Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП

У кого в первую очередь проведут проверки ККТ, будут ли наказывать компании, которые не успели купить онлайн-кассы и можно ли избежать штрафа?

С 1 июля инспекторы будут проверять, вовремя ли компании и предприниматели перешли на онлайн-кассы и кто незаконно продолжает работать на старых ККТ. В первую очередь стоит опасаться проверок фирмам, которые не сняли старые аппараты с учета до 1 июля. Мы выяснили, как будут проходить кассовые проверки по новым правилам и за какие нарушения налоговые инспекторы оштрафуют упрощенцев.

У каких упрощенцев будут проверять онлайн-кассы

Налоговики не станут массово проверять онлайн-кассы сразу после 1 июля. Это нам подтвердил специалист налоговой службы.

Инспекторы будут проводить выборочные кассовые проверки

Юлия Сидненко,
советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса

— Сейчас главная цель ФНС — помочь компаниям и ИП перейти на новые кассы. Поэтому проверки сейчас проводят в основном по жалобам покупателей, которые могут сообщить налоговикам о том, что кассир продал товары без ККТ. А инспекторы соответственно отреагируют на жалобу и придут с визитом в магазин.

На заметку. Пять рабочих дней — максимальный срок кассовой проверки.

Но к некоторым упрощенцам инспекторы наверняка придут. Возможными кандидатами на проверку станут компании и предприниматели, которые:

— раньше уже нарушали кассовую дисциплину;

— работали на кассе, срок ЭКЛЗ которой закончился в феврале — июне 2017 года, при этом новую кассу на учет не поставили;

— не сняли до 1 июля с учета старую ККТ и не представили в инспекцию показатели счетчиков.

Поводом для проверки станут жалобы покупателей.

Как инспекторы будут проводить ревизии

Нового порядка проверки онлайн-касс пока нет. Поэтому налоговики проводят кассовые ревизии в соответствии с прежним Административным регламентом (утвержден приказом Минфина России от 17.10.2011 № 132н, далее — Регламент). Правда, инспекторы будут запрашивать те документы, которые в регламенте не предусмотрены.

Проверка ККТ. В первую очередь инспекторы проверят сам кассовый аппарат. Касса должна соответствовать требованиям статьи 4 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (далее — Закон № 54-ФЗ). Основные из них: в кассе должен быть фискальный накопитель, аппарат должен печатать чеки с QR-кодом и передавать данные через оператора фискальных данных.

Если инспекторы обнаружат, что касса не соответствует новым требованиям, есть риск штрафа от 75 до 100% от суммы покупки (п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ).

Правда, из-за нехватки фискальных накопителей компании успели к 1 июля зарегистрировать только 75% всех онлайн-ККТ. Об этом сообщила ФНС на сайте nalog.ru (новость от 29 июня).

Глава ФНС лично распорядился не наказывать те компании, которые сделали все возможное, чтобы перейти на новые кассы, но не успели это сделать по вине продавцов (письмо от 27.06.2017 № ММВ-20-20/96@). Например, фирмы заказали кассовый аппарат и заключили договор на покупку ККТ, но продавец задерживает поставку или у него закончились аппараты. Но потребуется доказать, что фирма предприняла необходимые меры. Покажите налоговикам контракт на поставку ККТ. Он должен быть оформлен как минимум за неделю до 1 июля. Если вы заключили контракт 30 июня, инспекторы посчитают, что вы специально затянули с покупкой ККТ. Тогда за работу на старом аппарате оштрафуют минимум на 30 000 руб. по части 2 статьи 14.5 КоАП РФ.

Проверка кассовых чеков. Кроме самого аппарата, инспекторы проверят, пробивает ли продавец чеки и все ли реквизиты есть в документе.

Закон № 54-ФЗ разрешает налоговикам проводить контрольные закупки (п. 2 ст. 7 Закона № 54-ФЗ). О таких закупках контролеры заранее не уведомляют. Они придут инкогнито, как обычные покупатели, и что-нибудь приобретут в магазине. Чаще всего какой-то дешевый товар — батарейки, спички и т. п. Так налоговики выявляют, пробьет ли продавец кассовый чек. Если нет, то факт нарушения контролеры зафиксируют. И оштрафуют компанию как за неприменение ККТ. Штраф — до 100% расчета (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ).

В чеках онлайн-ККТ инспекторы проверят обязательные реквизиты — фискальный признак, номер смены, место расчета, номер модели фискального накопителя, систему налогообложения и пр. (п. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ). Адрес магазина, где вы продаете товары, и адрес в чеке должны совпадать. Если вы зарегистрировали аппарат по одному адресу, а потом перенесли на другую точку, это нарушение. За него оштрафуют на 10 000 руб. (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ).

Какие документы запросят на проверке

Список документов, которые инспекторы запрашивают на проверках, назван в пункте 34 Регламента. Контролеры проверят, есть ли у вас карточка регистрации ККТ, договор с оператором фискальных данных. Кроме того, инспекторы запросят контракт на покупку новой ККТ и показания счетчиков на старых кассах. Кстати, сейчас инспекторы массово запрашивают показания счетчиков у всех компаний, которые не сняли с учета старые кассы до 1 июля. Представить такие показания требует ФНС в письмах от 19.06.2017 № ЕД-4-20/11625@и от 20.06.2017 № ЕД-4-20/11671@.

В запросах инспекторы угрожают штрафами по части 5 статьи 14.5 КоАП РФ компаниям, которые не принесли сведения. Чтобы избежать штрафов, представьте данные. Обычно показания счетчика снимает представитель центра техобслуживания, но у многих компаний договоры с ЦТО истекли. Инспекторы нам устно сообщили, что заключать новый контракт не требуется. Представитель компании может запросить пароль для снятия фискального отчета, снять отчет и привезти его в ИФНС. Инспекторы подпишут акт о снятии показаний.

В списке документов, которые инспекторы запрашивают на проверках, названы также журнал кассира-операциониста по форме КМ-4, акт о возврате денег по форме КМ-3, справка-отчет по форме КМ-6 и другие документы из постановления Госкомстата России от 25.12.98 № 132. Эти бумаги можно не вести после 1 июля, поэтому инспекторы не вправе требовать их при работе на онлайн-ККТ.

На заметку
От какой кассовой «первички» можно отказаться
КМ-1 «Акт о переводе показаний счетчиков на нули»,

КМ-2 «Акт о снятии показаний счетчиков при сдаче ККТ в ремонт»,

КМ-3 «Акт о возврате денег покупателям»,

КМ-4 «Журнал кассира-операциониста»,

КМ-5 «Журнал регистрации показаний счетчиков»,

КМ-6 «Справка-отчет кассира-операциониста»,

КМ-7 «Сведения о показаниях счетчиков и выручке организации»,

КМ-8 «Журнал учета вызовов технических специалистов»,

КМ-9 «Акт о проверке наличных денежных средств кассы» (письма Минфина 16.06.2017 № 03-01-15/37692 и ФНС России от 26.09.2016 № ЕД-4-20/18059@).

За отсутствие документов и обязательных реквизитов в чеках инспекторы оштрафуют (письмо от 31.01.2017 № ЕД-4-20/1602). Штрафы за нарушение работы с ККТ мы привели в таблице ниже.

Таблица. Штрафы за работу без онлайн-касс

Нарушение Размер штрафа
для компании для ИП для директора
Фирма не применяла кассу при расчетах наличными либо использовала старый аппарат (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ) От 75 до 100% от непробитой суммы. Минимум — 30 000 руб. От 25 до 50% от непробитой суммы. Минимум — 10 000 руб.
Инспекция повторно выявила, что организация не применяла кассу, а общая сумма расчетов без ККТ составила 1 млн. руб. и более (ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ) Приостановление деятельности на 90 суток Дисквалификация от года до двух лет
Компания применяла незарегистрированную ККТ или печатала в чеках неверный адрес — не тот номер дома, другую улицу и т. п. (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ) Предупреждение или штраф от 5000 до 10 000 руб. Предупреждение или штраф от 1500 до 3000 руб.
Компания не выдала покупателю электронный или бумажный чек (ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ) Предупреждение или штраф 10 000 руб. Предупреждение или штраф 2000 руб.

Когда можно избежать ответственности

Вы можете избежать ответственности за неприменение ККТ. Для этого в добровольном порядке направьте в инспекцию заявление о нарушении.

К заявлению приложите бумаги, которые подтверждают ошибку. На основании этого заявления вас не оштрафуют при двух условиях:

— ИФНС не знала о нарушении;

— ошибку вы устранили.

К примеру, в магазине отключили электричество, но вы продали товар покупателю. Чтобы избежать штрафа, направьте в налоговую инспекцию заявление о нарушении. И приложите к нему копии кассовых чеков, которые вы пробили после подачи электричества (ст. 14.5 КоАП РФ).

Если вы не успели перейти на онлайн-кассу к 1 июля из-за дефицита ККТ у поставщика, в ИФНС о таком нарушении сообщать не требуется.

Это нам подтвердил специалист налоговой службы (см. врезку ниже).

Не сообщайте в ИФНС, что не смогли к 1 июля перейти на онлайн-кассу
Алексей Батарин,
заместитель начальника организационно-методологического отдела
Управления оперативного контроля ФНС России,
к. ю. н., советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса
— Закон не обязывает организации и ИП сообщать в инспекцию о том, что они не успели перейти на онлайн-кассу к 1 июля из-за дефицита ККТ у продавца. С 1 июля налоговики сами снимут старую кассу с учета. Но вы можете печатать на таком аппарате чеки до того, пока вам не поставят новое оборудование (письмо Минфина России от 30.05.2017 № 03-01-15/33121).

Налоговики не будут массово проверять кассы у всех упрощенцев. Но к нарушителям точно придут.

За работу на старой кассе не оштрафуют, если вы не перешли на онлайн-ККТ не по своей вине. Например, если поставку аппарата задержал продавец.

Штрафа за неприменение ККТ можно избежать, если сообщить в налоговую о нарушении.

Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП