Идеально для УСН, ЕНВД, ОСНО и Патента

Более 50 000 предпринимателей выбрали интернет-бухгалтерию для малого бизнеса «Моё Дело»

Поиск по сайту

Форма 6-НДФЛ — это новая ежеквартальная отчетность для всех работодателей. Она утверждена приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Впервые заполнить ее предпринимателям-работодателям нужно за I квартал 2016 года и сдать не позднее 4 мая. Вы сможете это сделать при помощи данного материала.

Данные о выплаченных доходах Как отразить в 6-НДФЛ
У предпринимателя работают три сотрудника: продавец, секретарь и бухгалтер. Заработная плата продавца составляет 25 000 руб. в месяц. Оклад бухгалтера равен 29 000 руб. А заработок секретаря — 18 000 руб. Продавец и бухгалтер отработали полностью I квартал. А секретарь находится в отпуске по уходу за ребенком до трех лет. Поэтому бухгалтер предпринимателя ежемесячно начислял в январе, феврале и марте зарплату по двум сотрудникам в размере 54 000 руб. (25 000 руб. + 29 000 руб.) Заработную плату сотрудников надо отразить в разделе 2 расчета 6- НДФЛ. При этом доходы нужно разбить по датам. Так, по заработной плате датой фактического получения дохода считается последний день месяца. В I квартале датами получения зарплаты являются 31 января, 29 февраля и 31 марта. Поэтому в разделе 2 бухгалтер отразит 54 000 руб. три раза: на 31 января, 29 февраля и 31 марта. Эти 54 000 руб. надо занести в строки 130. А даты надо отразить по строкам 100. Общую сумму доходов за I квартал — 162 000 руб. (54 000 руб. × 3 мес.) — надо показать по строке 020 раздела 1 расчета
Секретарь, который работает у коммерсанта, находится в отпуске по уходу за ребенком до трех лет. Малышу в январе исполнилось два года, поэтому сотрудница не получает у ИП пособий за счет ФСС. Но предприниматель выплачивает маме ежемесячно пособие за счет собственных средств — 50 руб. Ежемесячное пособие по уходу за ребенком до трех лет в размере 50 руб. не облагается НДФЛ (ст. 217 НК РФ). Поэтому эти выплаты не надо отражать в форме 6-НДФЛ
Заработную плату предприниматель перечисляет сотрудникам на банковские карты два раза в месяц. Срок аванса — 18-е число каждого месяца. А дата выдачи зарплаты по итогам месяца — 4-е число следующего месяца. Предприниматель перечислял январскую, февральскую и мартовскую зарплаты в срок. Бухгалтер удерживал НДФЛ на дату перечисления зарплаты по итогам месяца — 4-го числа. Бизнесмен не предоставлял в I квартале работникам вычеты по НДФЛ. Сумма НДФЛ, рассчитанного с заработных плат обоих сотрудников, составила 7020 руб. (54 000 руб. × 13%) Налог в размере 7020 руб. надо отразить в разделе 2 по датам. То есть одну и ту же сумму бухгалтер показал три раза по строкам 140. По строкам 110 отразил даты удержания НДФЛ: 4 февраля, 4 марта, 4 апреля. А общую сумму НДФЛ за квартал — 21 060 руб. (7020 руб. × 3 мес.) — бухгалтер занес в строку 040 раздела 1
НДФЛ с заработной платы сотрудников надо перечислять в бюджет не позднее дня, следующего за датой выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Налог с январской и февральской зарплаты бухгалтер перечислил в срок — 5 февраля и 4 марта. А вот НДФЛ с мартовской зарплатой бухгалтер заплатил по ошибке позже, только 7 апреля По строке 120 раздела 2 надо отражать тот день, когда налог следовало перечислить в бюджет. Фактическую дату уплаты НДФЛ в отчетности не отражайте (письмо ФНС России от 20.01.2016 № БС-4-11/546@). Поэтому в нашем примере по строке 120 бухгалтер показал даты: 5 февраля, 9 марта (перенос с 5 марта, субботы), 5 апреля

Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП