Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП

Узнайте кому отчитываться по предпринимательским доходам в 2017 году, когда предпринимателям без работников придется сдать формы 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и расчет по взносам, а также предусмотрена ли для предпринимателей отчетность по личным страховым взносам.

Предприниматели на всех налоговых режимах отчитываются по предпринимательским доходам. Исключение — ИП на патентной системе. Если у бизнесмена числились в начале календарного года в штате сотрудники, то до декабря придется сдавать сведения об уволившихся.

Какие ИП отчитываются по предпринимательским доходам

Бизнесмены на общей налоговой системе, упрощенке и ЕНВД отчитываются по доходам от предпринимательской деятельности. И только у коммерсантов на патентном режиме налоговой отчетности нет.

Чаще всех отчитываются ИП на вмененке. Они сдают декларации по единому налогу на вмененный доход каждый квартал. Коммерсанты на общей системе и упрощенцы отчитываются только по итогам года. Информацию о том, в какие сроки бизнесменам предстоит отчитываться за 2017 год, вы найдете в таблице ниже.

Отчетность по доходам предпринимателей

Декларация Период, за который ИП отчитывается Крайний срок сдачи
Общая налоговая система
Форма 3-НДФЛ 2017 год 30 апреля 2018 года
Декларация по НДС I квартал 2017 года 25 апреля 2017 года
II квартал 2017 года 25 июля 2017 года
III квартал 2017 года 25 октября 2017 года
IV квартал 2017 года 25 января 2018 года
Упрощенка
Декларация по УСН, утвержденная приказом ФНС России от 26.02.2016 №  ММВ-7-3/99@ 2017 год 30 апреля 2018 года
Вмененка
Декларация по ЕНВД I квартал 2017 года 20 апреля 2017 года
II квартал 2017 года 20 июля 2017 года
III квартал 2017 года 20 октября 2017 года
IV квартал 2017 года 22 января 2018 года
С отчетности за I квартал 2017 года ИП сдают обновленную форму декларации по НДС. Предприниматели, получившие освобождение по НДС, декларацию не сдают.
С отчетности за I квартал 2017 года коммерсанты сдают обновленную форму декларации по единому налогу на вмененный доход.

В 2017 году индивидуальные предприниматели отчитываются также по доходам от бизнеса за 2016 год. Коммерсанты на общей системе и УСН сдают налоговые декларации не позднее 2 мая 2017 года. Срок перенесен с 30 апреля, так как это воскресенье.

Надо ли сдавать отчетность по НДФЛ и страховым взносам

Коммерсанты, работающие в одиночку, не оформляют отчеты по сотрудникам. Поясним.

Отчеты во внебюджетные фонды — 4-ФСС и СЗВ-М — сдают только страхователи. А индивидуальные предприниматели без персонала таковыми не являются. Поэтому сдавать нулевые отчеты в фонды или заносить в формы сведения о коммерсанте не нужно. По этой же причине индивидуальные предприниматели без работников не сдают в территориальную налоговую инспекцию новый расчет по страховым взносам.

Справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ сдают лишь налоговые агенты. Коммерсанты без сотрудников в эту категорию не входят. Ведь выплат в пользу сотрудников у индивидуального предпринимателя нет. Значит, отчетность по налогу на доходы физических лиц бизнесмены, работающие в одиночку в 2017 году тоже не сдают.

Теперь предположим, у индивидуального предпринимателя в начале года в штате числились сотрудники, а затем уволились. В этом случае коммерсанту придется заполнять до конца года справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ, а также расчет по страховым взносам бывших работников. Дело в том, что эти формы работодатели заполняют нарастающим итогом с 1 января.

Если у индивидуального предпринимателя в налоговом периоде есть выплаты в пользу сотрудников, то отчеты по НДФЛ придется сдавать весь год. Так, расчет 6-НДФЛ оформляйте каждый отчетный квартал. А справки 2-НДФЛ — по итогам 2017 года.

Расчет 6-НДФЛ сдавайте по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев. Крайний срок сдачи — последнее число месяца, следующего за отчетным периодом. Формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за год сдавайте не позднее 1 апреля следующего налогового периода.

В формах по НДФЛ отражайте суммы, выплаченные до увольнения сотрудников.

Отчетности по личным взносам и налогам с имущества у ИП нет

Все предприниматели ежегодно перечисляют пенсионные и медицинские взносы за себя. Отчетности по этим взносам не предусмотрено.

По налогам на землю, транспорт и имущество ИП тоже не отчитываются. Имущественные налоги ИП уплачивают как физлица по налоговым уведомлениям. То есть налоги считает ИФНС, а не предприниматель.

Расчет по страховым взносам ИП тоже заполняют нарастающим итогом с начала года. А значит, действовать нужно, как с расчетом 6-НДФЛ и справками 2-НДФЛ. Сдавайте расчет по взносам также до конца года. Даже если ИП расторгнул все трудовые договоры с сотрудниками и не планирует заключать новые соглашения.

Расчет по страховым взносам сдавайте в ИФНС по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и 2017 года. Крайний срок сдачи отчета  — 30-е число месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом.
С отчетом 4-ФСС по взносам на травматизм другая ситуация. Индивидуальный предприниматель может снять себя с учета в ФСС в качестве страхователя после увольнения работников. После этого вам не понадобится ежеквартально сдавать форму 4-ФСС в территориальное отделение Фонда социального страхования.

Чтобы не заполнять 4-ФСС, подайте в фонд заявление о снятии с регистрационного учета.

Форма СЗВ-М содержит сведения о работниках только за прошедший месяц. Поэтому после того, как у индивидуального предпринимателя уволились все сотрудники, сдавать сведения о них не надо.

Еще по итогам 2017 года работодатели впервые станут сдавать форму СЗВ-СТАЖ. Ее придется заполнить на всех работников индивидуального предпринимателя, в том числе уволенных в течение года. Крайний срок сдачи нового отчета в ПФР — 1 марта 2018 года.

Как отчитываться, если спецрежимник выставил счет‑фактуру

Бизнесмены на спецрежимах освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость. Поэтому декларацию по НДС они не заполняют и не сдают. Однако есть исключения. Расскажем о них подробней.

Декларацию по НДС понадобится сдать в том случае, если предприниматель на спецрежиме становится налоговым агентом или ответственным за ведение учета простого, инвестиционного товарищества. Также сдают декларацию по НДС импортеры.

Коммерсанты вправе добровольно выставлять счета-фактуры клиентам. Тогда у индивидуального предпринимателя появляется обязанность сдать декларацию по НДС. Сдать отчет придется не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП выставил счет-фактуру.

Три главных совета

  1. Предприниматели на УСН и общей системе сдают декларации по доходам ежегодно. Вмененщики отчитываются ежеквартально.
  2. Если ИП на общем режиме не получил освобождение, то он ежеквартально представляет в инспекцию декларацию по НДС.
  3. Декларации по имущественным налогам ИП не предусмотрены. Также коммерсанты не отчитываются по личным страховым взносам.

Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП