Идеально для УСН, ЕНВД, ОСНО и Патента

Более 50 000 предпринимателей выбрали интернет-бухгалтерию для малого бизнеса «Моё Дело»

Поиск по сайту

Из этой статьи вы узнаете какие декларации ИП сдает по доходам от предпринимательской деятельности, надо ли самозанятому бизнесмену заполнять на себя отчеты по НДФЛ и взносам и когда придется сдавать отчетность по бывшим работникам.

ИП без работников отчитываются о предпринимательских доходах. Исключение — бизнесмены на патенте. Для них отчетности не установлено. Еще в некоторых случаях бизнесменам-одиночкам нужно отчитываться в налоговую по НДФЛ, а в фонды — по страховым взносам.

Далее мы рассмотрим, какие отчеты и когда сдавать предпринимателям без работников.

Как ИП отчитаться по доходам от бизнеса

Предприниматели на патентной системе отчетность в налоговую инспекцию не сдают (ст. 346.52 НК РФ). Остальные бизнесмены должны отчитаться о предпринимательских доходах в налоговую. Информацию о том, какие декларации подавать бизнесменам по разным налоговым режимам, мы привели в таблице ниже.

Отчетность предпринимателей по доходам от бизнеса

Налоговая система Форма отчетности Срок сдачи
ОСНО Годовая декларация по форме 3-НДФЛ Не позднее 30 апреля, года следующего за налоговым периодом
УСН Годовая декларация по УСН  Не позднее 30 апреля, года следующего за отчетным
ЕНВД Квартальная декларация по ЕНВД Не позднее 20-ого числа месяца, следующего за отчетным кварталом

ИП применяет УСН. Декларацию по УСН бизнесмены сдают в инспекцию один раз в год. Отчет за 2016 год потребуется сдавать только в следующем году. Предприниматели сдают годовую декларацию по упрощенке не позднее 30 апреля. И в такой же срок нужно заплатить единый налог по УСН по итогам года либо минимальный налог.

Крайний срок сдачи декларации, 30 апреля, в 2017 году выпадает на воскресенье. Поэтому срок перенесут на следующий рабочий день.

По итогам каждого отчетного периода нужно перечислять авансовый платеж по УСН. Платеж за полугодие — не позднее 25 июля. Аванс за 9 месяцев заплатите до 25 октября включительно.

Рассчитайте аванс по данным Книги учета доходов и расходов. Для вашего удобства мы подготовили статью о том как заполнить платежное поручение на аванс по УСН.

ИП платит ЕНВД. Налоговый период по вмененному налогу — квартал. Поэтому во 2-м полугодии вам надо отчитаться по ЕНВД за II и III кварталы 2016 года.

Декларацию по ЕНВД за II квартал 2016 года представьте в инспекцию не позднее 20 июля 2017 года, а за III квартал — не позднее 20 октября.

Вмененный налог перечислите в сроки:

  • за II квартал — не позднее 25 июля;
  • за III квартал — не позднее 25 октября.

Подавайте декларации по ЕНВД в налоговую инспекцию, где стоите на учете в качестве вмененщика. Обычно вмененщики становятся на учет в ИФНС, где ведут деятельность на ЕНВД. Но есть исключения. Становиться на вмененный учет только по местожительству нужно тем бизнесменам, которые занимаются:

  • автомобильными перевозками пассажиров и грузов;
  • развозной и разносной розничной торговлей;
  • размещением рекламы на транспорте.

Если вы числитесь в качестве вмененщика в нескольких ИФНС, то сдавайте отчетность в каждую.

Другая ситуация — коммерсант ведет несколько видов вмененной деятельности, но стоит на учете в одной налоговой. Тогда декларацию по ЕНВД заполняйте одну. Но раздел 2 заполняйте по каждому виду бизнеса отдельно.

ИП работает на ОСНО. По доходам от деятельности на общем режиме предприниматели платят НДФЛ и НДС. Заполняйте форму 3-НДФЛ только по итогам года. Крайний срок сдачи — 30 апреля следующего года.

За 2015 год бизнесмены уже отчитались по форме 3-НДФЛ. Но заплатили НДФЛ еще не все предприниматели. Крайний срок для уплаты налога за 2015 год — 15 июля.

Бизнесмены на общем режиме налогообложения еще являются плательщиками НДС, если не воспользовались освобождением. Декларацию по НДС сдавайте в налоговую инспекцию ежеквартально в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за прошедшим налоговым периодом.

Перечисляйте НДС за квартал равными долями по 1/3 общей суммы. Крайний день уплаты — 25-е число каждого месяца следующего квартала.

ИП перешел на патент. На патентной системе надо только вовремя перечислять налог. Если срок нарушите, ИП утратит право на патент с начала периода, на который он был выдан. Сумму налога инспекторы указывают в выданном патенте. Сроки его оплаты зависят от срока действия (см. таблицу ниже).

Сроки уплаты патентного налога

Период действия патента Срок оплаты стоимости патента
Патент получен на строк до шести месяцев Полную сумму налога нужно перечислить не позднее срока окончания действия патента
Патент получен на срок от шести месяцев до календарного года 1/3 суммы налога нужно оплатить не позднее 90 календарных дней до окончания срока действия патента
2/3 стоимости патента нужно перечислить не позднее срока окончания действия патента

Надо ли предпринимателю-одиночке сдавать «нулевые» отчеты по работникам

ИП, которые работают в одиночку, не заключали в 2016 году договоры с физлицами и не начисляли выплат, сдавать «нулевые» отчеты по сотрудникам не надо. Самозанятым коммерсантам не придется заполнять налоговый расчет 6-НДФЛ, а также страховые отчеты РСВ-1 ПФР, 4-ФСС и СЗВ-М. Поясним почему.

Отчеты по НДФЛ заполняют только налоговые агенты. Коммерсант, который не выплачивает работникам доходы, к налоговым агентам по НДФЛ не относится. Следовательно, сдавать в инспецию справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ не надо. ИП не нужно сдавать эти отчеты и на себя.

В форме СЗВ-М отражают сведения о сотрудниках, с которыми работодатель заключил трудовые или гражданско-правовые договоры. Сотрудников у вас нет. И вы работаете в качестве ИП без трудового или гражданско-правового договора. Поэтому сдавать СЗВ-М не надо.

А РСВ-1 ПФР и 4-ФСС обязаны подавать только страхователи. Это те ИП, кто принял сотрудников и зарегистрировался в фондах как работодатель. По взносам, которые предприниматель платит за свое страхование, никакой отчетности не предусмотрено. А значит, бизнесмен без работников в фондах не отчитывается.

Однако предпринимателю, который сейчас работает в одиночку, может понадобиться сдать в фонды или налоговую инспекцию отчеты по бывшим сотрудникам или тем, кто находится в «детских» отпусках. Расскажем подробнее об этом в следующем разделе.

Когда ИП подавать отчеты по работникам

ИП необходимо отчитаться по сотрудникам в двух случаях:

  1. у бизнесмена числились сотрудники в начале года, но потом уволились;
  2. у ИП есть сотрудники, которые не работают и находятся в «детских» отпусках.

Подробно о том, в какие сроки сдавать отчеты по работающим сотрудникам, можно прочитать в статье. А здесь мы остановимся только на особенностях, которые нужно учесть ИП, заполняя формы на бывших работников или сотрудников, находящихся в «детских» отпусках.

У бизнесмена числились сотрудники в начале года. Если бизнесмен выплачивал в 2016 году доходы физическим лицам, то придется отчитываться по НДФЛ. Даже если сейчас у индивидуального предпринимателя сотрудников нет.

Раздел 1 расчета 6-НДФЛ отчета каждый отчетный период заполняйте нарастающим итогом с 1 января 2016 года. Если все ваши сотрудники уволились в январе — марте, суммы выплаченных доходов, вычетов и удержанного НДФЛ в отчетах за полугодие и 9 месяцев повторят показатели I квартала.

В раздел 2 формы 6-НДФЛ надо заносить данные только за последние три месяца. Если выплат в этот период не было, то в полях с датами проставьте прочерки. А в полях для сумм дохода и налога — 0. Образец заполнения разделов 1 и 2 формы 6-НДФЛ мы привели ниже.

Отчет по форме СЗВ-М работодатели сдают в ПФР по итогам каждого месяца. Например, в отчет за июнь попадут сотрудники, которые в отчетном месяце работали у индивидуального предпринимателя, устроились к нему или уволились в этом месяце.

Если все работники уволились до отчетного месяца, то подавать форму СЗВ-М больше не надо. Но только до тех пор, пока вы вновь не примете сотрудника. Например, если в ноябре 2016 года вы заключите трудовой или гражданско-правовой договор с физическим лицом, за этот месяц вам придется подать сведения СЗВ-М.

Формы РСВ-1 ПФР и 4-ФСС предприниматели подают, только если зарегистрированы в фондах в качестве страхователей. Если прежде у вас были работники, а сейчас уволились, статус страхователя автоматически вы не утратите. Поэтому после расторжения последнего трудового договора снимитесь в фондах с учета в качестве работодателя. Тогда обязанности подавать отчеты РСВ-1 ПФР и 4-ФСС у вас не будет. Определенного срока подачи заявления о снятии с учета в качестве страхователя нет. До тех пор пока не подадите это заявление в фонд, вам придется отчитываться по формам РСВ-1 ПФР и 4-ФСС. Даже если выплат сотрудникам нет.

Пока ИП состоит на учете в ПФР и ФСС в качестве страхователя, он обязан подавать расчеты РСВ-1 и 4-ФСС. За неподачу грозит штраф — 1 000 .

В штате ИП числятся работники, находящиеся в «детских» отпусках

Формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ надо сдавать только на сотрудников, которым ИП в 2016 году перечислял облагаемые доходы. Сотрудники, которые ушли в «детские» отпуска недавно, могли получать облагаемые доходы в 2016 году. За них придется отчитываться. Форму 6-НДФЛ сдавайте каждый квартал. А справки 2-НДФЛ — по итогам года.

Всех сотрудников, которые находятся в «детских» отпусках, ежемесячно включайте в СЗВ-М. Ведь эти сведения сдают на всех сотрудников, с кем заключены договоры. А во время отпусков по беременности и уходу за ребенком трудовые договоры действуют.

Данные обо всех работниках в «детских» отпусках учитывайте в ежеквартальных отчетах РСВ-1 ПФР и 4-ФСС. Ведь таких сотрудников включают в среднесписочную численность на титульных листах этих расчетов. Более того, на декретниц заполняют индивидуальные сведения в разделе 6 формы РСВ-1 ПФР. А суммы выданных пособий попадают в обе формы.

В расчете по форме РСВ-1 ПФР пособия включайте в показатели по строкам 200, 201, 210 и 211 раздела 2.1.

В форме 4-ФСС пособия по беременности и родам, по уходу за ребенком отразите как расходы на страхование по строке 15 таблицы 1 раздела 1. Покажите пособия в том месяце, когда их начислили. Еще заполните строку 5 таблицы 2 формы 4-ФСС:

  • в графе 3 укажите число дней оплаты (декрет — 140 дней);
  • в графе 4 отразите сумму пособия;
  • в графе 15 — итоговую сумму выплаченных пособий в отчетном периоде.

Три главных совета

  1. До конца года отчитаться по доходам от бизнеса придется только коммерсантам на ЕНВД. Бизнесмены на упрощенке и общем режиме декларацию подают уже в следующем году. А ИП на патенте не отчитываются.
  2. Предприниматель без сотрудников «нулевые» 6-НДФЛ и СЗВ-М не сдает. Личные данные в эти формы бизнесмен не включает.
  3. Если бизнесмен в начале года выплачивал физлицам облагаемые доходы, то придется сдавать 6-НДФЛ каждый квартал.
Смотрите также

Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП