Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП

Вам лучше запросить у контрагентов дополнительную информацию, если не хотите доначислений на проверках. Налоговики уже начали ревизии по новым правилам. Мы подготовили для вас образцы запросов, обновленные формулировки договоров.

Запрос информации у контрагента

Покупатель вправе учесть расходы и заявить вычеты при условии, что сделку исполнил контрагент, с которым он заключил договор. Или если контрагент передал обязательство по сделке другому лицу согласно закону или договору. Такие правила действуют с 19 августа.

Если налоговики выяснят, что у контрагента нет ресурсов, а сторонних лиц он не привлекал, то списать расходы и заявить вычеты не получится. Поэтому безопаснее проверить контрагента до того, как вы заключите с ним договор.

Для проверки воспользуйтесь чек-листом. Необязательно собирать все, что в нем содержится. Но по крупным сделкам безопаснее получить максимум данных о контрагенте. Особенно если поставщик — малоизвестная организация.

Стоит запросить у контрагента сведения, есть ли у него ресурсы и как он будет исполнять договор — самостоятельно или привлечет субподрядчиков.

Возможно, ваша компания получила запрос о том, как вы будете исполнять договор. Какую информацию предоставить покупателю или заказчику, решает руководство. Раскрывать детали своего бизнеса продавец не обязан. Но стоит подтвердить в письме, что у компании есть ресурсы, чтобы исполнить сделку. Иначе не исключено, что покупатель откажется от договора из-за возможных налоговых рисков. Образец ответа покупателю ниже.

Договор

Если вы убедились, что у контрагента есть ресурсы, и решили заключить договор, можно включить в него специальные условия.

Поставка

Контрагент может непосредственно в договоре подтвердить, что располагает ресурсами, сам исполнит сделку либо привлечет других лиц. Можно добавить и другие гарантии, конечно, если контрагент с этим согласится. Например, продавец гарантирует покупателю, что отразит поставку в отчетности, передаст документы по сделке налоговикам по их запросу. А сведения о продавце в ЕГРЮЛ достоверны.

Осторожно! Безопаснее проверять контрагента до того, как заключите с ним сделку. Если у контрагента нет ресурсов, налоговики могут отказать в учете расходов и вычетов.

Если заложить гарантии продавца в проект договора, в этом есть плюсы для покупателя. Во-первых, если контрагент откажется давать гарантии, покупатель сможет взвесить риски и решить, заключать ли с ним договор. Например, есть риск, что поставщик не отразит счет-фактуру в декларации по НДС и налоговики потребуют убрать вычет.

Во-вторых, если включить эти гарантии в договор, то это дает возможность добавить еще одно выгодное для покупателя условие — контрагент компенсирует расходы и вычеты, если их снимут налоговики.

Подряд

В договор подряда можно включить такие же гарантии, как для поставки. Кроме того, стороны могут сразу согласовать список субподрядчиков и указать их в договоре. Либо включить в договор обязанность генподрядчика:

  • согласовывать субподрядчиков с заказчиком;
  • передать документы и информацию о субподрядчике: например, копии устава, решения учредителей о назначении руководителя, штатное расписание, сведения о допуске СРО.

Плюс такого условия для заказчика — если он убедится, что субподрядчики зарегистрированы и имеют необходимые ресурсы, вероятность исполнения договора ими повышается. Значит, снижаются риски претензий из-за того, что договор исполнил не контрагент или его субподрядчики, а другие лица.

Но условие о субподрядчиках стоит добавлять, если заказчик по факту будет его выполнять. Если стороны не будут исполнять условие договора, это может вызвать подозрения налоговиков в том, что сделка фиктивна. Поэтому если заказчик не планирует проверять субподрядчиков, то укажите в договоре только право генподрядчика их привлекать.

Собирайте доказательства того, что субподрядчики работали по договору с подрядчиком компании. При проверке важен тот факт, что покупатель реально получил товары или результаты работ. Если контрагент привлекал третьих лиц, то важны документы и показания, которые подтверждают их отношения непосредственно с контрагентом, действия на основании договоров с ним. Для перевозки товаров на проверке пригодятся, например, транспортная накладная, доверенности на получение ТМЦ. Для подряда — акты с указанием конкретных субподрядчиков, дефектные ведомости, журнал регистрации транспорта и посетителей и т.д. В договор можно включить обязательство подрядчика согласовать субподрядчиков с заказчиком, провести встречи, представить их уставные и регистрационные документы, решения о назначении руководителя, штатное расписание, выписку из реестра членов СРО.

Сохраняйте документы, которые даже косвенно подтверждают факт выполнения работ

Например, это могут быть заявки заказчика на допуск транспорта и работников подрядчика или субподрядчиков, пропуска для них, протоколы производственных совещаний с участием представителей подрядчика, переписка с подрядчиком о согласовании субподрядчиков.

Важная деталь. На проверке пригодятся любые документы, которые подтверждают, что контрагент выполнил работы (пропуска для подрядчиков, заявки заказчика).

Штрафы

Покупателю и заказчику выгодно добавить в договор условие о том, что контрагент возместит сумму вычетов НДС, расходов, пеней, штрафов, если у налоговиков будут претензии на проверке. Если даже компания по факту не будет взыскивать эти суммы, такое условие в договоре может дисциплинировать продавца.

Включать условие о том, что поставщик возмещает доначисления по проверке, нет смысла, если договор заключили с однодневкой. Ведь взыскать с такого поставщика убытки не удастся. Поэтому безопаснее проверять контрагента и вычислять однодневки до того, как компания подпишет договор.

Аналогичные условия вы можете включить и в договор подряда или оказания услуг. Тогда замените «поставщика» на «подрядчика» или «исполнителя», а «покупателя» — на «заказчика».

Есть шансы взыскать с контрагента суммы доначислений, даже если покупатель не оспаривал решение налоговиков по проверке при условии, что договор этого не требовал. Речь идет о ситуации, когда компании предусмотрели в договоре гарантии продавца о том, что он отразит сделку в отчетности, выставит счета-фактуры и первичку и т.п. Судьи решили, что раз налоговики отказали в вычете и расходах из-за поставщика, значит, он нарушил гарантии.

Если продавец не согласится на условия покупателя, можно предложить компромиссный вариант. Например, продавец компенсирует доначисления, если покупатель обжаловал решение налоговиков в УФНС, но чиновники поддержали проверяющих. Либо продавец возмещает доначисления при условии, что покупатель оспорил отказ в вычете и расходах не только в УНФС, но и в суде. При этом судьи поддержали проверяющих и отменить доначисления покупателю не удалось.

Чек-лист для проверки контрагента

Копии документов

  • Устав;
  • Свидетельство о государственной регистрации (или Лист записи ЕГРЮЛ);
  • Свидетельство о постановке на налоговый учет;
  • Протокол общего собрания участников о назначении директора (или решение единственного участника);
  • Вторая и третья страницы паспорта руководителя;
  • Бухгалтерская отчетность;
  • Справка об отсутствии задолженности перед бюджетом;
  • Лицензия, свидетельство о допуске к работам, если это необходимо для деятельности контрагента;
  • Доверенности на право подписи счетов-фактур и товарных накладных.

Проверка через сервисы ФНС

Проверка через другие сервисы

Другие данные о контрагенте

  • Фактический адрес, адрес склада;
  • Контакты менеджеров, других работников, с которыми компания общалась;
  • Название интернет-сайта;
  • Каталоги, реклама контрагента;
  • Рекомендательные письма от клиентов контрагента;
  • Ответы контрагента на запросы компании о наличии основных средств, численности, других ресурсов, чтобы исполнить договор;
  • Другая деловая переписка;
  • Справки, отчеты менеджеров о выборе поставщиков.

Файлы для скачивания

Как сформулировать ответ заказчику

Образец письма о заключении договора на поставку продукции

Скачать

Запрос информации у контрагента

Образец запроса информации для заключения договора на поставку продукции

Скачать

Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП