Идеально для УСН, ЕНВД, ОСНО и Патента

Более 50 000 предпринимателей выбрали интернет-бухгалтерию для малого бизнеса «Моё Дело»

Сразу стоит оговориться, что ставка НДФЛ зависит прежде всего от того, является ли налогоплательщик налоговым резидентом РФ или нет. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ на морских месторождениях углеводородного сырья. Независимо от времени нахождения в РФ налоговыми резидентами признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов гос.власти, командированные на работу за пределы РФ.

Практически все доходы, полученные резидентом, облагаются по ставке 13%. Исключением являются доходы, полученные резидентом и облагаемые по ставке 9, 30 или 35 процентов, а также доходы, которые не облагаются НДФЛ.

В отношении каких доходов применяется ставка 9%?

Данная налоговая ставка применяется относительно доходов, полученных резидентом, а именно:

  • дивидендов, признаваемых таковыми для целей налогообложения НДФЛ;
  • процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года;
  • доходов учредителей доверительного управления с ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных до 1 января 2007 года.
В отношении каких доходов применяется ставка 30%?

Данная ставка применяется в отношении доходов налогового резидента по ценным бумагам, выпущенным российскими организациями:

  •  права по которым учитываются на счете депо иностранного номинального (уполномоченного) держателя или счете депо депозитарных программ;
  • которые выплачены лицам, информация о которых не была предоставлена налоговому агенту в соответствии с требованиями ст. 214.6 Налогового кодекса РФ.

Также ставка 30% применяется в отношении практически всех видов доходов, полученных на территории РФ нерезидентами.

В отношении каких доходов применяется ставка 35%?

Данная ставка применяется в отношении доходов налогового резидента, полученных в виде:

  • стоимости любых выигрышей и призов, полученных в конкурсах, играх, и т.д., проводимых с целью рекламы товаров (работ, услуг), превышающей 4000 на одного гражданина в год. Стоимость выигрышей и призов, не превышающая 4000 в год на одного гражданина, НДФЛ не облагается;
  • процентов по вкладам в банках в части, превышающей ставку рефинансирования ЦБ РФ, действующую в период начисления процентов, увеличенную на пять процентных пунктов, – если вклад открыт в рублях;
  • процентов по вкладам в банках в части, превышающей 9 процентов годовых, – если вклад открыт в иностранной валюте;
  • материальной выгоды от пользования заемными (кредитными) средствам в части, превышающей 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ на дату уплаты процентов, – если заем (кредит) выдан в рублях;
  • материальной выгоды от пользования заемными (кредитными) средствами в части, превышающей 9 процентов годовых, – если заем (кредит) выдан в иностранной валюте;
  • платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов по займам, выданным сельскохозяйственными кредитными потребительскими кооперативами их членам (ассоциированным членам) в части, превышающей ставку рефинансирования ЦБ РФ, действующую в период начисления процентов, увеличенную на пять процентных пунктов.

Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП