Идеально для УСН, ЕНВД, ОСНО и Патента

Более 50 000 предпринимателей выбрали интернет-бухгалтерию для малого бизнеса «Моё Дело»

Самое важное в этой статье:

  • что изменилось в бланке декларации по форме 3-НДФЛ;
  • как заполнить отчетность коммерсанту, «слетевшему» с патентной системы;
  • где отразить сумму торгового сбора, уменьшающего НДФ.

Декларацию по форме 3-НДФЛ за 2015 год ИП надо сдать не позднее 4 мая 2016 года. А заплатить налог — не позднее 15 июля. В форму декларации налоговики внесли изменения. Поэтому отчитывайтесь за 2015 год по форме 3-НДФЛ в новой редакции.

Декларацию по НДФЛ бизнесмен сдает в двух случаях. Первый — ИП в 2015 году применял ОСНО и платил с доходов от бизнеса НДФЛ. Второй — ИП на любой системе налогообложения получил доход, не связанный с предпринимательской деятельностью. Например, продал квартиру или другое личное имущество. Все изменения в бланке декларации мы привели в таблице ниже.

НДФЛ, отраженный в декларации, надо перечислить в бюджет не позднее 15 июля. Если ИП в течение 2015 года платил авансы, то годовой платеж уменьшите на них.

Далее мы рассмотрим ситуации, когда итоговую сумму НДФЛ можно уменьшить на другие платежи в бюджет — торговый сбор или стоимость патента. В этих случаях надо заполнить в форме 3-НДФЛ:

  • титульный лист;
  • разделы 1 и 2;
  • лист В.;

Остальные листы бланка заполняйте лишь по необходимости. При ведении нескольких видов бизнеса на каждый из них заполняйте отдельный лист В.

Что нового в декларации 3-НДФЛ за 2015 год
Раздел декларации, в который внесли правки Форма 3-НДФЛ после изменений Форма 3-НДФЛ до изменений
Титульный лист Из формы убрали реквизит «МП». Теперь, даже если интересы ИП в ИФНС представляет сторонняя фирма, ее печать ставить не надо На декларации, которую за предпринимателя сдавала сторонняя компания, требовалось ставить ее печать
Раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке» Появилась строка 122, где надо отражать стоимость патента, зачтенную в счет НДФЛ. Строка предусмотрена для бизнесменов, которые в 2015 году потеряли право на спецрежим При утрате права на патент коммерсанты указывали в строке 130 раздела 2 сумму НДФЛ за минусом «патентного» налога. И подавали в ИФНС пояснительную записку о зачете стоимости патента в счет НДФЛ
Появилась строка 123, в которой можно отразить сумму торгового сбора, уменьшающего НДФЛ Сумму НДФЛ за минусом торгового сбора указывали в строке 130 раздела 2. А в ИФНС подавали пояснение с расчетом налога
Доходы ИП в виде дивидендов и от контролируемых иностранных компаний надо отражать отдельно в новой строке 051. Сведения в эту строку попадают из листов А (доходы от российских источников) и Б (доходы от иностранных источников) До изменений отдельной строки для дивидендов и доходов от контролируемых иностранных компаний не было. Дивиденды отражали вместе с другими доходами от источников в России по строке 010 раздела 2. А доходы от контролируемых зарубежных компаний включали в общую сумму доходов от иностранных источников по строке 010 раздела 2
Лист Б «Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке» Доходы от контролируемой иностранной компании надо расшифровать по видам в новой строке 031:
1 — доход в виде суммы прибыли контролируемой иностранной компании;
2 — иные доходы
В прежней форме доходы от источников за пределами РФ не расшифровывали в листе Б
Лист Д2 «Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества» Лист Д2 скорректировали с учетом изменений 2016 года. При продаже недвижимости не надо платить НДФЛ, если объект находился в собственности дольше определенного минимального срока. По имуществу, купленному до 1 января 2016 года, этот срок — три года. По объектам, купленным с 2016 года, срок увеличен до пяти лет. В связи с изменениями из всех строк листа Д2 убрали уточнение про три года. Если имущество находилось в собственности меньше минимального срока, то придется рассчитать НДФЛ, уменьшив его на фиксированный имущественный вычет или расходы на покупку В прежней форме уточнялось, что имущественный вычет предоставлен по тем объектам, которые находились в собственности менее трех лет
Лист Ж «Расчет профессиональных налоговых вычетов» Расчет вычетов по операциям с уставным капиталом теперь надо показывать в разрезе доходов (расходов):
— от продажи доли в уставном капитале, а также выхода из состава участников (стр. 070, 080);
— передачи средств (имущества) участнику общества в случае его ликвидации (стр. 090, 100);
— уменьшения номинальной стоимости доли в уставном капитале компании (стр. 110, 120)
В прежней форме не было деления на отдельные суммы по видам доходов

Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП