать 100 человек.
  • 15 января 2018 года — крайний срок представления заявления о переходе на ЕНВД, если компания хочет начать работать на спецрежиме с 1 января.

Упрощенка → общая система/ЕНВД

  • 15 января 2018 года — уведомить инспекцию о переходе с упрощенки на другую систему, подать заявление о переходе на ЕНВД.

Вмененка → общая система/упрощенка

  • 9 января 2018 года — крайний срок, когда можно представить уведомление о переходе на упрощенку.
  • 15 января 2018 года — уведомить налоговую об отказе от вмененки.

Преимущества и недостатки упрощенки (УСН)

Перейти на упрощенку можно с начала года либо при создании компании. После этого налоговый режим не меняют в течение года.

Работать на упрощенке вправе компании и бизнесмены, кроме банков, страховщиков, ломбардов и пр. После перехода нужно соблюдать ограничения.

Выручка за год должна быть не больше 150 млн рублей. Такой же лимит для остаточной стоимости основных средств. Это активы, которые относятся к амортизируемым по статье 256 НК РФ. Численность работников не должна превышать 100 человек, доля других компаний — 25 процентов. У организации не должно быть филиалов.

Условия для применения спецрежима безопаснее выполнять уже в момент, когда подаете уведомление о переходе. Исключение — выручка, по ней критерии для перехода и применения упрощенки отличаются. По итогам девяти месяцев текущего года нужно получить не более 112,5 млн рублей.

Чем выгодна упрощенка

  • Отчитываться по упрощенке нужно всего один раз в год. Платить авансы — ежеквартально.
  • Компания не платит НДС, если не выставляет счета-фактуры покупателям.
  • Не нужно платить налог на имущество с остаточной и инвентаризационной стоимости.
  • Вести учет нужно кассовым методом, поэтому компания будет платить налог только с фактических поступлений.
  • Ставка для объекта «доходы» — 6 процентов, для «доходы минус расходы» — 15. Регионы вправе снижать ставку.
  • Если компания ведет льготный бизнес, то вправе применять пониженный тариф по взносам — 20 процентов в ПФР. Но для этого нужно получать не более 79 млн рублей в год.

Чем неудобна упрощенка

  • До перехода на упрощенку нужно восстановить НДС со всех запасов и остаточной стоимости основных средств.
  • Из-за продаж без НДС есть риск потерять клиентов на общей системе.
  • На упрощенке закрытый перечень расходов, учесть можно не все даже обоснованные траты.
  • Нужно постоянно следить за выручкой и стоимостью активов, чтобы не слететь с системы.

Преимущества и недостатки вмененки (ЕНВД)

Налог на вмененный доход можно платить только при видах деятельности, которые прописали в законе местные власти. Например, ЕНВД применяют розничные магазины, автосервисы. Каждый вид деятельности компании переводят на вмененку отдельно, если налог для них считают по-разному. ЕНВД можно совмещать с другими режимами налогообложения: с упрощенкой или общей системой.

Перейти на вмененку компания вправе в любой момент. Можно работать на ЕНВД, если среднесписочная численность сотрудников — не более 100 человек, доля участия других компаний — не более 25 процентов. Также есть ограничения для отдельных видов деятельности. Например, грузоперевозки переводят на ЕНВД, если компания использует не больше 20 машин.

Чем выгодна вмененка

  • Не нужно платить НДС.
  • Компания освобождается от налога на имущество с остаточной стоимости.
  • Налог не зависит от доходов.
  • Сумму ЕНВД можно уменьшать на взносы.
  • На вмененке можно работать без кассы до 1 июля 2018 года, причем срок хотят продлить.

Чем неудобна вмененка

  • Можно применять ЕНВД не во всех регионах и местностях.
  • Нужен раздельный учет, если компания совмещает режимы.
  • Постоянно требуется следить, что компания выполняет ограничения.
  • Нужно отчитываться и платить налог, даже если нет доходов за весь налоговый период или убытки.

Преимущества и недостатки общей системы (ОСНО)

Ограничений нет, платить налог на прибыль вправе все компании.

Чем выгодна общая система

  • Нет проблем в работе с плательщиками НДС.
  • Не нужно платить налог, если компания работает в убыток или приостановила деятельность.

Чем неудобна общая система

  • Налоговая нагрузка больше, чем на спецрежимах. Компания платит налог на прибыль, НДС, налог на имущество.
  • Больше отчетности по сравнению с другими системами. Причем декларацию по НДС нужно сдавать только электронно.

Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП