Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП

Налоговики нашли еще один способ, как проверить упрощенцев. Они запрашивают в банках выписки по счетам компаний, а потом ищут в документах нестыковки. Итоги проверок неутешительные — упрощенцев могут лишить права на спецрежим и  заблокировать счета. Узнайте, какие опасности подстерегают упрощенцев в банковских выписках.

Что находят в выписках: сверхлимитные доходы

По выпискам инспекторы подсчитывают общую сумму, которую компания получила на расчетный счет в течение года. Если поступления превышают лимит доходов на УСН, то инспекторы должны запросить у компании пояснения. Но не все налоговики следуют правилам. Есть случаи, когда инспекторы не разбираются, какие средства поступили на счет. Они просто делают вывод, что фирма превысила лимит выручки и слетела с упрощенки, а декларации по НДС и прибыли не сдала. За несдачу отчетности инспекторы блокируют счета.

150 млн рублей — предельный доход, при котором компания вправе в 2017 году применять УСН.

Потребуйте от инспекции срочно разблокировать счет

Надежнее записаться на прием к начальнику, а заодно оставить письменное заявление. В заявлении сообщите, что лимит по доходам вы не превышали и сдавать декларации по НДС и прибыли не обязаны.

Общие поступления по банку могут быть выше 150 млн рублей, но в эти суммы попадает не только выручка, но и другие средства, которые не облагаются упрощенным налогом. Поэтому в заявлении поясните, какие суммы не попали в доходы, и приложите копии документов. Например, договора займа.

Если инспекция не отзовет решение о блокировке, подайте жалобу в УФНС. Если и управление проигнорирует жалобу, идите в суд. Требуйте признать решение незаконным, так как вы не теряли право на УСН. Если инспекция не выясняла, какие средства поступили на счет, то суд отменит блокировку.

Сверхлимитные суммы могут попасть на счет по ошибке. Например, покупатель дважды перевел деньги. Пусть контрагент напишет письмо в ваш адрес с просьбой вернуть ошибочный платеж. Деньги, которые вы перечислите обратно, уменьшают доходы. Копия письма контрагента и договора подтвердит налоговикам, что платеж попал на счет по ошибке. А платежка докажет, что деньги вы вернули и не должны включать в лимит по доходам. Если инспекция не примет такие доводы, подайте заявление в суд. Судьи примут решение в пользу компании.

Когда налоговики могут получить выписки из банка. Инспектор вправе запросить у банка выписки по счетам в трех случаях: проводит проверки, вынес решение о взыскании налога, приостановил операции по счету. В запросе должно быть основание, по которому ИФНС требует банковские документы. Без него банк откажет инспекции в выдаче выписок. Налоговики вправе запросить выписки как по счету организации, так и по счетам контрагентов.

Что находят в выписках: платежи с НДС

Инспекторы изучают в выписках графы с назначением платежа. Если видят в описании фразу «в т. ч. с НДС», требуют пояснить, почему фирма не заплатила налог в бюджет. А за несдачу декларации по НДС блокируют счет.

Поясните, что вы не плательщик НДС

Счет-фактуру не выставляли, поэтому не обязаны платить налог в бюджет. Компания на УСН должна заплатить НДС и сдать декларацию, только если выставила счет-фактуру. Если же она этого не делала, а покупатель по ошибке выделил НДС в платежке, налог в бюджет перечислять не надо. Это подтверждают специалисты ФНС в письме от 08.11.2016 № СД-4-3/21119@. Сошлитесь на эти разъяснения.

Заодно возьмите от покупателя письмо о том, что он перечислил платеж с НДС по ошибке. Это письмо приложите к пояснениям.

Что находят в выписках: поступления от зарубежной фирмы

Инспекторы штудируют выписки на предмет того, кому фирма платит и от кого получает деньги. Если среди контрагентов компании есть иностранный партнер, то налоговики требуют пояснить, почему упрощенец не отчитался о контролируемой сделке.

Поясните, что вы не обязаны сдавать уведомления

Если ваши сделки не попадают под критерии контролируемых, поясните, что вы не обязаны сдавать уведомления. Какие сделки попадают под контроль, смотрите в таблице ниже.

Какие сделки контролирует ФНС и кого посчитает зависимым

Какие сделки попадают под контроль Какие компании взаимозависимы
  1. Между российскими взаимозависимыми фирмами, если годовая сумма доходов по сделкам больше 1 млрд рублей.
  2. Между российскими взаимозависимыми лицами, одно из которых на УСН, если годовая сумма доходов по сделкам больше 60 млн рублей.
  3. Между российскими взаимозависимыми лицами, одно из которых на ЕСХН или ЕНВД, если годовая сумма доходов по сделкам больше 100 млн рублей.
  4. Между российской и не взаимозависимой иностранной компанией из списка стран в приказе Минфина России от 13.11.2007 № 108н, если годовая сумма доходов по сделкам с одним лицом больше 60 млн рублей.
  5. Между российской и взаимозависимой иностранной организацией независимо от суммы.
  6. Импорт и экспорт нефти, минеральных удобрений, цветных и драгметаллов, если годовая сумма доходов по сделкам с одним лицом больше 60 млн рублей.
  1. Дочерняя компания и ее учредитель, который прямо или косвенно владеет долей более 25%.
  2. Две компании, если у них общий учредитель, который прямо или косвенно владеет долей более 25%.
  3. Организация и лицо (в том числе совместно с его взаимозависимыми лицами), которое вправе назначать директора такой организации или не менее 50% совета директоров.
  4. Организации, если их руководители либо не менее 50% совета директоров назначены или избраны по решению одного и того же лица (в том числе совместно с его взаимозависимыми лицами).
  5. Организации, в которых более 50% совета директоров составляют одни и те же физлица совместно с их взаимозависимыми лицами.
  6. Организации, в которых директором является одно и то же лицо.
  7. Организации, если доля прямого участия каждого предыдущего лица в каждой последующей организации составляет более 50%. Суды могут признать взаимозависимыми и другие лица.

Проверьте по таблице, обязаны ли вы сообщать в инспекцию о сделках с иностранными фирмами. Есть два случая, когда надо уведомить ФНС.

Во-первых, сообщите о сделках, если контрагент зарегистрирован в стране, где действуют льготные условия по налогам, а годовой доход по операциям превысил 60 млн рублей. Перечень государств приведен в приказе Минфина России от 13.11.2007 № 108н.

5 000 ₽ — штраф за то, что фирма не уведомила о контролируемых сделках. По сделкам этого года надо уведомить ИФНС не позднее 20 мая 2018 года.

Во-вторых, уведомьте о любых сделках с иностранным партнером, если вы с ним взаимозависимы. Критерии, по которым налоговики признают компании взаимозависимыми, смотрите в таблице внизу. Сообщить надо даже о сделках с дружественными иностранцами, по которым упрощенец не учитывает доходы и расходы. Например, уведомить придется о договоре беспроцентного займа. Если не выполнить обязанность, компанию оштрафуют и суды поддержат налоговиков.

Уведомление о контролируемых сделках заполните по форме из приказа ФНС России от 27.07.2012 № ММВ-7-13/524@.

Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП