Идеально для УСН, ЕНВД, ОСНО и Патента

Более 50 000 предпринимателей выбрали интернет-бухгалтерию для малого бизнеса «Моё Дело»

Поиск по сайту

Из этой статьи вы узнаете нужно ли сдавать форму 6-НДФЛ, если ИП не начислял сотрудникам зарплату, как заполнить отчет СЗВ-М, если у работника нет СНИЛС или ИНН и какой показатель численности нужно указывать в отчете 4-ФСС.

ИП не только отчитываются по своим предпринимательским доходам, но и сдают сведения о работниках. С 2016 года отчетов о работниках у предпринимателей стало больше. Сведения обо всех формах, которые надо сдать до конца года ИП с работниками, вы найдете в нашей статье.

Предприниматель выплатил доходы — сдавайте 6-НДФЛ

В каком случае представлять

Подайте форму 6-НДФЛ в налоговую инспекцию, если вы начисляли в 2016 году доходы физическим лицам, облагаемые НДФЛ. Также отчитайтесь, если в этом году выдавали заработную плату или другие суммы, начисленные раньше.

Предприниматели, которые ничего не начисляли и не платили работникам в 2016 году, могут не представлять форму 6-НДФЛ. Но в таком случае подайте в налоговую инспекцию письмо о том, что вы не являетесь налоговым агентом.

Дело в том, что инспекторы вправе заблокировать расчетный счет работодателя, опоздавшего с 6-НДФЛ более чем на 10 рабочих дней (п. 3.2 ст. 76 НК РФ). И если вы не подадите письмо, то налоговики решат, что вы опоздали с расчетом, и заблокируют счет. Поэтому направьте письмо в срок, установленный для сдачи 6-НДФЛ. Составьте его, воспользовавшись фрагментом, который представлен ниже.

Вместо письма можно подать форму 6-НДФЛ с прочерками. Налоговики примут «нулевой» отчет.

В какие сроки сдавать отчет

Отчитывайтесь по форме 6-НДФЛ ежеквартально. Отчет за полугодие подайте не позднее 1 августа, а за 9 месяцев — не позднее 31 октября 2016 года. За 2016 год придется отчитываться уже в 2017 году — до 3 апреля включительно.

Как заполнять 6-НДФЛ

В разделе 1 отразите все доходы физических лиц, предоставленные им стандартные и прочие вычеты по НДФЛ, суммы налога. Все показатели определяйте нарастающим итогом с начала года.

В разделе 1 формы за полугодие запишите все начисленные доходы работников за январь — июнь в строке 020. В строке 030 отразите вычеты с доходов. А в строке 040 укажите начисленный налог. В строке 070 поставьте удержанный налог с выданных доходов за январь — июнь. Если заработную плату за июнь вы не выдали до конца месяца, то НДФЛ с этих сумм в строку 070 не включайте. И в строке 080 не записывайте. Ведь доход индивидуальный предприниматель еще не выплатил, удерживать налог рано.

Какие отчеты сдают предприниматели по своим доходам

По своим доходам предприниматели-работодатели отчитаются так же, как и те бизнесмены, что работают в одиночку. Если вы применяете ЕНВД, сдавайте декларацию ежеквартально. Крайний срок — 20-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.

А упрощенцы и ИП на общем режиме отчитываются только раз в год. Декларации по УСН и НДФЛ они представляют не позднее 30 апреля следующего года.

Что касается патентной системы, то при ней отчитываться не нужно вообще. Подробно об отчетности по доходам смотрите в отдельной статье.

В разделе 2 укажите только выплаченные доходы, причем за последние три месяца. В отчет за полугодие попадут суммы, выданные работникам с апреля по июнь. Если вы не выдали до конца июня заработную плату за этот месяц, ее в разделе 2 формы за полугодие не записывайте. Зато внесите туда мартовскую заработную плату, выданную в апреле.

Если ИП в отчетном периоде выплатил доходы 25 работникам или более, сдавайте отчет в электронной форме через Интернет. Если получателей меньше, выбирайте сами, какой отчет составить: бумажный или электронный.

Форма 6-НДФЛ с 2017 года поменяется. Проект ФНС России размещен на сайте regulation.gov.ru.

Пример. Как заполнить форму 6-НДФЛ за полугодие. ИП Сахаров С.П. выдал зарплату сотрудникам за март 4 апреля 2016 года. Начисленная сумма — 140 000 , НДФЛ — 17 836 . Покажем, как предприниматель отразит выплату в форме 6-НДФЛ за полугодие.

В разделе 1 начисленная зарплата войдет в показатель по строке 020. Поскольку зарплата выдана и налог удержан, то НДФЛ с нее коммерсант включит в показатели по строкам 040 и 070.

В разделе 2 зарплату за март ИП Сахаров С.П. отразит в отдельном блоке. В строке 100 запишет 31.03.2016. В строке 110 будет дата выплаты — 04.04.2016. В строке 120 бизнесмен запишет крайний срок уплаты НДФЛ — 05.04.2016. В строки 130 и 140 попадут начисленная зарплата и удержанный НДФЛ — 140 000 и 17 836 . Фрагмент заполненного отчета смотрите ниже.

ИП заключил договоры с работниками — представляйте СЗВ-М

В каком случае представлять. Сдавайте в ПФР форму СЗВ-М, если у вас есть действующие договоры с физлицами. Причем не только трудовые, но и гражданско-правовые.

В какие сроки сдавать отчет. Форма СЗВ-М — ежемесячная. Подавать ее нужно не позднее 10-го числа следующего месяца. Или в ближайший рабочий день, если крайний срок выпал на выходной.

Крайние сроки сдачи СЗВ-М во 2-м полугодии 2016 года

Месяц Последний день сдачи без штрафов
Июнь 11 июля 2016 года
Июль 10 июня 2016 года
Август 12 августа  2016 года
Сентябрь 10 сентября 2016 года
Октябрь 10 октября 2016 года
Ноябрь 12 ноября 2016 года

Как заполнять СЗВ-М

Перечислите в бланке ФИО, СНИЛС, ИНН работников.

Если вы приняли работника без СНИЛС, срочно получите номер в Пенсионном фонде. Отчет без этого реквизита у вас не примут. А за «опоздавший» СЗВ-М грозит штраф 500 за каждого сотрудника (ст. 17 Закона № 27‑ФЗ). Например, вы сдали не вовремя форму, в которой указали 5 человек. Тогда штраф равен 2500 :

500 × 5 чел.

Как получить СНИЛС на работника. Если вы наняли на работу человека без СНИЛС, то обязаны оформить этот документ. Попросите работника написать заявление в произвольной форме. Затем подайте в ПФР анкету АДВ-1 на сотрудника вместе с описью АДВ-6-1. Принесите все документы в ПФР лично или отправьте через Интернет. Специалисты ПФР обязаны оформить СНИЛС максимум за три недели. Когда документы будут готовы, получите их в ПФР вместе с сопроводительной ведомостью по форме АДИ-5. Выдайте СНИЛС сотруднику и попросите его расписаться в ведомости. И верните АДИ-5 в фонд.

Если срок сдачи СЗВ-М подходит, а СНИЛС не готов, поступите так. Впишите в отчет только тех работников, у которых есть свидетельство. А когда будет готов СНИЛС на остальных, подайте дополняющий отчет только на них. Если подадите дополняющий отчет после 10-го числа, также будет штраф. Но штраф специалисты ПФР рассчитают исходя из 500  за каждого работника, записанного в дополняющем отчете.

А вот сведения без ИНН специалисты Пенсионного фонда РФ примут. Поэтому если у вас нет сведений об ИНН работника, то данные о нем все равно включайте в отчет. Поле с ИНН оставляйте пустым, прочерк не ставьте. Фрагмент заполненного дополняющего отчета показан ниже.

Если вы заносите в отчет сведения о 25 работниках или более, то сдавайте расчет по форме СЗВ-М только в электронном виде через Интернет. Если у вас в отчете 24 работника или меньше, вы вправе сдавать отчет в любом виде: бумажном или электронном.

Предприниматель нанял работников — заполняйте РСВ-1 ПФР

В каком случае представлять РСВ-1 ПФР

Бизнесменам, у которых есть сотрудники по трудовым или гражданско-правовым договорам, надо регистрироваться в ПФР как работодателям. А предприниматели-работодатели обязаны ежеквартально сдавать в Пенсионный фонд форму РСВ-1 ПФР. Сдавать отчет нужно ежеквартально, даже если вы не платите с начала года деньги. Например, отправили всех сотрудников в неоплачиваемый отпуск, так как нет заказов.

В какие сроки сдавать отчет РСВ-1 ПФР

Сроки зависят от того, как вы отчитываетесь: на бумаге или через Интернет (п. 1 ч. 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212‑ФЗ, далее — Закон № 212‑ФЗ). Крайние сроки отчетов РСВ-1 ПФР, которые вы будете сдавать во 2-м полугодии, смотрите в таблице ниже.

Отчетный период Бумажная форма Электронная форма
Полугодие 20166 года 15 августа 2016 года 22 августа 2016 года
9 месяцев 2016 года 15 ноября 2016 года 21 ноября 2016 года

Сдавать отчет в электронном виде необходимо в том случае, если среднесписочная численность работников предпринимателя за 2015 год превысила 25 человек.

С 2017 года форму РСВ-1 ПФР придется подавать ежемесячно, а не каждый квартал. Правительство РФ уже внесло законопроект на рассмотрение в Госдуму.

Как заполнять РСВ-1 ПФР

Обязательно заполните титульный лист, раздел 1 «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам» и подраздел 2.1 раздела 2 «Расчет страховых взносов по тарифу». А остальные разделы формы РСВ-1 ПФР сдавайте, только если в них есть сведения, а не прочерки. В разделы 1—5, а также в подразделы 6.4 и 6.7 вы вносите показатели, рассчитанные нарастающим итогом с начала года. А в подразделах 6.5 и 6.8 запишите данные о стаже работников и начисленных с его выплат взносах только за три последних месяца. Так, в отчет за полугодие попадут индивидуальные сведения за апрель — июнь 2016 года.

Данные из раздела 6 формы РСВ-1 ПФР должны соответствовать сданным отчетам СЗВ-М за эти три месяца. Например, в формах СЗВ-М за апрель, май и июнь вы указали пять одних и тех же работников. И на этих же сотрудников заполните индивидуальные сведения в разделе 6 формы РСВ-1 ПФР за полугодие 2016 года.

И еще. Вы можете не начислять заработную плату, только если работник находится в неоплачиваемом отпуске. В таком случае период отпуска отметьте в подразделе 6.8 специальным кодом «НЕОПЛ». Образец заполненного подраздела 6.8 формы РСВ-1 ПФР показан ниже.

Предприниматель заключил трудовые договоры — подайте 4-ФСС

В каком случае представлять. Вы обязаны ежеквартально сдавать в Фонд соцстраха форму 4-ФСС, если состоите на учете как работодатель. Представлять отчет нужно, даже если вы в этом году не начисляли заработную плату своим работникам и не платили страховые взносы в Фонд социального страхования.

В какие сроки сдавать отчет 4-ФСС

Сроки для сдачи бумажной и электронной формы 4-ФСС различаются. Крайние сроки отчетов в 2016 году смотрите в таблице ниже.

Отчетный период Бумажная форма Электронная форма
Полугодие 2016 года 20 июля 2016 года 25 июля 2016 года
9 месяцев 2016 года 20 октября 2016 года 25 октября 2016 года

Как заполнять 4-ФСС

Бланк отчета состоит из титульного листа и 14 таблиц. Обязательные — титульный лист и таблицы 1, 3, 6, 7 и 10. Остальные таблицы заполняйте и сдавайте, если в них есть цифры, а не прочерки.

На титульном листе указывайте не количество ваших работников, а среднесписочную численность за отчетный период. Определите этот показатель так. Вначале вычислите среднесписочную численность за все месяцы. Сложите число работников за каждый день и поделите на количество дней в месяце. После этого просуммируйте показатели за каждый месяц и разделите на число месяцев в периоде. Как это делать, покажем на примере.

С каких выплат начислять взносы в ФСС

Работодатели платят в ФСС два вида страховых взносов. Первый — на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Этими взносами облагаются только выплаты работникам по трудовым договорам. А с вознаграждений по гражданско-правовым договорам взносы платить не нужно.

Второй вид взносов в ФСС — на случай травматизма. Этими взносами также облагаются выплаты по трудовым договорам. А с вознаграждений по гражданско-правовым договорам начисляйте взносы, только если есть условие в самом договоре.

Отчитываться в электронном виде надо тем предпринимателям, у кого среднесписочная численность работников за 2015 год превышает 25 человек. Если же у вас было меньше работников в прошлом году, можете сдавать отчет как лично, так и через Интернет.

Пример. Расчет среднесписочной численности для формы 4-ФСС. У ИП Колоскова с 1 января по 31 мая трудилось 6 работников, в том числе 2 женщины. 1 июня бизнесмен нанял еще одного мужчину. Но 25 июня этот работник уволился. Покажем, как ИП Колосков рассчитает среднесписочную численность работников за полугодие 2016 года для отчета по форме 4-ФСС.

С января по май количество сотрудников не менялось. Среднесписочная численность работников за эти пять месяцев — 6 человек.

В июне с 1-го по 25-е число численность составляла 7 человек:

6 чел. + 1 чел.

А с 26 по 30 июня у ИП Колоскова опять 6 работников. Среднесписочная численность за июнь равна 6,63 человек:

(7 чел. × 25 дн. + 6 чел. × 4 дн.) : 30 чел.

А за полугодие — 6,1 человек:

(6 чел. × 5 мес. + + 6,63 чел.) : 6 мес.

Если округлить показатель до целых, получится 6 человек. Фрагмент заполненного титульного листа формы 4-ФСС за полугодие 2016 года показан ниже.

Смотрите также

Файлы

Форма № 6-НДФЛ

Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом

Скачать

Форма № СЗВ-М

Сведения о застрахованных лицах

Скачать

Форма № РСВ-1 ПФР

Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам

Скачать

Форма № 4-ФСС

Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения

Скачать

Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП