Идеально для УСН, ЕНВД, ОСНО и Патента

Более 50 000 предпринимателей выбрали интернет-бухгалтерию для малого бизнеса «Моё Дело»

Поиск по сайту

При расчёте налога на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» налогоплательщик уменьшает всю сумму доходов на сумму расходов. С полученной разницы рассчитывается налог по установленной ставке (она может быть и ниже 15%). Что подразумевается под расходами на УСН? Документально подтвержденные и обоснованные затраты. Перечень расходов, которые можно учесть при расчёте налога на УСН 15%, является закрытым. Что это значит? Что на расходы, не указанные в перечне, уменьшить налоговую базу нельзя. Итак, чтобы учесть расходы при расчёте налога, должны быть соблюдены следующие условия:

  • Расходы должны быть обоснованными. Проще говоря, они должны быть необходимы для ведения деятельности;
  • Расходы должны быть в перечне, указанном в статье 346.16 НК РФ. Даже если расходы необходимы для ведения деятельности, но не указаны в НК РФ — вы не можете учесть их при расчёте налога;
  • Расход оплачен и это подтверждено документами. При оплате наличными — кассовый чек ККМ. При безналичной оплате — платежное поручение или выписка по расчётному счёту. Обратите внимание, что БСО, квитанция не являются подтверждением оплаты расходов;
  • Товар или услуга получены и это подтверждено документами. При покупке товаров или материалов — накладная (в крайнем случае товарный чек), при получении услуг — акт.
В какой момент признавать расходы?

Если, например, вы приобретаете товары для перепродажи — расходы на закупку учитываются только после того, как вы оплатили и получили товар, а также перепродали. Вы не можете учесть расход при расчёте налога УСН, пока товар не продан.

Если вы оплачиваете услугу на какой-то период, например, на несколько месяцев вперед — расходы при расчёте налога УСН вы признаете только по истечению этого периода. То есть вы не можете учесть расход, когда услуга еще фактически не оказана.

Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП