Идеально для УСН, ЕНВД, ОСНО и Патента

Более 50 000 предпринимателей выбрали интернет-бухгалтерию для малого бизнеса «Моё Дело»

Много изменений произойдет с 2017 года: законодатели передали страховые взносы налоговикам, продлили срок сдачи формы СЗВ-М, упростили кадровый учет и ввели онлайн-кассы. Все поправки, которые повлияют на вашу работу, мы собрали в наглядной таблице. Ознакомьтесь с новыми правилами, чтобы не упустить ничего важного.

Что изменилось Правила 2016 года Правила 2017 года
Страховые взносы
Платить взносы и отчитываться по ним ИП будут в ИФНС. Бизнесмены перечисляют пенсионные и медицинские взносы в ПФР. А взносы на случай временной нетрудоспособности и травматизм — в ФСС. Отчеты по страховым взносам с выплат работникам ИП также подают в фонды. Перечислять взносы за личное страхование и с выплат работникам, а также отчитываться придется в ИФНС. Новое правило не коснулось взносов на травматизм, они останутся в ведении ФСС.
Изменятся КБК по страховым взносам. Личные взносы ИП отправляют на КБК:

  • 392 1 02 02140 06 1100 160 — в ПФР;
  • 392 1 02 02103 08 1011 160 — в ФФОМС.

Взносы с выплат работникам ИП перечисляют на КБК:

  • 392 1 02 02010 06 1000 160 — в ПФР;
  • 392 1 02 02101 08 1011 160 — в ФФОМС;
  • 393 1 02 02090 07 1000 160 — в ФСС на случай нетрудоспособности.
ФНС России утвердит новые КБК по страховым взносам, так как первые три цифры в кодах указывают на ведомство, контролирующее платежи. А получателем средств с 2017 года станут налоговики.
Изменятся сроки отчетности по страховым взносам с выплат сотрудникам. Расчет по пенсионным и медицинским взносам работодатели сдают по форме РСВ-1 ПФР. На бумаге его представляют не позднее 15-го числа второго месяца за отчетным периодом, а в электронном виде — не позднее 20-го числа того же месяца. По взносам по временной нетрудоспособности ИП-работодатели отчитываются по форме 4-ФСС. На бумаге его подают не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. А в электронном виде — не позднее 25-го числа того же месяца. Бизнесмены-работодатели будут сдавать в ИФНС ежеквартальный единый расчет по пенсионным и медицинским взносам, а также по временной нетрудоспособности. Срок сдачи расчета — не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Введен лимит суточных, не облагаемых взносами. Если предприниматель отправляет сотрудников в командировки, платить страховые взносы с суточных не надо. Размер суточных значения не имеет. Главное, чтобы суммы ИП закрепил во внутренних документах — трудовом или коллективном договоре, соглашении, ином локальном нормативном акте. С суточных сверх лимита коммерсантам придется платить взносы. От взносов освободят суточные в размере:

  • 700  в день для командировок по России;
  • 2 500  в день по заграничным поездкам.
Персонифицированная отчетность по работникам
Индивидуальные сведения о стаже сотрудников работодатели станут ежегодно сдавать в ПФР. Все индивидуальные сведения на работников, в том числе о стаже, работодатели отражают в разделе 6 ежеквартальной формы РСВ-1 ПФР. Индивидуальные сведения на работников, кроме данных о стаже, понадобится включать каждый квартал в единый расчет по взносам. А отчитываться о стаже работников ИП станут раз в год. Отчет о стаже придется сдавать в ПФР. Срок — не позднее 1 марта года, следующего за расчетным периодом. Поскольку РСВ-1 ПФР отменят, Пенсионный фонд разработает новую форму отчетности по персонифицированным сведениям о стаже работников.
Срок сдачи в ПФР сведений о работниках по форме СЗВ-М продлили на пять дней. Крайний срок сдачи СЗВ-М: 10-е число месяца, следующего за отчетным. Крайний срок сдачи СЗВ-М: 15-е число месяца, следующего за отчетным.
Изменился срок, в который коммерсант-работодатель должен выдавать работникам копии сведений из СЗВ-М. Копию сведений из СЗВ-М бизнесмен должен передавать всем сотрудникам ежемесячно не позднее 10-го числа. То есть в тот же срок, что и сдавать форму в ПФР. Также данные нужно выдавать работникам в день увольнения. Бизнесмен станет выдавать сведения из СЗВ-М только по запросам работников. Срок — не позднее пяти календарных дней со дня обращения. Обязанность выдавать сведения сотрудникам в день увольнения сохранится.
Кадровые документы
Упростили кадровый учет для микропредприятий. Для ИП, которые относятся к микропредприятиям, нет отдельных правил оформления кадровых документов. Поэтому такие бизнесмены ведут кадровый учет в полном объеме. То есть составляют правила внутреннего трудового распорядка, положение об оплате труда, премировании, аттестации и др. Бизнесмены, которые относятся к микропредприятиям, вправе не составлять кадровые локально-нормативные акты. Например, правила внутреннего трудового распорядка, положение об оплате труда, премировании, аттестации и др. Все условия работы вы можете прописывать в трудовых договорах сотрудников. Проект типовой формы договора разработало Правительство РФ. Если ИП утратит статус микропредприятия, придется оформить все кадровые документы в течение четырех месяцев.
Работа с ККТ
ИП, которые используют в работе ККТ, перейдут на онлайн-кассы. Бизнесмены, применяющие ККТ, не передают по Интернету данные о продажах в налоговую инспекцию и покупателям. С 1 февраля 2017 года налоговики будут регистрировать только онлайн-кассы. Информацию о продажах такие ККТ передают по Интернету налоговикам и покупателям. Обычные ККТ, зарегистрированные до февраля, можно применять до 1 июля 2017 года.
ЕНВД, налоговые каникулы по УСН и патенту
Коммерсанты с работниками смогут уменьшать ЕНВД на личные страховые взносы. ИП с персоналом уменьшают ЕНВД только на взносы, перечисленные за сотрудников. Бизнесмены с сотрудниками смогут снижать ЕНВД не только на взносы работников, но и на платежи за себя. Лимит по сумме ЕНВД для таких ИП сохранится — налог нельзя уменьшать более чем на 50%.
Изменится перечень бытовых услуг для вмененного спецрежима. Перечень бытовых услуг населению определен в классификаторе ОКУН 002-93. Власти на местах вправе установить, какие именно бытовые услуги из ОКУН подпадают под ЕНВД, нулевую ставку УСН и каникулы по патенту. С 2017 года классификатор ОКУН прекратит действовать. Предпринимателю придется применять новые классификаторы видов экономической деятельности (ОКВЭД2) и продукции (ОКПД2). Какие именно услуги населению из новых классификаторов являются бытовыми, уточнит Правительство РФ.
Два критерия, по которым предпринимателей относят к микропредприятиям, перечислены в статье 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209‑ФЗ. Первый — размер дохода бизнесмена за прошлый календарный год не превышает 120 млн. руб. Второй — среднесписочная численность персонала за предшествующий календарный год не превышает 15 человек.
Смотрите также

Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП