Идеально для УСН, ЕНВД, ОСНО и Патента

Более 50 000 предпринимателей выбрали интернет-бухгалтерию для малого бизнеса «Моё Дело»

Поиск по сайту

Индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения не могут учесть расходы, связанные со списанием долгов.

Поэтому, если вы списали безнадежную «дебиторку», уменьшить на ее сумму налоговую базу по УСН не получится. Причем это касается и случая, если ранее «дебиторку» вы купили, заключив договор уступки права требования. А должники по ней не рассчитались.

Ведь для упрощенки действует закрытый перечень затрат. В нем не поименованы расходы на покупку и списание долгов. Следовательно, отнести на затраты безнадежную дебиторскую задолженность нельзя.

Обо всех случаях, когда долги считаются безнадежными и подлежат списанию, смотрите информацию во врезке ниже.

На заметку: когда дебиторская задолженность считается безнадежной и списывается в учете

Дебиторская задолженность признается безнадежной и списывается в учете, если:

  1. истек срок исковой давности. То есть прошло три года со дня, когда должник должен вернуть деньги. Если конкретный день не определен, три года считают с момента, когда вы последний раз направляли должнику требование об уплате задолженности;
  2. организация-должник ликвидирована. Узнать, что фирма ликвидирована, вы можете в налоговой инспекции. Для этого запросите там выписку из Единого госреестра по вашему контрагенту. В ней будет стоять отметка о ликвидации юрлица;
  3. гражданин-должник признан безвестно отсутствующим или умер. Подтвердите этот факт решением суда или справкой о смерти.

Чтобы списать задолженность, оформите акт инвентаризации расчетов с дебиторами, поскольку задолженность выявляется по результатам инвентаризации. Составьте приказ о списании задолженности (п. 77 Положения, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.98 № 34н). Само списание оформите бухгалтерской справкой.

Файлы

Приказ о списании дебиторской задолженности в связи с признанием ее безнадежной

Этот приказ используется для признания задолженности безнадежной.

Скачать

Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП