Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП

Самое важное в этой статье: чем отличаются упрощенка, ЕНВД и патент, на какие режимы ИП вправе перейти в середине года, какие документы подать коммерсанту, чтобы перейти на вмененку и патент.

Вы открываете новый бизнес. Определитесь, на какой налоговый режим перевести дополнительную деятельность. В таблице ниже мы собрали всю информацию о трех спецрежимах — УСН, вмененке и патентной системе. Сравните три системы и выберите ту, которая для вас выгодней.

В чем разница между упрощенкой, ЕНВД и патентом для ИП

УПРОЩЕНКА ВМЕНЕНКА ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА
По каким видам деятельности применять спецрежим
Коммерсант переходит на УСН по всем видам бизнеса сразу. Совмещать упрощенку с общим режимом ИП не вправе. А вот с ЕНВД или патентом можно Перевести на ЕНВД можно только определенные виды деятельности (п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Например, по общепиту, ветеринарным и бытовым услугам, розничной торговле. По другим видам деятельности надо применять общий режим или УСН На патент можно перевести ограниченный перечень видов бизнеса (п. 2 ст. 346.43 НК РФ). Например, ремонт мебели, услуги фотоателье, перевозку пассажиров и грузов и др. По другим видам бизнеса надо применять общий режим или УСН
Когда переходить на спецрежим вновь зарегистрированным ИП
С даты регистрации в качестве ИП (п. 2 ст. 346.13 НК РФ) С момента начала вмененной деятельности (п. 3 ст. 346.28 НК РФ) С даты регистрации в качестве ИП или с даты начала патентного бизнеса (п. 2 ст. 346.45 НК РФ)
С какого числа переводить на спецрежим новый вид деятельности
Если ИП уже работает на УСН, то новый вид деятельности автоматически будет на упрощенке. Если коммерсант работает на общей системе, весь бизнес можно перевести на УСН только с начала календарного года (ст. 346.13 НК РФ) Работая на общем режиме или УСН, новый вид вмененного бизнеса можно перевести на вмененку с даты начала деятельности (п. 3 ст. 346.28 НК РФ) Работая на общем режиме или УСН, новый вид патентной деятельности можно перевести на патент с даты начала бизнеса (п. 2 ст. 346.45 НК РФ)
От каких налогов освобождает спецрежим
После перехода на УСН не надо платить НДФЛ с доходов от бизнеса, НДС и налог на имущество. Остается только обязанность платить налог с имущества из «кадастрового» перечня (п. 3 ст. 346.11 НК РФ) Коммерсанты на ЕНВД не платят НДФЛ с доходов от вмененной деятельности, НДС и налог на имущество, задействованное в бизнесе. Исключение — налог на имущество с объектов, которые облагаются по кадастровой стоимости. Этот налог платить надо (п. 4 ст. 346.26 НК РФ) Бизнесмены на патенте не платят НДФЛ с доходов от патентного бизнеса, НДС и налог на имущество, задействованное в деятельности на спецрежиме, за исключением налога с кадастровой стоимости (п. 10 и 11 ст. 346.43 НК РФ)
Как отчитываться по налогу в рамках спецрежима
Декларацию по упрощенке ИП подают один раз в год. Срок — не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом (п. 1 ст. 346.23 НК РФ) Подавать декларацию по ЕНВД нужно каждый квартал не позднее 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ) По патентному налогу подавать декларацию не надо (ст. 346.52 НК РФ)
Сколько сотрудников нанимать
У коммерсантов на УСН средняя численность работников за отчетный или налоговый период не превышает 100 человек (подп. 15 п. 2.1 ст. 346.12 НК РФ) У вмененщика средняя численность работников за квартал не превышает 100 человек (подп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ) Средняя численность работников коммерсанта, занятых во всех патентных видах бизнеса, не превышает 15 человек (п. 5 ст. 346.43 НК РФ)
Лимит доходов на спецрежиме
В 2017 году для упрощенцев действует лимит по доходам — 150 млн руб. Если вы превысите в течение года норматив, то право на УСН утратите (п. 4 ст. 346.13 НК РФ) На вмененке нет лимита по доходам от бизнеса. От бизнеса на ЕНВД вы вправе получать любые суммы доходов Для ИП на патенте действует лимит по доходам от бизнеса — 60 млн руб. Если вы в 2017 году превысите норматив, право на патент утратите (подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ)
Лимит стоимости основных средств
ИП на УСН обязан контролировать остаточную стоимость основных средств. Если их стоимость в 2017 году превысит 150 млн руб., бизнесмен утратит право на упрощенку (п. 4 ст. 346.13 НК РФ) Для плательщиков ЕНВД нет ограничения по стоимости имущества Для коммерсантов на патенте нет ограничения по стоимости имущества
От чего зависит сумма налога на спецрежиме
Сумма налога по УСН зависит от фактических доходов или разницы между поступлениями и затратами ЕНВД не зависит от фактических доходов и расходов. ИП определяют сумму налога в зависимости от базовой доходности бизнеса, которую Сумма налога за патент не зависит от фактических доходов и расходов. На стоимость патента влияет потенциальный доход, который
устанавливают местные власти. Поэтому налоговая нагрузка стабильна и известна заранее определяют власти субъекта РФ
Можно ли уменьшить налог на страховые взносы и пособия работникам
Если ИП платит налог по УСН с доходов, то его можно уменьшить на взносы и пособия работникам. ИП с сотрудниками вправе сократить налог не более чем на 50%. А бизнесмены-одиночки уменьшают упрощенный налог на всю сумму личных взносов — вплоть до нуля. ИП, которые считают налог с «доходов минус расходы», включают взносы и пособия в затраты Коммерсанты уменьшают ЕНВД на взносы и пособия работникам. ИП с сотрудниками вправе сократить налог не более чем на 50%. А бизнесмены-одиночки уменьшают вмененный налог на всю сумму личных взносов — вплоть до нуля Патентный налог нельзя уменьшить на взносы и пособия работникам
Как ИП считать дополнительный пенсионный платеж с доходов сверх 300 000 руб.
Дополнительный платеж по страховым взносам зависит от фактических доходов, с которых ИП платит налог. Доходы нельзя уменьшить на расходы (подп. 3 п. 9 ст. 430 НК РФ) Дополнительный платеж по личным страховым взносам зависит от вмененного дохода, который установили местные власти (подп. 4 п. 9 ст. 430 НК РФ) Дополнительный платеж по личным взносам зависит от потенциального дохода, который установили региональные власти (подп. 5 п. 9 ст. 430 НК РФ)
Можно ли платить взносы за работников по пониженному тарифу 20% вместо 30%
Страховые взносы за работников по пониженному тарифу платят ИП, которые ведут льготируемые виды деятельности на УСН. Всего в 2017 году 39 видов льготируемого бизнеса (подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ) Пониженный тариф по страховым взносам за работников применяют только предприниматели-фармацевты (подп. 6 п. 1 ст. 427 НК РФ) ИП на патенте платят страховые взносы за работников по пониженному тарифу. Льгота распространяется на все виды патентного бизнеса, кроме розничной торговли, услуг общепита и передачи в аренду помещений (подп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ)
Можно ли работать без онлайн-ККТ
ИП на УСН обязаны перейти на онлайн-ККТ до 1 июля 2017 года (Федеральный закон от 22.05.2003 №  54-ФЗ). И только упрощенцы, которые оказывают услуги населению и выдают БСО, вправе не переходить на новые ККТ до 1 июля 2018 года Плательщики ЕНВД вправе работать без онлайн-кассы до 1 июля 2018 года (п. 7 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 №  290-ФЗ) Бизнесмены на патентной системе вправе работать без онлайн-ККТ до 1 июля 2018 года (п. 7 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 №  290-ФЗ)
Можно ли не платить налог, если ИП не вел деятельность
Если у ИП нет фактических доходов, то налог платить не надо Если ИП временно приостановил бизнес, то налоговики все равно потребуют заплатить ЕНВД. Ведь налог не зависит от фактических доходов и расходов Сумму налога за патент нужно платить в фиксированной сумме, даже если бизнес временно не вели и доходы отсутствуют
Кто вправе воспользоваться налоговыми каникулами
Для вновь зарегистрированных ИП на УСН регионы вводят налоговые каникулы по отдельным видам бизнеса. Если ваша деятельность подпадает под налоговые каникулы, ставка налога по УСН в первые два года работы составит 0% Для вмененщиков налоговых каникул законодательство не предусматривает Власти региона вправе установить для впервые зарегистрированных ИП на патенте налоговые каникулы по отдельным видам деятельности. Если ваш бизнес подпадает под налоговые каникулы, ставка патентного налога в первые два года работы составит 0%
Какие документы налогового учета вести
Упрощенец обязан ежедневно вести Книгу учета по УСН (ст. 346.24 НК РФ). Если платите налог с доходов, то в регистре расходы не отражайте. ИП, которые при расчете налога учитывают затраты, в Книге отражают как доходы, так и расходы Вмененщику не нужно вести налоговый учет фактических доходов и расходов. На ЕНВД контролируйте изменение физических показателей Коммерсант на патенте обязан вести ежедневный учет доходов в Книге (ст. 346.53 НК РФ)

Также в статье вы найдете пояснения по документам, которые надо подать в ИФНС, чтобы перейти на новые спецрежимы.

Вы увидите из таблицы, что у каждого специального налогового режима есть преимущества и недостатки. Расскажем, как начать применять выбранный режим.

Какой режим выбрать

Коммерсант переходил раньше на УСН. Если по новому бизнесу вы также собираетесь применять упрощенку, то сообщать об этом налоговикам не нужно. При расчете упрощенного налога начните учитывать доходы и расходы от новой деятельности.

Включайте поступления и траты в ту же Книгу учета по УСН, которую вели ранее. Новую Книгу для дополнительного бизнеса заводить не нужно.

Если вы хотите платить по новой деятельности вмененный или патентный налог, то уведомите об этом инспекцию. Как это сделать — читайте ниже.

Предприниматель не переходил раньше на УСН. Новый вид бизнеса вы не вправе перевести на УСН в середине года. Ведь вы работаете на общем режиме. А УСН и общий режим совмещать нельзя (письма Минфина России от 18.03.2013 №  03-11-12/33 и от 01.08.2011 №  03-11-10/48).

Вы вправе перейти на упрощенку только с 1 января. Для этого нужно подать заявление до начала года, в котором собираетесь переходить на УСН.

Индивидуальные предприниматели, которые применяют общий режим, вправе перевести в течение года новый бизнес только на вмененку или патент.

Какие заявления подавать в ИФНС

Чтобы перевести новый вид деятельности на ЕНВД, уведомите налоговиков в течение пяти рабочих дней с момента начала бизнеса (п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Подайте заявление о постановке на вмененный учет по форме №  ЕНВД-2 из приказа ФНС России от 11.12.2012 №  ММВ-7-6/941@.

Заявление о постановке на учет в качестве вмененщика подавайте в ИФНС по месту жительства индивидуального предпринимателя, если планируете платить ЕНВД:

  • по развозной или разносной розничной торговле;
  • размещению рекламы на транспорте;
  • услугам автомобильных перевозок пассажиров и грузов.

О переходе на вмененный спецрежим по остальным видам бизнеса заявите в ИФНС по месту ведения деятельности (п. 2 ст. 346.28 НК РФ).

Купить патент по новым видам бизнеса можно с любой даты (письмо ФНС России от 19.09.2014 №  ГД-4-3/19079@). Срок патента выберите сами. Это может быть любой период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ).

Чтобы работать на патентном спецрежиме, подайте заявление в налоговую инспекцию по месту жительства. Сделать это нужно не позднее чем за 10 рабочих дней до начала патентной деятельности (п. 1 и 2 ст. 346.45 НК РФ). Заявление составьте по форме №  26.5-1 из приказа ФНС России от 18.11.2014 №  ММВ-7-3/589@.

Три главных совета:

  • Вмененка и патент выгодны для прибыльного бизнеса. Ведь налоги этих систем не надо считать по фактическим доходам и расходам.
  • Только у ИП на упрощенном спецрежиме личные страховые взносы зависят от реальных доходов.
  • Для упрощенцев и коммерсантов на патенте действует лимит по доходам. А на ЕНВД можно получать любые суммы — ограничения нет.

Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП