Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП

Узнайте, как посчитать аванс за месяц, чтобы не занизить его, можно ли корректировать аванс на коэффициент 0,87 и когда нужно удерживать с аванса НДФЛ.

Стало вдвойне опасно ошибаться в расчете аванса работникам. Теперь эту сумму контролируют не только трудинспекторы, но и налоговики. Задача ИФНС — проверить, что вы вычли из аванса НДФЛ, который ранее не смогли удержать. Поэтому, если занизить аванс, накажут трудинспекторы. Если не удержать НДФЛ, оштрафуют налоговики. Мы вывели идеальную формулу, как не ошибиться в расчете аванса, и рассказали, когда из этой суммы обязательно вычесть НДФЛ.

Из каких выплат считать авансы работникам

Трудовой кодекс требует выдавать зарплату дважды в месяц, но не уточняет, в какой сумме платить аванс. Тем не менее такие правила записаны в постановлении Совмина СССР от 23.05.57 № 566. Документ действует в части, не противоречащей ТК РФ. Из советского документа следует, что минимальный аванс за первые полмесяца должен быть не ниже ставки за отработанное время.

В Минтруде требуют считать аванс сотрудникам не только из оклада, но и компенсаций — за работу в ночное время, за стаж, совмещение и т. п.

Премии, районные коэффициенты и процентные надбавки при расчете аванса не учитывайте. Коэффициенты и надбавки вы начисляете на фактический месячный заработок работника. Показатели премирования тоже известны только по итогам месяца.

Срочная информация! Минтруд разъяснил, что при расчете аванса не нужно учитывать оплату сверхурочных, выходных и праздничных дней. Расчет этих выплат зависит от того, выполнил ли работник месячную норму рабочего времени. А эти сведения можно узнать, когда месяц закончится (письмо Минтруда России от 10.08.2017 № 14-1/В-725).

Как определить сумму аванса, чтобы не переплатить

Итак, у вас есть выплаты, исходя из которых вы считаете зарплату за первую половину месяца. НДФЛ с аванса вы не удерживаете.

Но мы советуем прописать в положении об оплате труда, что вы корректируете аванс, который посчитали из фактически отработанного времени, на коэффициент 0,87. Если работник заболеет или уволится сразу же после аванса, то вы ничего не переплатите, а с остатка доходов удержите НДФЛ. Поэтому идеальная формула для расчета аванса такая:

Размер аванса = ( Оклад : НРДМ × ФОД + Доплаты ) × 0,87

Где:

  • НРДМ — Норма рабочих дней за месяц,
  • ФОД —  Фактически отработанные дни.

Расчет аванса с коэффициентом 0,87 не противоречит нормам ТК РФ. Поэтому штрафы фирме не грозят. Это нам подтвердили трудинспекторы.

Вы можете скачать калькулятор расчета аванса в формате Excel в конце статьи.

В каких случаях удержать НДФЛ с аванса

С аванса бухгалтеры не удерживают НДФЛ. Но это правило не работает, если вы выдаете аванс в последний день месяца.

Если первую часть зарплаты вы переводите 30-го (31-го) числа, то удержите сразу же НДФЛ. Ведь сотрудник отработал полный месяц и получил налогооблагаемый доход.

Если вы не удержите и не перечислите в бюджет налог, инспекторы начислят пени и оштрафуют по статье 123 НК РФ на сумму — 20% от НДФЛ. Это подтверждают и чиновники, и судьи.

На заметку. Если выдали аванс 29 сентября, то не удерживайте НДФЛ. Дата выплаты денег не совпала с последним днем месяца, 30-е число — выходной. Поэтому удержите весь НДФЛ за сентябрь с зарплаты за вторую половину месяца.

Как посчитать НДФЛ с аванса в последний день месяца

Рассмотрим пример. Сроки выдачи зарплаты у ИП А. С. Уткина — 30-го (31-го) числа текущего месяца и 15-го числа следующего. Оклад работника — 30 000 ₽. За первую половину августа ИП посчитал аванс в сумме 14 348 руб. Так как ИП выдаст деньги в последний день августа, то он удержит НДФЛ — 1 865 ₽ (14 348 ₽ × 13%).

Остаток зарплаты — 15 652 ₽ (30 000 ₽ – 14 348 ₽). НДФЛ с остатка равен 2 035 ₽ (30 000 ₽ × 13% – 1 865 ₽). Этот налог он удержит 15 сентября, когда выдаст вторую часть зарплаты. Так как ИП удержит налог в разные даты, аванс и зарплату покажет в разных строках 100—140 расчета 6-НДФЛ.

Когда с аванса удержать налог, исчисленный с других выплат

Если ранее вы исчислили, но не удержали налог, то удержите эту сумму с первой денежной выплаты, в том числе с аванса. Есть две частые ситуации, когда вы удерживаете налог с зарплаты за первую половину месяца.

Работник получил подарок

Подарки, стоимость которых за год превышает 4 000 ₽, облагаются НДФЛ.

Удержите налог с ближайшей денежной выплаты, в том числе с аванса. Максимальный процент удержания — 50% доходов.

Как посчитать аванс за минусом «подарочного» НДФЛ

Рассмотрим пример. ИП А. С. Уткин ежегодно выдает сотрудникам подарки ко дню рождения. 11 сентября 2017 года менеджер С. В. Петров впервые в этом году получил в подарок квадрокоптер. Стоимость подарка — 10 000 ₽. От налога освобождена сумма — 4 000 ₽. НДФЛ облагается разница — 6 000 ₽.

С подарка в натуральной форме Уткин не может удержать НДФЛ. Ближайшая выплата денег — аванс за сентябрь. Аванс Петрова равен 15 000 ₽. Дата выплаты денег — 18 сентября. В этот день бухгалтер удержал с аванса налог в сумме 780 ₽:

(10 000 ₽ – 4 000 ₽) × 13% = 780 ₽

Петров получил аванс в сумме 14 220 ₽ (15 000 ₽ – 780 ₽).

Сотрудник получил выгоду от займа

Материальная выгода возникает у работников, которые получили в компании беспроцентные займы или под процент ниже 2/3 ключевой ставки ЦБ РФ. С 19 июня 2017 года ключевая ставка составляет 9%.

НДФЛ с выгоды вы считаете в последний день месяца, а удерживаете с ближайшей денежной выплаты. Иногда такая выплата — это аванс сотрудника. Покажем на цифровом примере.

На заметку. Выгода от экономии на процентах облагается НДФЛ по ставке 35%.

Когда надо удержать с аванса НДФЛ, ранее рассчитанный с выгоды

ИП А. С. Уткин выдает зарплату 15-го и 30-го числа текущего месяца. 1 сентября 2017 года работник получил беспроцентный заем — 100 000 ₽. НДФЛ с материальной выгоды сотрудника надо впервые рассчитать на 30 сентября. Работник пользовался в сентябре займом 29 дней (со 2-го по 30-е число). Выгода на 30 сентября — 476,71 ₽:

100 000  ₽ × 2/3 × 9% : 365 дн × 29 дн = 476,71 ₽

НДФЛ с выгоды — 167 ₽ (476,71 ₽ × 35%).

Зарплату за сентябрь ИП должен выдать 29 сентября, так как срок выдачи — 30 сентября выпадает на выходной — субботу. А выгоду работника компания определит впервые только 30 сентября. Поэтому с зарплаты за сентябрь Уткин не удержит налог.

Следующая денежная выплата работнику — аванс за октябрь. С нее то Уткин и удержит НДФЛ, который рассчитал в сентябре. Так как он удержал налог на доходы физлиц с материальной выгоды только в октябре, то выплату покажет в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2017 год.

В разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев покажет доход и исчисленный налог (в строках 020 и 040). Удержанный налог включит в строку 070 раздела 1 отчета за год.

Файлы для скачивания

Калькулятор расчета аванса

Рассчитайте аванс с помощью нашего калькулятора. Введите оклады, отработанные дни и другие показатели. Калькулятор сам посчитает, сколько выдать работникам.

Скачать

Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП