Идеально для УСН, ЕНВД, ОСНО и Патента

Более 50 000 предпринимателей выбрали интернет-бухгалтерию для малого бизнеса «Моё Дело»

Поиск по сайту

Из этой статьи вы узнаете может ли ИП выплатить себе отпускные, надо ли снимать Z-отчеты с кассового аппарата, если у предпринимателя нет работников и как считать налоги, если коммерсант приостановил бизнес.

ИП вправе решать, когда работать, а когда отдыхать. Никаких четких правил для ИП нет. Но прежде чем оставить на время бизнес, прочтите наш материал. Он поможет сориентироваться, что важно сделать до отпуска.

ИП может взять из бизнеса средства для отпуска

Брать ежегодный оплачиваемый отпуск вправе только наемные работники. Предприниматель таковым не является. Поэтому ИП не может начислять и выдавать себе отпускные.

Но это не означает, что ИП должен ехать отдыхать без средств. Предпринимателю принадлежат все деньги, оставшиеся после уплаты налогов. Поэтому он может в любой момент перевести нужную сумму на личный счет или взять наличность из кассы. Платить налоги с полученной суммы не придется, это подтверждает и Минфин России.

Если вы применяете УСН с объектом «доходы минус расходы» или общий режим, то списать в расходы полученную к отпуску сумму не получится. Ведь это не отпускные работникам. Полученные средства не относятся к расходам на оплату труда. Кроме того, эти траты направлены на личные нужды ИП. То есть условия, необходимые для учета расходов, в данном случае не выполнены.

И если предприниматель работает на УСН с объектом «доходы», ЕНВД или патенте, расходы при расчете налогов не учитываются.

ИП надо распорядиться, кому подписывать документы

В то время, когда бизнесмен отсутствует, подписывать документы могут его работники или любой другой человек, к примеру, родственник. Никаких ограничений по этому поводу нет.

Если ИП во время отдыха не сможет лично подписывать бумаги, то оформите доверенность на право подписи товарных, кассовых или иных документов.

Но доверенность придется заверить у нотариуса. Дело в том, что коммерсанты — физические лица. А значит, они могут оформлять только нотариально заверенные доверенности. Это подтверждают чиновники и судьи. Какую информацию указать в доверенности, смотрите в таблице ниже. Госпошлина за удостоверение доверенностей у нотариуса составляет 200 . Но, кроме госпошлины, нотариус может взять плату за услуги технического или правового характера.

Какие данные включать в доверенность предпринимателя

Реквизит Подробности
Название документа Доверенность, также рядом можно поставить ее номер
Сведения об ИП ФИО ИП, паспортные данные, адрес места жительства, ИНН, ЕГРИП и реквизиты свидетельства о регистрации
Сведения о доверенном лице ФИО, паспортные данные и адрес лица, которому вы доверяете подписывать документы
Полномочии доверенного лица Перечислите:

  • документы, которые вы доверяете подписывать
  • прочие операции, которые вы доверяете совершать
Дата выдачи и срок действия Укажите текущую дату и период в течение которого доверенность будет действовать

Вы можете принести нотариусу свой бланк. Другой вариант: попросить нотариуса оформить документ. Во втором случае придется заплатить больше, чем в первом, так как нотариус возьмет оплату за подготовку текста доверенности.

Если доверенность готовит нотариус, то попросите не использовать общие формулировки, а точно описать действия, которые вы поручаете человеку. Например, «подписывать акты выполненных работ, отчеты для налоговой инспекции». Тогда налоговики не станут сомневаться, правильно ли оформлены документы, подписанные не ИП, а другим человеком.

Если текст доверенности составляет бизнесмен, то воспользуйтесь фрагментом доверенности, который показан ниже.

Бизнесмену нужно решить, кто станет снимать Z-отчеты

Если вы используете ККТ, то обязаны ежедневно снимать Z-отчеты и делать записи в журнале кассира-операциониста. По мнению Минфина, снимать Z-отчеты вы должны даже в те дни, когда нет выручки. Иначе налоговики могут запросить их и оштрафовать на 200 за каждый отсутствующий документ. Поэтому кому-нибудь поручите во время отпуска делать нулевые отчеты по ККТ. А вписать данные в журнал кассира-операциониста вы сможете сами, когда вернетесь.

Уменьшить налоги во время отпуска не получится

Если у ИП нет работников, то во время отпуска бизнес может прекратиться. Рассмотрим, как это отразится на расчете налога.

УСН и общий режим

Упрощенный налог и НДФЛ рассчитывают из фактических доходов. В налоговую базу включают суммы, полученные на расчетный счет или в кассу. Если за время отпуска деньги от покупателей или заказчиков не приходили, то налог платить не с чего.

Патентная система

Сумму патентного налога определяют на основании потенциально возможного годового дохода. Поэтому реальные доходы на стоимость патента не влияют. Значит, не отразится на налоге и приостановка бизнеса на время отпуска.

Даже если в течение года вы отдыхали от бизнеса, сумму страховых взносов, рассчитываемых из МРОТ, должны заплатить полностью. В 2016 году — это 19 356,48 в ПФР и 3796,85 в ФФОМС.

ЕНВД

Сумма ЕНВД зависит от физических показателей, базовой доходности, а также коэффициентов К1 и К2. Реальные доходы на вмененный налог не влияют. Можно ли скорректировать ЕНВД с учетом нерабочих дней? К сожалению, нет. ЕНВД вы платите за все время, пока состоите на учете в качестве плательщика. И скорректировать налог с учетом времени отпуска нельзя.

Пример расчета ЕНВД, если предприниматель был в отпуске. ИП Сурков А.Г. применяет ЕНВД и занимается розницей через магазин с торговым залом площадью 60 кв. м. С 23 по 29 мая 2016 года включительно магазин не работал, так как ИП Сурков ездил в отпуск. Сотрудников у него нет.

Рассчитаем сумму ЕНВД за II квартал 2016 года, если страховые взносы в апреле — июне этого года коммерсант не перечислял, а установленный для магазина К2 равен 1.

Базовая доходность для розничных продаж через магазин равна 1800 в месяц с 1 кв. м. Коэффициент К1 в 2016 году составляет 1,798.

Уменьшить сумму ЕНВД из-за отпуска предпринимателя нельзя. Поэтому за II квартал 2016 года ИП заплатит налог в размере 87 383 :

1800 × 60 кв. м × 3 мес. × 1,798 × 1 × 15%

Прекратить платить ЕНВД можно, только если предприниматель подаст в ИФНС заявление о снятии с учета в качестве вмененщика.

Три главных совета

  1. Предприниматели могут брать из бизнеса любые суммы к отпуску.
  2. На работников или родственников, которые подписывают документы вместо ИП во время его отпуска, нужно оформлять нотариальные доверенности.
  3. От предпринимателей, работающих с ККТ, требуется ежедневно снимать Z-отчеты. Если бизнесмен не может это делать во время отпуска, то надо поручить другому человеку.
Смотрите также

Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП