Идеально для УСН, ЕНВД, ОСНО и Патента

Более 50 000 предпринимателей выбрали интернет-бухгалтерию для малого бизнеса «Моё Дело»

Самое важное в этой статье: на что можно потратить наличную выручку от продажи товаров, работ, услуг, что грозит ИП за неразрешенные наличные траты, как оплатить расходы из кассы.

На что индивидуальному предпринимателю можно потратить наличную выручку

Выручку от реализации товаров, работ, услуг допускается тратить только на следующие цели:

  • заработную плату сотрудникам, пособия и другие социальные расходы;
  • оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
  • личные нужды предпринимателя;
  • возврат денег за товары, работы, услуги, которые покупатель оплатил наличными;
  • выдачу денег под отчет работникам.

Оплачивая товары, работы, услуги наличными, не забудьте про лимит расчетов с другими компаниями и бизнесменами. По одному договору вы вправе оплатить наличными не более 100 000 . Если оплатите больше, то вас оштрафуют на сумму от 4 000 до 5 000 .

А вот покупать товары, работы, услуги за наличные у граждан можно на суммы, превышающие 100 000 . Также лимит не надо соблюдать, когда вы берете деньги из кассы на личные нужды, выдаете сотрудникам заработную плату, пособия или средства под отчет (на оплату командировок, хозяйственных расходов).

Наличную выручку нельзя тратить на цели, не предусмотренные Центробанком. Скажем, не разрешено выдавать наличными дивиденды или возвращать стоимость товаров, которые покупатели оплатили на банковский счет.

Вы также вправе выдать наличными заем, оплатить проценты, аренду недвижимости, ценные бумаги. Но оплатить такие суммы наличной выручкой нельзя. Сначала снимите деньги с банковского счета. И только после этого выдайте наличными из кассы.

Остальные предпринимательские расходы лучше оплачивать в безналичном порядке с банковского счета. Причем ИП вправе не открывать расчетный счет. А оплачивать расходы с личного счета в банке.

Выдача денег из кассы предпринимателя

Индивидуальный предприниматель И.А. Петров занимается розничной торговлей. Бизнесмен не стал устанавливать лимит по кассе. Поэтому наличную выручку ИП не сдает в банк.

На конец рабочего дня 5 сентября 2016 года в кассе бизнесмена числится выручка от продажи товаров — 250 000 . Предприниматель потратил деньги из кассы так:

  • 150 000 — на заработную плату продавцам;
  • 18 000 — на оплату канцелярских товаров;
  • 75 000 — на личные нужды.

Оставшиеся 7 000 (250 000 – 150 000 – 18 000 – 75 000 ) предприниматель оставил в кассе.

Что грозит ИП за неразрешенные наличные расходы

Штрафа за то, что бизнесмен израсходует наличную выручку на запрещенные цели, законодательство не предусматривает. Но налоговики иногда пытаются за такое нарушение наказать по статье 15.1 КоАП РФ. Здесь предусмотрен административный штраф за следующие кассовые нарушения:

  • расчеты наличными с другими компаниями сверх разрешенных 100 000 ;
  • неоприходование денег в кассу;
  • нарушение порядка хранения наличных денег;
  • превышение кассового лимита.
Штраф за такие ошибки для ИП составляет от 4 000 до 5 000 .

Но за нецелевые расходы из кассы штраф не введен. В то же время иногда налоговикам удавалось отстоять штраф за такое нарушение в суде. Так, в постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 27.05.2010 № А03-14966/2009 судьи согласились с налоговиками в том, что продавца можно оштрафовать по статье 15.1 КоАП РФ за оплату наличными неразрешенных расходов.

В судебной практике встречаются дела, в которых проверяющие доказали: в результате запрещенных расходов фирма превысила кассовый лимит. В деле проверяющие привели следующие аргументы. В результате того что продавец потратил деньги на запрещенные цели, остаток в кассе на конец дня стал иным. И если сумму запрещенных расходов прибавить к остатку денег, то продавец нарушает кассовый лимит. А за превышение лимита штраф прямо предусмотрен в статье 15.1 КоАП РФ. Пример дела, в котором судьи согласились с проверяющими из налоговой инспекции, — постановление ФАС Поволжского округа от 21.04.2009 № А57-23412/2008.

Малые предприятия, в том числе предприниматели, вправе не устанавливать кассовый лимит. Это означает, что бизнесмены могут хранить в кассе любые суммы наличных, не сдавая в банк. Отказ от лимита по ККТ коммерсанту нужно закрепить в приказе. Если же ИП установил лимит, то за его превышение грозит штраф в размере от 4 000 до 5 000 .

Но, к счастью, судебных дел в пользу инспекторов немного. А вот пример дела в пользу бизнеса —постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 22.01.2013 № А40-97533/12-17-949. Судьи согласились с продавцом, что штраф за нецелевые наличные расходы не предусмотрен.

Не забудьте, что для административного штрафа предусмотрен срок давности — два месяца. Если с даты нарушения прошло более двух месяцев, налоговики не вправе выставлять штраф.

Но, чтобы совсем избежать конфликтов с налоговыми инспекторами, проще оплачивать расходы в безналичном порядке. Если же понадобилось оплатить запрещенные расходы именно наличными, то используйте не выручку, а другие источники поступлений. Ведь запрет на наличные расходы касается только выручки. Расскажем про такой способ оплаты подробнее.

Как еще оплатить расходы из кассы

Предприниматели вправе внести в кассу личные денежные средства в любой сумме. Эти средства можно расходовать в бизнесе. Причем личные средства не относятся к выручке, поэтому их можно тратить на любые цели. Никаких ограничений на оплату расходов не из выручки в Центробанке не установили.

Но, конечно, надо соблюдать требования по лимиту расчетов с другими организациями и бизнесменами — 100 000 .

Еще один источник наличных — полученные займы и кредиты. Эти суммы также не относятся к выручке. Поэтому наличные займы и кредиты вы вправе потратить на любые цели. Судьи также подтверждают, что запрет на наличные траты касается только выручки.

Оплачивать расходы не из выручки, а из других источников понадобится, если ИП не может переводить деньги в безналичном порядке. Так происходит, когда у предпринимателя заблокировали банковские счета. В этом случае новый счет банкиры не откроют ни как физлицу, ни как коммерсанту.

Но, чтобы налоговики не задавали вопросов, надо разделять в документах выручку и прочие кассовые поступления. И тут несколько вариантов, как это оформить. Если коммерсант ведет кассовые документы в обычном порядке, то на внесенную сумму оформляйте приходный кассовый ордер. По строке «Основание» впишите: «внесены личные средства индивидуального предпринимателя». Образец приходника вы найдете ниже.

Другое дело, если ИП отказался в работе от кассовых документов. Такое право предусматривает пункт 4.1 Указания ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У. В этом случае имеет смысл составлять справку о том, что в кассу поступает не выручка, а другие средства. Также составьте справку об источнике оплаты расходов, когда будете выдавать деньги из кассы. Если вы оплачиваете расходы в день поступления в кассу денег, то оформляйте общий документ (образец — ниже).

Три главных совета:

  1. Наличную выручку расходуйте только на траты, которые разрешает Центробанк. Иначе налоговики попытаются оштрафовать за нарушение кассовой дисциплины.
  2. Любую сумму из кассы можно перевести на счет предпринимателя или снять на его личные нужды.
  3. Ограничения на наличные расходы действуют только для оплат из выручки. Наличные из других источников можно расходовать на любые цели.
Смотрите также

Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП