Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП

С 31 марта 2017 заявления на зачет и возврат переплаты подавайте вналоговую по новым формам. Теперь, инспекторы возвращают переплату не только по налогам, но и по страховым взносам. Но если хотите вернуть взносы, которые переплатили за прошлые годы, обращайтесь в фонды.

Переплаты по налогам

Налоговые переплаты вы по-прежнему вправе зачесть или вернуть из бюджета. Зачет можно провести между налогами одного вида: федеральными, региональными и местными. Зачесть налоги и взносы нельзя.

С 31 марта 2017 года налоговики принимают заявления на зачет и возврат по формам из приказа № ММВ-7-8/182@. Новые бланки заполняйте и в том случае, если вы зачитываете или возвращаете переплату 2016 года и более ранних периодов. Образец заявления на возврат налога по УСН — ниже. Решение о зачете налоговики примут через 10 рабочих дней. А деньги ИФНС вернет в течение месяца.

Переплаты НДФЛ с доходов работников

Если ИП заплатил больше НДФЛ, чем удержал с работников, то такую переплату теперь можно зачесть в счет федеральных налогов.

Раньше налоговики считали, что зачет невозможен. НДФЛ нельзя платить за счет работодателя. Значит, такие суммы работодатели могли только вернуть на счет. НДФЛ, удержанный позже у работников, приходилось перечислять в бюджет заново. Теперь же можно зачесть переплату по НДФЛ. Предприниматель вправе написать заявление о зачете:

  • в предстоящие платежи или недоимку по другим федеральным налогам;
  • в недоимку по НДФЛ.
Правила для зачета в счет других налогов и НДФЛ различаются. НДФЛ можно зачесть в счет федеральных налогов. ИП на общей системе вправе направить переплату в счет НДФЛ с бизнес-доходов или НДС.

НДФЛ по-прежнему нельзя платить за счет средств работодателей. Поэтому до тех пор, пока ИП не удержит с доходов работников НДФЛ, налоговики не примут заявление о зачете. Поясним на примере.

Пример зачета НДФЛ в счет будущих платежей

У ИП работают трое сотрудников. Их зарплата за март составила 90 000 . ИП удержал в апреле с этой суммы налог в размере 11 700 . Однако по ошибке ИП перечислил 15 700 . У него появилась переплата — 4000 .

Бизнесмен решил зачесть переплату в счет будущих отчислений по НДФЛ. Однако заявление о зачете налоговая примет только после того, как у ИП появится долг по НДФЛ.

Зарплата сотрудников за апрель составила 120 000 . ИП выплатил деньги работникам 3 мая. В этот же день коммерсант удержал у работников налог в размере 15 600 . Крайний срок уплаты НДФЛ приходится на 4 мая. Если ИП не перечислит налог в срок, то 5 мая возникнет задолженность по НДФЛ. А значит, с 5 мая бизнесмен вправе написать заявление о зачете переплаты — 4 000 в счет недоимки по НДФЛ.

Решение о зачете НДФЛ налоговики принимают в обычные сроки — в течение 10 рабочих дней после того, как получат заявление. До того как ФНС примет решение о зачете, у ИП числится задолженность по НДФЛ. Поэтому бизнесмену придется заплатить пени за просрочку.

Пени равны 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки. С 27 марта 2017 года ставка составляет 9,75%.

Также налоговики вправе оштрафовать ИП за несвоевременную уплату НДФЛ. Размер штрафа — 20% от несвоевременно уплаченной суммы.

Переплаты по страховым взносам за 2016 год

Если вы переплатили страховые взносы за 2016 год и более ранние периоды, то возвращайте их на банковский счет. Инспекторы уверяют, что зачесть переплаченные взносы в счет будущих платежей 2017 года не получится. Поясним.

ФНС России отметила, что налоговики вправе зачитывать взносы за прошлые годы в счет будущих платежей. Однако порядок зачета в переходных положениях не предусмотрен. Поэтому инспекторы не принимают заявления о зачете прошлых переплат в счет взносов 2017 года. Это нам подтвердили в едином контакт-центре ФНС России и местных налоговых инспекциях.

Инспекторы также отказываются зачесть в счет будущих платежей переплату по соцвзносам, возникающую за счет превышения расходов на пособия над взносами. В этом случае подавайте заявление на возмещение расходов в ФСС. Это нам подтвердили в региональных отделениях ФСС. Не уменьшайте в 2017 году текущие платежи по взносам на старые переплаты. Иначе налоговики начислят пени с недоплаченных сумм, когда получат от вас расчет по взносам и увидят начисления.

Возвращайте деньги в ФСС, если расходов в 2016 году было больше, чем уплачено страховые взносов

 Переплаты по страховым взносам за 2016 год советую возвращать через ФСС. Напишите в фонд заявление о возврате. На основании решения ФСС деньги вам перечислит налоговая инспекция. Поступайте так и в том случае, если ваши расходы на пособия превысили начисленные страховые взносы. Законодательство не запрещает зачитывать такой перерасход в счет взносов 2017 года. Но фирмы, которые хотят провести зачет, могут столкнуться с проблемами. Поэтому проще вернуть деньги.

Обращайтесь за возвратом в фонд и в том случае, если ИП переплатил взносы за декабрь в 2017 году. В этом случае коммерсант перечислял средства уже в ИФНС. Налоговые инспекторы передадут данные о платежах в ФСС. И фонд примет решение о возврате.

Алевтина Захарова, начальник отдела администрирования страховых взносов Петербургского отделения Фонда социального страхования

Переплаты по взносам за 2016 год

Возвращайте старые переплаты по правилам переходного периода. Сначала напишите заявление в фонд. Если у вас возникла переплата по пенсионным или медицинским страховым взносам, то подайте в ПФР заявление по форме № 23-ПФР. В бланке укажите, по каким взносам образовалась переплата: пенсионным или медицинским.

Действуйте так, если переплатили взносы на личное страхование или за работников.

Чтобы вернуть переплату по взносам по временной нетрудоспособности, подайте заявление в Фонд соцстраха по форме № 23-ФСС.

Если фонд не обнаружит задолженности по взносам, пеням и штрафам за 2016 год и более ранние периоды, то примет решение о возврате денег. После этого ФСС или ПФР передаст решение в налоговую. А налоговики перечислят деньги на ваш банковский счет.

Взносы на травматизм продолжает контролировать ФСС. Поэтому если излишне перечислили взносы на травматизм за 2016 год, то вы вправе вернуть или зачесть переплату в счет будущих периодов.

Переплаты по страховым взносам за 2017 год

Переплату по страховым взносам 2017 года вы вправе зачесть или вернуть на банковский счет. В обоих случаях обращайтесь в ИФНС. Формы заявлений берите из приказа ФНС России № ММВ-7-8/182@. Вы вправе приложить подтверждающие документы — копии платежек, акты сверки с ИФНС.

Зачет переплаты по взносам за 2017 год

Вы не вправе зачесть пенсионные, медицинские и социальные взносы между собой. Поэтому вы вправе направить переплату только в счет будущих отчислений либо пеней и штрафов по тому же виду взносов.

Кодекс требует составить заявление о зачете страховых взносов, если вы хотите направить переплату в счет будущих платежей.

На практике налоговики вносят в программу начисления из расчета, а она сама уменьшает общее сальдо. Но возможна ситуация, когда инспекторы будут требовать текущие взносы, а переплату сами не зачтут. Следовательно, заявления о зачете внутри года безопаснее в налоговую подавать.

Воспользуйтесь формой заявления из приложения № 9 к приказу ФНС России № ММВ-7-8/182@. Заполняйте только первую страницу. Вторую заполняют лишь физлица, которые не зарегистрированы как ИП. В форме укажите, что проводите зачет в счет предстоящих платежей.

Зачет по взносам инспекторы проведут по тем же правилам, что и по налогам (п. 14 ст. 78 НК РФ). Решение о зачете налоговики примут в течение 10 рабочих дней после того, как получат заявление индивидуального предпринимателя. Образец заявления о зачете страховых взносов за работников смотрите ниже.

Возврат переплаты по взносам за 2017 год

Если вы захотите вернуть деньги на счет, то напишите заявление о возврате на бланке из приложения № 8 к приказу ФНС России № ММВ-7-8/182@.

Заполняйте первую и вторую страницы. Третью страницу не сдавайте, ее заполняют физлица, не зарегистрированные как ИП.

Укажите, что вы хотите вернуть взносы за 2017 год. На первой странице запишите цифру 1, если возвращаете излишне уплаченные взносы. Налоговики вернут переплату в течение месяца.

Налоговые инспекторы откажутся возвращать коммерсанту деньги, если ПФР уже разнес переплату на индивидуальные счета сотрудников. В этом случае вы вправе зачесть переплату только в счет будущих пенсионных отчислений.

  1. Если у вас возникла переплата по взносам за 2016 год, заявление о возврате напишите в фонд. Если переплатили взносы за 2017 год, обращайтесь в ИФНС.
  2. Заявления на зачет и возврат переплаты пишите в ИФНС по новым формам.
  3. Если вы досрочно перечислили НДФЛ, который еще не успели удержать у работников, подайте в свою инспекцию заявление о возврате или зачете переплаты в счет федеральных налогов.

Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП