Идеально для УСН, ЕНВД, ОСНО и Патента

Более 50 000 предпринимателей выбрали интернет-бухгалтерию для малого бизнеса «Моё Дело»

Поиск по сайту

Режимы налогообложения для малого бизнеса в России условно можно разделить на два типа: общая система налогообложения (ОСНО) и специальные режимы (УСН, ЕНВД, патентная система налогообложения и ЕСХН).

Общий режим налогообложения (ОСНО)

Общую систему налогообложения применяют все ИП, осуществляющие виды деятельности, не попадающие под специальные режимы налогообложения, а также не представившие в налоговый орган заявление о намерении их использовать.

Общий режим налогообложения для ИП, в отличие от спецрежимов, грозит следующими налогами:

  • налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
  • налог на добавленную стоимость;
  • налог на имущество физических лиц.
Какой режим налогообложения выбрать?

Удобнее и проще — особые режимы налогообложения, призванные снизить налоговое бремя у малого бизнеса. Основными специальными режимами налогообложения для малого бизнеса являются: единый налог на вменённый доход (ЕНВД) и упрощённая система налогообложения (УСН). Также к специальным режимам относят патентную систему налогообложения и ЕСХН.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Индивидуальные предприниматели вправе использовать упрощенную систему налогообложения, если они соблюдают требования ст. 346.12 НК РФ.

ИП, применяющие упрощенный режим налогообложения, освобождаются от уплаты налога на имущество физлиц (в отношении имущества, используемого в деятельности), НДФЛ, НДС. Особенностью УСН является возможность выбора объекта, с которого будут удерживаться налоги: 6% с доходов либо 15% с разницы между доходами и расходами.

Переход на УСН возможен сразу при регистрации. ИП могут подать уведомление и применять УСН со дня постановки на учёт.

Можно перейти на упрощённую систему налогообложения с другой системы налогообложения. Для этого необходимо подать уведомление в налоговую инспекцию не позднее 31 декабря года, предшествующего году, с которого налогоплательщики желают перейти на УСН.

Порядок перехода, условия начала и прекращения применения УСН установлены статьей 346.13 НК РФ.

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД)

Применение ЕНВД также освобождает от уплаты ряда налогов: ИП не уплачивают налоги на доходы и имущество физических лиц, НДС.

ЕНВД распространяется только на определенные виды деятельности. Кроме того, чтобы применять ЕНВД, данный режим налогообложения должен быть установлен законодательством субъекта РФ, в котором налогоплательщик осуществляет деятельность. Ранее применение ЕНВД было обязательным: если осуществляемая деятельность попадала под ЕНВД, то налогоплательщик был обязан применять именно этот спецрежим. Сейчас применение ЕНВД добровольное. То есть налогоплательщик имеет право не применять ЕНВД, а выбрать любую другую систему налогообложения.

Постановка на ЕНВД осуществляется на основе заявления, которое нужно подать в налоговый орган в течение пяти дней после начала осуществления предпринимательской деятельности, требующей оплаты ЕНВД. Индивидуальные предприниматели подают заявление по форме ЕНВД-2.

Как открыть свой бизнес за 15 минут?

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП