Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП

Узнайте, можно ли не пояснять цифры в отчетах, если ФНС не называет ошибки, что просят пояснить налоговики по личным взносам ИП и как предпринимателю-одиночке объяснить, что он полностью уменьшил налоги на страховые взносы.

На «камералках» за полугодие ИФНС массово требуют от ИП пояснения по взносам. Инспекторы требуют расшифровать не только ЕРСВ, но и пояснить, как ИП уменьшал налоги на взносы. Не все требования понятные. Советуем реагировать на любые запросы. Если не дадите пояснения, получите штраф 5 000 ₽. Приведем примеры требований и пояснений.

В ФНС требуют пояснения, но не указывают ошибки

Инспекторы не всегда конкретизируют вопрос в требовании о пояснениях. Например, вы можете получить от налоговиков размытое требование предоставить пояснения в связи с тем, что ваш отчет содержит противоречия. Так налоговики рассчитывают, что бухгалтер начнет паниковать и признается в ошибках.

Иногда из ИФНС приходят непонятные письма. Налоговики пишут, что, возможно, отчетность — по взносам или налогам — содержит ошибки. Какие ошибки, инспекторы не уточняют. Что им отвечать?

Требование налоговиков о пояснениях не означает, что ИП неверно посчитал взносы или неправильно уменьшил налог на взносы. Инспекторы могут заподозрить ошибки, если, например, ИП начислил взносов во II квартале меньше, чем в I квартале. Также налоговики могут выслать требование всем ИП независимо от результатов проверки. Если вы уверены, что ошибок нет, то так и отвечайте.

Пояснения предоставляйте налоговикам в течение 5 рабочих дней. За опоздание предпринимателю грозит штраф — 5000 ₽. Штраф за повторное нарушение равен 20 000 ₽.

Укажите, что ошибок в расчете нет. Бухгалтер составлял расчет на основании Порядка заполнения. Аналогичные ответы подготовьте по декларациям. Образец пояснений ниже.

Налоговики просят пояснить, почему ИП уменьшил налог более чем на 50%

Предприниматели, которые платят ЕНВД или налог по УСН с доходов, уменьшают окончательную сумму налогов на страховые взносы. Порядок расчета налогов зависит от того, как работает индивидуальный предприниматель — с сотрудниками или в одиночку.

Коммерсанты без работников вправе уменьшить ЕНВД и упрощенный налог с доходов на всю сумму уплаченных страховых взносов — до нуля. А индивидуальные предприниматели с работниками не могут уменьшить налоги более чем на 50%.

Налоговые инспекторы забывают, что для предпринимателей без работников норматив по страховым взносам в 50% не действует.

Например, если ИП ведет бизнес на вмененке без работников и уменьшает налог на уплаченные личные взносы. За II квартал ЕНВД к уплате равен нулю. ИФНС просит пояснить ИП, почему он уменьшил налог до нуля. В этом случае ИП законно уменьшил ЕНВД на уплаченные личные взносы. Лимит 50% для коммерсантов без работников не действует. Достаточно написать это налоговикам в пояснениях (образец ниже).

 

Проверьте, правильно ли вы указали в разделе 3 декларации по ЕНВД признак налогоплательщика — 2. Этот код показывает, что вы ИП без работников. Если вы ошиблись, то укажите на ошибку в пояснениях. Подавать уточненку вы не обязаны, такая ошибка не привела к занижению налога по ЕНВД.

Коммерсанты на упрощенке с объектом «доходы» также отражают признак 2 в разделе 2.1.1 декларации по УСН за год.

Налоговики просят пояснить, почему ИП уменьшил налог на личные взносы свыше МРОТ

Бизнесмены уменьшают налог по УСН, ЕНВД и НДФЛ не только на взносы работников, но и на личные платежи.

Все индивидуальные предприниматели платят личные страховые взносы исходя из МРОТ. В 2017 году минимальная сумма личных пенсионных и медицинских взносов равна 27 990 ₽. ИП, у которых доход за год превышает 300 000 ₽, платят еще и дополнительный взнос на пенсионное страхование. Дополнительный взнос равен 1% от доходов сверх 300 000 ₽.

Налоговики забывают, что предприниматели с доходами свыше 300 000 ₽ платят личные взносы не только исходя из МРОТ.

Например, если ИП работает без сотрудников и ФНС просит пояснить, почему он не заплатил аванс по УСН за полугодие. У ИП получился нулевой аванс, потому что он его уменьшил на досрочно уплаченные дополнительные страховые взносы за 2017 год. Что ответить ИФНС? Поясните в таком случае налоговикам, что ИП без работников вправе уменьшать налог по УСН на всю сумму уплаченных личных взносов, в том числе дополнительных. ИП заплатил в 1-м полугодии большую сумму взносов, поэтому аванс к уплате равен нулю. Приведите в пояснениях суммы платежей по взносам и приложите копии банковских поручений (образец ниже).

Налоговики иногда запрещают уменьшать налоги в середине года на уплаченный дополнительный страховой взнос. Инспекторы объясняют это тем, что сумма такого взноса зависит от дохода ИП за год. Поэтому до конца года налоговики считают перечисленный допвзнос переплатой, на которую нельзя уменьшить налоги.

Если у проверяющих возникнут такие претензии, то поясните, что ИП вправе платить дополнительный личный страховой взнос, не дожидаясь окончания года (это подтвердит письмо Минфина России от 26.05.2014 № 03-11-11/24969). А значит, учесть этот платеж вы вправе в середине года.

Налоговики просят пояснить, почему взносы по расчету не совпадают с выпиской банка

Инспекторы могут сравнить выплаты работникам в строке 030 приложения 1 к разделу 1 расчета по страховым взносам с суммами по банковскому счету. Если перечисления физлицам по счету превышают выплаты в расчете, инспекторы заподозрят, что ИП занизил взносы. Ведь в строке 030 надо показать все выплаты, которые относятся к объекту по взносам, в том числе необлагаемые суммы.

Например, ФНС просит пояснить, почему выплаты работникам в расчете по взносам не совпадают с суммами, которые ИП перечислил физлицам со счета. Но предприниматель регулярно перечисляет деньги не только работникам, но и на свой личный счет. В таком случае, расхождения между строкой 030 и банковским счетом не всегда показывают ошибку. Ведь не все выплаты физлицам относятся к объекту по страховым взносам.

Например, к объекту не относятся выплаты, не связанные с трудовыми отношениями, а также арендные платежи. Более того, ИП вправе перечислять деньги с расчетного счета на личную банковскую карту физлица. И такое перечисление не относится к зарплате и не облагается взносами. Все эти суммы не надо отражать по строке 030 расчета по взносам.

Если вы перечисляли с вашего счета суммы, которые не относятся к объекту по взносам, то укажите это в пояснениях (образец ниже).

Налоговики требуют пояснить количество работников

В расчете по страховым взносам вы указываете количество застрахованных физлиц, а также число граждан, в пользу которых начисляли пенсионные и медицинские взносы. Данные о количестве работников содержат приложения 1 и 2 к разделу 1 расчета. А в разделах 3 расчета по каждому работнику вы ставите признак застрахованного по каждому виду взносов: 1 — если работник застрахован, 2 — если не застрахован. Инспекторы проверяют число застрахованных работников в разделе 1 и число признаков 1 в разделах 3 на всех работников. Если налоговики обнаружат, что соотношение не выполняется, то попросят пояснения или уточненку.

Поясним подробнее соотношения по числу работников.

Вам не надо включать в расчет по взносам самого предпринимателя. Ведь его личные взносы в расчете вы не отражаете.

В графе 2 строки 010 подраздела 1.1 вы отражаете количество физлиц, на которых распространяется пенсионное страхование в последних трех месяцах. Вам нужно подавать на такое же количество работников раздел 3 с признаком 1 по строке 160.

В графе 2 строки 010 подраздела 1.2 расчета вы отражаете число работников, которые застрахованы по медицинскому страхованию в последние три месяца. На такое же количество людей нужно заполнять раздел 3 с признаком 1 по строке 170.

В графе 2 строки 010 приложения 2 к разделу 1 вы показываете число работников, на которых распространяется социальное страхование. На такое же число людей заполните раздел 3 с признаком 1 по строке 180.

Если количество застрахованных лиц у индивидуального предпринимателя не совпадет в первичном отчете, то в нем наверняка есть ошибка:

  • неверно посчитали количество застрахованных лиц в разделе 1;
  • поставили в строках 160—180 разделов 3 расчета неверный признак — 2 вместо 1.
  • сдали разделы 3 расчета не на всех работников, например забыли заполнить данные на
  • сотрудников в «детских» отпусках.

Если нашли такие ошибки, то исправьте их и сдайте уточненку.

Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП